En Rusia, de los coches equipadosmotores, se cobrarán impuestos. Cuanto mayor sea la potencia del vehículo (TC), más dinero habrá que pagar. Para obtener más detalles sobre cómo calcular y completar la declaración, siga leyendo.
Quién debe enviar datos
La declaración de transporte se utiliza parainformando sobre el monto del impuesto para todo tipo de vehículos. Los pagadores de la tarifa son las personas jurídicas en las que está registrado el automóvil (artículo 357 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Si la empresa no tiene vehículo, no se envía el informe.
Cuándo y dónde enviar datos
El registro estatal del automóvil se lleva a cabo porubicación de la empresa o su subdivisión separada. La declaración de impuestos por el impuesto de transporte se envía a la oficina correspondiente. Se asigna inmediatamente un puesto de control. Si la organización está clasificada como un gran contribuyente, entonces el informe debe presentarse en el lugar de registro. Los plazos para presentar la declaración están regulados por el Código Fiscal de la Federación de Rusia. Según el art. 363, los informes deben presentarse a más tardar el 1 de febrero del año siguiente. La presentación tardía de la declaración es un delito por el que se proporciona una multa del 5% del monto del impuesto, pero al menos 1000 rublos. (Artículo 119). Si la organización ha pagado parte de la tarifa, la multa se calcula a partir de la diferencia entre los importes. Si el informe se presenta tarde, la inspección puede cobrar al funcionario una multa de 300 a 5000 rublos. Por tanto, conviene conocer de antemano el plazo para la presentación de la declaración.
Redactar un documento
La declaración de impuestos del vehículo incluye:
- pagina del titulo;
- Sección I - "Monto del impuesto a pagar";
- apartado II - “Cálculo del importe de cada vehículo”.
En el encabezado de cada hoja, se debe indicar el TIN y KPP de la empresa, división. Estos datos están disponibles en el certificado de registro de la Inspección del Servicio Fiscal Federal de Rusia. Deje guiones en las dos últimas celdas.
Sección I
Si la organización proporcionapor primera vez en la declaración de impuestos sobre el transporte, luego en la línea "Número de corrección" debe indicarse "0". Si se especifican los datos, en este campo debe anotar el número de serie de la corrección.
En el campo "Período impositivo", debe indicar el código "34" si se envían cuentas anuales, o "50" si la organización será liquidada o reorganizada.
En la línea “Sometido a la Inspección” se indica el código de la autoridad tributaria. Se puede ver en el certificado de registro.
Completar la declaración de transporteEl impuesto depende del lugar de matriculación del coche. Si el vehículo se registró en su ubicación, el código "260" debe indicarse en la línea del mismo nombre. Si la organización pertenece a grandes contribuyentes, debe poner el código "213".
Datos empresariales
Nombre de la organización en el campo correspondienteindicado íntegramente, con transcripciones, tal como aparece en los documentos constitutivos. Si hay un nombre extranjero, también debería mostrarse. El código OKVED se puede encontrar en el extracto del Registro Estatal Unificado de Entidades Legales. El párrafo "Formulario de reorganización" se completa si el informe se presenta para la organización liquidada. El campo "INN / KPP" está especialmente asignado para organizaciones sucesoras legales. El informe también debe incluir el número de contacto del representante de la empresa. La línea "En las páginas" se completa en último lugar. Indica el número de hojas de la declaración.
Sección 2
Proceso adicional (completar una declaración enimpuesto de transporte) consiste en calcular el monto de la tasa por cada objeto. Si la empresa cambió el lugar de registro del automóvil a mediados de año, la declaración debe enviarse a la inspección en la nueva dirección, pero deberá completar dos informes de muestra con diferentes OKTMO (número de inspección).
Línea 020 "OKTMO":si el vehículo está registrado en la ubicación de la subdivisión, entonces se debe indicar aquí el código territorial de esta sucursal. Los datos se pueden ver en el clasificador de toda Rusia. Si el código contiene menos de 11 caracteres, las celdas de la derecha deben permanecer vacías.
La declaración de impuestos del vehículo contiene información detallada sobre el vehículo.
Línea 030 "Modo de transporte" - se indica aquícódigo de vehículo del apéndice 5 del "Procedimiento de cumplimentación del informe". Líneas 040-060 signo: número de 17 dígitos del automóvil, que se indica en el certificado de registro estatal, el número de identificación de la embarcación o aeronave. A continuación, se prescriben la marca (050) y la marca de registro (060).
Impuesto de transporte, el procedimiento para completar la declaración.bajo el cual ahora se está considerando, se carga sobre una base imponible determinada. Está indicado en las líneas 070-080. Si el impuesto se calcula sobre la base del volumen de caballos de fuerza, el código "251" se incluye en el informe. Si el monto de la tarifa depende de la cantidad, entonces el código “796” se indica en el formulario. El código "999" significa que la base se determina en kilogramos de fuerza y "181" - en toneladas de registro bruto.
La Ley "Sobre el impuesto al transporte" dispone,que para vehículos con un mayor nivel de confort, se debe informar la clase de emisión (página 090). En este caso, se le aplican tipos diferenciados.
