Al vender un automóvil, debe transferir aPresupuesto el 13% del valor de la transacción. Pero eso no es todo. Los contribuyentes también deben completar un informe y enviarlo a tiempo. Para obtener más información sobre cómo completar una declaración de impuestos al vender un automóvil, siga leyendo.
¿Quién debe pagar impuestos?
Según el art.217 del Código Tributario, los ciudadanos que posean un automóvil comprado hace menos de 3 años deben pagar el impuesto sobre la renta de las personas físicas. Después del período especificado, la persona está exenta de pagar impuestos. Esta categoría también incluye a las personas que venden un automóvil por menos del costo original. Previamente, deben confirmar la transacción no rentable adjuntando copia del contrato de compra de un automóvil y factura con la policía de tránsito. Estos ciudadanos aún deben completar una declaración para la venta de un automóvil que ha sido de su propiedad por menos de 3 años. ¡Atención! No se trata de años calendario. El período de cuenta regresiva comienza desde el momento en que se compra el vehículo. No importa la fecha de matriculación del vehículo.
Tiempo
Los contribuyentes deben presentar un informe antes30 de abril siguiente al año del informe. La tarifa debe pagarse antes del 15 de junio del mismo año. Si la declaración posterior a la venta del automóvil se presentó con retraso, el infractor se enfrenta a:
- Multa del 5% del monto adeudado por cada día de retraso.
- Multa del 40% del monto adeudado si la demora excede los 6 meses.
No importa el tiempo que tenga un automóvil.Si se vende un vehículo que tiene más de 3 años, el contribuyente está obligado a completar y presentar una declaración. En caso de violación de este requisito, se enfrenta a una multa de mil rublos.
Incentivos fiscales
Arte.217 del Código Fiscal prevé una deducción fiscal al calcular el importe de la tasa. Son 250 mil rublos. Si el monto de los ingresos de la transacción o los costos de compra no excede el límite especificado, entonces no tendrá que transferir impuestos al presupuesto. Si es más, el impuesto se paga con el monto en exceso:
Impuesto sobre la renta de las personas físicas = (Ingresos - Deducción (gastos)) x 0,13.
La deducción se aplica al producto de la venta de cualquierel número de vehículos durante el año. La cantidad indicada es fija y no se puede aumentar. En este caso, será necesario confirmar no solo el hecho de la compra, sino también el pago del automóvil.
Es decir, el contribuyente deberá aportaruna factura del salón y una orden de pago o recibo del vendedor. Si falta alguno de los documentos, la oficina de impuestos aceptará una deducción basada en el contrato de venta. Lo principal es que contiene la frase "todos los cálculos están completamente hechos". La frase solo será relevante en contratos de venta con particulares. Los empresarios individuales deben realizar transacciones por grandes cantidades solo a través de una cuenta bancaria.
Si el contribuyente no tiene documentos que confirmen los costos de compra del vehículo (contrato, cheque, orden de pago, etc.), entonces puede aprovechar la deducción de impuestos.
Matices
El costo de compra de un auto nuevo no está incluido en los ingresos por la venta del viejo. La base para calcular el impuesto se puede reducir solo por el monto de los gastos de la compra de un automóvil vendido.
Ejemplo:
El contribuyente vende 2 vehículos que compróhace menos de 3 años. El precio de venta del primer vehículo es de 400 mil rublos y el segundo, 500 mil rublos. El vendedor decide reducir la cantidad de ingresos por gastos al comprar automóviles: 500 mil rublos. y 200 mil rublos. respectivamente. En tal situación, muchos pagadores cometen un error al calcular el monto del impuesto de la siguiente manera:
400 + 500 - 500 - 200 = 200 mil rublos. x 0,13 = 26 mil rublos.
¿Cómo calcular correctamente la cantidad de impuestos pagaderos al presupuesto? Los ingresos y gastos se calculan por separado para cada vehículo:
1 TS: (400 - 500) = 0 - no se paga ningún impuesto sobre las transacciones.
2 vehículos: (500-200) = 300 mil rublos.
Impuesto sobre la renta de las personas físicas = (300 + 0) x 0,13 = 39 mil rublos.
¿Cómo preparar una declaración?
Al completar 3-NDFL, un contribuyente debe preparar 6 hojas:
- Título: aquí se indican los datos personales, los datos del pasaporte y la dirección de registro. La sección 1 del estado de resultados por la venta de un automóvil contiene un cálculo detallado del monto de la ganancia.
- La sección 6 contiene información sobre el monto del impuesto.
- La hoja A refleja información para la policía de tránsito.
Al preparar el informe, es importante indicar correctamente los siguientes datos:
- Código de ingresos - 1520 (ingresos por la venta de propiedad).
- El número de ajuste es "0" si se presenta la primera declaración del año pasado.
- OKATO se puede encontrar en el sitio web de FTS ingresando la dirección de la oficina de impuestos.
