El impuesto sobre la tierra debe ser pagado por todos los propietarios.parcelas de tierra. Se calcula tanto por particulares como por diversas empresas propietarias del terreno. El proceso de cálculo y pago de la tarifa se considera bastante sencillo. Además de transferir fondos al presupuesto, es necesario elaborar y presentar periódicamente una declaración de impuestos sobre el impuesto territorial a las empresas. La ausencia de este documento se convierte en la base para llevar al contribuyente a la responsabilidad administrativa. Debe averiguar cuándo se envía esta declaración, cómo se completa correctamente y también cuál es su apariencia.
¿Quién envía la documentación?
Basado en el art.398 del Código Tributario, surge la necesidad de presentar una declaración de impuesto predial para cada contribuyente de este impuesto, presentada por una persona jurídica. Estos incluyen empresas que han comprado o recibido una parcela de tierra sobre la base de uso permanente o propiedad de herencia de por vida.
La declaración de impuestos sobre la tierra se considera fácil de redactar, por lo que todos los contadores pueden manejar este proceso.
¿Quién no debería enviar un documento?
Las empresas no están obligadas a redactar una declaración si recibieron el terreno por motivos:
- el derecho a utilizarlo de forma gratuita;
- el derecho de uso gratuito urgente;
- registro de un contrato de arrendamiento, según el cual, por el uso de la tierra, la empresa paga ciertos fondos.
En este caso, es el propietario del sitio el que actúa como contribuyente, por lo que debe pagar impuestos y llevar registros.
Además, la declaración no está formada por propietarios privados de tierras o empresarios. Solo deben transferir fondos al presupuesto de manera oportuna.
¿Cómo se calcula el impuesto?
Las reglas para el cálculo de esta tasa se enumeran en el art.390 NK. Sobre la base de este acto legislativo, se aplica un valor catastral predeterminado de un territorio específico para obtener la base imponible. Es calculado y establecido por las autoridades regionales.
El valor catastral cambia anualmente desde el comienzo del año, y se permite cambiarlo incluso durante el año, si existen razones adecuadas para ello.
Si el propietario del territorio cree que esteel indicador en su tierra es demasiado alto, entonces puede impugnarlo en los tribunales. Esto requiere la ayuda de tasadores independientes. En la práctica, este indicador se modifica a menudo por decisión judicial.
Al calcular, se permite utilizar una deducción fiscal equivalente a 10 mil rublos. La base imponible se reduce en esta cantidad, después de lo cual se multiplica por la tasa impositiva. Las tarifas se enumeran en el art. 394 NK:
- El 0,3% se utiliza para tierras agrícolas, territorios utilizados para la construcción de viviendas privadas o agricultura personal, y también incluye parcelas con circulación limitada;
- El 1,5% se aplica a todos los demás territorios.
El cálculo se considera simple, por lo que el proceso no esrequiere un esfuerzo considerable. Los propietarios privados de tierras no tienen que lidiar con los cálculos por su cuenta, ya que este procedimiento lo llevan a cabo los empleados del Servicio de Impuestos Federales, luego de lo cual los contribuyentes simplemente reciben los recibos listos para el pago.
Las empresas deben liquidar y transferir fondos de forma independiente.
Forma de redactar una declaración
Es importante no solo calcular correctamente y transferir la tarifa de manera oportuna, sino también completar correctamente y enviar al Servicio de Impuestos Federales la declaración del impuesto territorial.
Para esto, se utiliza un formulario estándar, aprobado por orden del Servicio de Impuestos Federales No. ММВ-7-21 / 347 en 2017. A continuación se muestra una muestra de la declaración de impuestos sobre la tierra.
¿Cuándo se envía el documento al Servicio de Impuestos Federales?
En arte.393 del Código Tributario contiene además información sobre exactamente cuándo debe presentarse la declaración al Servicio de Impuestos Federales. La fecha límite para presentar una declaración de impuestos para el impuesto sobre la tierra es la necesidad de presentar la documentación trimestralmente, si la empresa transfiere los pagos trimestrales. Al final del año, se forma un documento para todo el año, que se envía antes del 1 de febrero del año siguiente.