Hoy, puede utilizar el programa Declaración para completar rápidamente un informe. Puede descargar el software en el sitio web de FTS en la sección "Para particulares".
Alternativas
Algunos contribuyentes creen que tienenel derecho a reducir la base dos veces, es decir, a aplicar primero el esquema de “ingresos-gastos” y luego utilizar la deducción. Esto está prohibido por ley.
Las disputas surgen al vender de inmediatovarios autos. Por ejemplo, si un contribuyente quiere aplicar una deducción a un vehículo, y el otro - "ingresos - gastos". No existe una prohibición directa sobre el uso de dos esquemas simultáneamente en la legislación.
Según Carta del Ministerio de Hacienda No. 05 / 9-133, a la ventapara un período de informe de dos vehículos, un contribuyente puede aprovechar una deducción por un monto de hasta 250 mil rublos y reducir los ingresos por la cantidad de gastos documentados. Sin embargo, esta interpretación contradice las disposiciones del Código Tributario. La ley dice que los gastos se pueden aplicar en lugar de una deducción. Por lo tanto, las autoridades fiscales se niegan a pagar a los contribuyentes que utilizan dos esquemas a la vez al calcular el monto del impuesto.
Ejemplo:
Durante el año se vendieron dos autos por 280 mil.frotar. y 490 mil rublos. El contribuyente tiene documentos que confirman gastos por un monto de 360 mil rublos. solo para el primer vehículo. Al calcular la cantidad de impuestos, se utilizaron dos esquemas a la vez:
((280 - 250) + (490 - 360)) = (30 + 130) x 0,13 = 20,8 mil rublos.
Si un contribuyente presenta tal declaración a la Inspección del Servicio de Impuestos Federales, deberá probar la exactitud de los cálculos en los tribunales.
Un ejemplo de cómo completar una declaración al vender un automóvil
Un contribuyente vendió un automóvil en 2016 por600 mil rublos El precio de compra fue de 550 mil rublos. Necesita presentar una declaración en 2017 y pagar impuestos. En este caso, es más rentable reducir la base de cálculo por el monto de los gastos:
(600 - 550) x 0,13 = 6,5 mil rublos.
Considere cómo llenar una declaración para la venta de un automóvil que ha estado en propiedad por menos de 3 años usando el programa.
Primero debe especificar los parámetros iniciales:
- Tipo de documento: 3-NDFL.
- Número de inspección: OKATO en el lugar de residencia.
- El número de corrección es "0".
- Signo - "físico. cara".
- Ingresos: “estados de resultados”.
A continuación, complete la "Información sobre el pagador":
- NOMBRE COMPLETO.
- INN.
- Ciudadanía.
- Datos del pasaporte.
- Dirección en la Federación de Rusia - "residencia", cuando se trata de registro permanente; "Quédese" cuando se trata de registro temporal.
- Número de contacto.
- OKTMO: código de 8 dígitos del sitio web de FTS.
Declaración cero al vender un automóvil debecontener información sobre los ingresos del pagador. Para completarlo, en la pestaña del mismo nombre en el programa, debe hacer clic en "+" junto a la inscripción "Fuentes de pago". Debe ingresar más información del certificado 2-NDFL del departamento de contabilidad de la empresa. Los ingresos se consideran no solo salario, sino también vacaciones y bajas por enfermedad. Debe ingresar información mensualmente con un monto total.
¿Cómo cumplimentar la declaración de compraventa de un coche que tiene menos de 3 años en propiedad? En el siguiente paso, debe completar la información de ingresos:
1. Fuente de pagos: nombre completo. comprador.
2. El código de ingresos es 1520.
3. Monto: ingresos por ventas.
4. Mes de recepción de ingresos.
5. Código de deducción: 906 (si los ingresos no superan los 250 mil rublos), 903 (si los ingresos de la transacción superan el gasto), 0 (si no se proporciona la deducción).
En nuestro caso, debe seleccionar el código 906 y en el campo "Monto de la deducción" indique el costo de venta del vehículo, es decir, 550 mil rublos.
Después de ingresar todos los parámetros, es bastante simpleimprimir el documento. La declaración cero para la venta de un automóvil se completa de la misma manera. Solo en la página 040 del apartado 6 se indicará como "0" el importe a pagar.
Envío de informes
La declaración de impuestos por la venta de un automóvil se presenta junto con:
- Pasaporte del pagador.
- TIN del propietario del coche.
- PTS.
- Acuerdo de compra de automóvil (si aplica deducción).
- Contrato de venta.
Declaración de venta de vehículos completada(menos de 3 años de propiedad) deben imprimirse, firmarse y fecharse en cada hoja. Además, el informe debe llevarse personalmente al Servicio de Impuestos Federales o enviarse por correo certificado con un inventario.
¿Cuál es más rentable?
El uso de un esquema de ingresos-gastoses decir, solo si los costos de compra superan los 250 mil rublos. En otros casos, es mejor aplicar una deducción. Además, el contribuyente no tiene que demostrar el valor del automóvil que se vende.