En algunas regiones, las empresas debenpagar los anticipos trimestralmente, y los términos de su transferencia son establecidos por las autoridades regionales. En ciertas ciudades, el impuesto se paga en una sola cuota al final del período de reporte representado por el año. En este caso, la declaración se presenta una vez al año.
Los propietarios privados de tierras no tienen que presentar una declaración de impuestos sobre la tierra, por lo que solo deben pagar este impuesto. Los fondos se transfieren hasta el 1 de diciembre del próximo año.
¿Dónde puedo conseguir el formulario?
El formulario de declaración de impuestos sobre la tierra se puede obtener de diferentes formas:
- descargar de Internet, pero en este caso es importante asegurarse de que el documento existente esté actualizado para 2018;
- obtenga un documento en la sucursal de FTS.
En el sitio web de FTS, puede descargar varios documentos. Esto incluye el formulario de declaración de impuestos sobre la tierra.
Reglas para redactar un documento.
Solo tienes que redactar una declaraciónempresas, y esto generalmente lo hace un contador contratado oficialmente. El proceso se considera bastante simple, pero tiene en cuenta las reglas para presentar una declaración de impuestos para el impuesto territorial. Éstas incluyen:
- solo se prevé un mes para la formación del documento, ya que debe ser transferido a los empleados del Servicio Tributario Federal hasta febrero del nuevo año;
- si no se envía el plazodocumentación, entonces esto lleva a la responsabilidad administrativa de la empresa, por lo que se cobra una multa del 5% del impuesto calculado por cada mes de atraso;
- si el número de empleados en la organización durante el último año supera las 100 personas, se permite enviar el documento exclusivamente en forma electrónica;
- la documentación se transfiere en la ubicación del terreno inmediato.
Los mayores contribuyentes deben informar sobre todos los impuestos sobre la base del art. 398 del Código Tributario a un departamento especial de la inspección destinado a dichos contribuyentes.
¿Cómo se rellena?
El procedimiento para completar una declaración de impuestos paraEl impuesto territorial implica la necesidad de ingresar información en la portada y en dos secciones. La página de título está destinada a incluir datos sobre el propio contribuyente y la parcela de tierra disponible por la que se paga la tarifa.
La primera sección contiene datos sobre el monto inmediato de impuestos a pagar. La segunda sección incluye información sobre la base imponible, así como el cálculo correcto de la tasa.
Las cantidades se indican exclusivamente en rublos y los lugares decimales se redondean al valor total.
¿Qué información se incluye en la portada?
Al completar la primera página, es importante indicardatos actualizados sobre la propia empresa y el sitio existente. Una muestra de cómo cumplimentar una declaración de impuestos para el impuesto territorial se encuentra en el stand de cualquier sucursal del Servicio de Impuestos Federales. Si tiene dificultades para redactar un documento, puede ponerse en contacto directamente con los empleados del servicio fiscal o utilizar los servicios exclusivos de empresas especializadas.
La página de título contiene información:
- TIN de la empresa, así como el puesto de control;
- se indica el período por el cual se forma esta declaración;
- es necesario determinar correctamente el código del departamento del Servicio de Impuestos Federales, donde se transfiere la documentación;
- se ingresa el nombre de la empresa propietaria de un terreno específico;
- prescribe el código OKVED relacionado con el campo principal de actividad de la empresa.
Debe haber un número de teléfono de contacto al finalun representante de la empresa para que los funcionarios fiscales puedan contactarlo rápidamente si es necesario. La portada indica además qué hojas deben cumplimentarse, así como qué documentos se adjuntan a la declaración.
Si la presentación de una declaración de impuestos sobre el impuesto sobre la tierra la realiza un representante, en la primera hoja del documento debe haber información sobre él.
Reglas para completar la primera sección.
Su objetivo principal es incluir información sobre el monto correcto de impuesto calculado en la segunda sección. Debe haber información:
- el monto total del impuesto calculado;
- se indica el código OKTMO, que se determina en función de la ubicación del terreno;
- muestra todos los anticipos efectuados para los tres trimestres del año de informe.
Si se utiliza un programa informático especial para redactar un documento, todos los cálculos se realizan normalmente de forma automática.
¿Qué datos contiene la segunda sección?
El objetivo principal de esta sección es proporcionar información sobre el cálculo correcto de impuestos. Al completar esta parte de la declaración, se tienen en cuenta los matices:
- si la empresa tiene varios sitios, deberá completar esta sección varias veces;
- incluye información sobre el código de la categoría de sitios;
- proporciona datos sobre el valor catastral de cada objeto;
- si todo el sitio no es propiedad de la empresa, es importante indicar qué acciones posee la empresa;
- si la empresa puede utilizar los beneficios, se enumeran en la segunda sección;
- además, se ingresa información sobre la tasa impositiva,meses de propiedad del territorio dentro de un año, y también prescribe cuánto dinero ya ha pagado la empresa en forma de anticipos.
Llenar el documento es bastante sencillo, por lo que el contador no suele tener dificultades.
¿Dónde se envía la documentación?
Se presenta una declaración de impuestos para el impuesto territorial sobre la base del art. 398 NK al departamento del Servicio de Impuestos Federales en la ubicación del terreno en sí.
Si la empresa es el mayor contribuyente, entonces es necesario presentar informes a un organismo especial abierto a dichos contribuyentes.
Responsabilidad por violaciones
Todo contribuyente debe comprender quetiene ciertas responsabilidades para con el estado. Está obligado a calcular y pagar correctamente los impuestos, así como a formar y presentar informes sobre los mismos. Si se infringen los requisitos de la ley, las empresas se someten a responsabilidad administrativa:
- si se violan al presentar una declaración de impuestos enlos términos del impuesto territorial establecidos por el art. 119 del Código Tributario, entonces la empresa paga el 5% del impuesto calculado por cada mes de retraso, aunque dicha penalización no puede exceder el 30% del impuesto;
- si el documento no es presentado por una empresa exenta de pagar impuestos, entonces paga una multa por un monto de mil rublos;
- Además, los funcionarios son responsables de tal violación, quienes deben pagar sobre la base del art. 15.5 del Código Administrativo, una multa de 300 a 500 rublos.
Debido a las graves consecuencias anteriores, todosLos contribuyentes deben asumir un enfoque responsable de su obligación de elaborar y presentar una declaración de impuestos. Solo las empresas lo tienen, ya que los ciudadanos deben pagar impuestos a tiempo.
Otros matices
Si el pagador de la tasa territorial esun empresario individual, entonces se le aplican las mismas reglas que a los propietarios privados del territorio. No son personas jurídicas, por lo tanto, el cálculo de ellos lo realizan empleados del Servicio de Impuestos Federales. Solo reciben un recibo correctamente cumplimentado, que pagan de diferentes formas. Para ello, puede utilizar terminales, sucursales bancarias o los servicios de los trabajadores postales.
Además, las autoridades regionales puedenSe brindan diferentes tipos de beneficios para los grupos vulnerables de la población. Normalmente, las concesiones pueden ser utilizadas por familias numerosas o de bajos ingresos, personas discapacitadas o jubilados. Puede informarse sobre la posibilidad de solicitar beneficios comunicándose personalmente con el departamento de FTS en la ubicación del sitio. Tales concesiones pueden estar representadas por beneficios o exención total del propietario del territorio de la necesidad de pagar una tasa.
Conclusión
El impuesto sobre la tierra debe ser pagado por todos los propietarios.territorios que pueden estar representados por personas o empresas. Los fondos deben transferirse dentro de un marco de tiempo estrictamente especificado. Los ciudadanos no deben realizar cálculos o presentar una declaración, ya que reciben un recibo correctamente redactado del Servicio de Impuestos Federales, con la ayuda del cual pagan impuestos.
Las empresas deben calcular ytransferir la tarifa. Adicionalmente, tienen la obligación de redactar correctamente y presentar oportunamente al Servicio de Impuestos Federales una declaración sobre esta tasa. La ausencia de un documento en tiempo y forma es la base para responsabilizar a la empresa.