Declaración de impuestos por impuesto de transportecontiene datos sobre el número de años de uso del vehículo (línea 100). Si se establecen una tasa diferenciada y un coeficiente multiplicador para el automóvil al mismo tiempo, se debe completar esta línea. Si el impuesto se calcula solo sobre la base de coeficientes, entonces no es necesario que ingrese información sobre la cantidad de años de uso del vehículo.
La línea 110 muestra el número de mesesde tener un automóvil en el año en curso. Es decir, si el vehículo se compró en diciembre, se debe poner en este artículo el número 1. El mes de matriculación y baja se contabilizan por separado. La línea 130 indica la tasa de utilización del vehículo. Se calcula dividiendo el número de meses de propiedad por 12. Debe aparecer un decimal en el informe. Si varias personas jurídicas poseen un automóvil a la vez, en la línea 120 se debe indicar la participación de un contribuyente específico (1/3, 1/4, etc.). El número "1" en este artículo significa que el automóvil está registrado para un propietario. Echemos un vistazo más de cerca a cómo se completa una declaración de impuestos sobre el transporte (ejemplo de coeficientes de redondeo).
El 8 de agosto, la organización adquirió un cargamentoautomóvil. En el año en curso, el número de meses completos de uso del vehículo es 5. El índice de propiedad es: 5/12 = 0,416666. El informe debe mostrar una cifra con un redondeo de 0,4167.
La línea 140 indica la tasa de impuestos.Si el costo del vehículo supera los 3 millones de rublos, el informe (página 150) muestra el coeficiente de multiplicación ("Kp"), que está previsto en el art. 362 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Si no se aplica, se colocan guiones en el informe. El monto del impuesto a pagar (página 160) se calcula como el producto de las líneas del informe:
- base imponible (070);
- tarifas (140);
- acciones legales (120);
- factor de utilización (130);
- coeficiente multiplicador (150).
070 * 140 * 120 * 130 * 150 = impuesto de transporte.
A continuación se presenta una muestra del llenado de la declaración.
Características
La Ley "Sobre el impuesto al transporte" dispone,que la cantidad calculada se ajusta a los beneficios disponibles. La información sobre ellos se refleja en la declaración. El resultado final se indica en la línea 250. Si durante el año se transfirieron anticipos por impuesto al transporte, el monto total se calcula tomando en cuenta estos pagos. Todos los flujos de caja se muestran en la sección 1 de la declaración.
Más acerca de las probabilidades
El cálculo del impuesto sobre un automóvil caro tienesus propios matices. Se han aplicado coeficientes crecientes a dichos vehículos desde 2015, y los pagos anticipados del impuesto sobre el transporte se calculan como de costumbre. Es decir, multiplicando la potencia del motor, expresada en CV. con., a la tasa y a ¼. Después de la introducción de los coeficientes, se actualizó la forma del formulario.
La lista de coches de lujo está aprobada por el Ministerio de Industria y Comercio ymostrada en el sitio web del departamento. Si no hay un vehículo específico en la lista, el impuesto se calcula como de costumbre. Si el automóvil está en la lista, primero debe determinar dos indicadores: la edad y el costo promedio del automóvil. El tamaño del coeficiente depende de ellos.
La antigüedad del vehículo corresponde al año de fabricación.Según el art. 361 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, el número de años completos se determina a partir del 1 de enero del año en curso. En este caso, el cálculo comienza desde el período posterior a la producción del vehículo. Es decir, si el monto del impuesto se calcula en 2016 para 2015, el número de años se determina a partir del 01.01.2016. Es muy importante completar correctamente la declaración en este párrafo. Incluso si el automóvil es viejo, pero está en la lista, es posible que no haya un coeficiente para él. Entonces el impuesto tampoco aumentará.
Ejemplo:
Calculemos la edad del coche que estabapublicado en 2012 para determinar el monto del impuesto a pagar en 2015. La base para el cálculo al 01/01/2015 son dos períodos naturales: 2013 y 2014. El año de emisión se excluye del cálculo.
Costo promedio de un auto
Este indicador se calcula en el orden,aprobado por el Ministerio de Industria y Comercio No. 316. El documento contiene dos fórmulas. En ambos casos, se utilizan indicadores idénticos: el precio de compra del automóvil y el valor actual en el momento del lanzamiento. Los cálculos están fuertemente influenciados por el precio del nuevo análogo del vehículo, que es válido durante el período de facturación.
La primera fórmula se usa cuandoel fabricante del vehículo o su persona autorizada tiene un representante en el territorio de la Federación de Rusia. En este caso, el cálculo se basa en precios minoristas. Los fabricantes proporcionan estos datos al Ministerio de Industria y Comercio, están disponibles en el sitio web del ministerio. El costo promedio de un vehículo se calcula sumando los precios minoristas vigentes el 1 de julio y el 1 de diciembre del período del informe. El resultado se divide por 2.
La segunda fórmula se utiliza cuando el fabricantey su persona autorizada no tiene sus oficinas de representación en el territorio de la Federación de Rusia, o cuando los datos del automóvil no se proporcionan al Ministerio de Industria y Comercio. En este caso, a los efectos del cálculo del impuesto, se utilizan los precios de venta al público de vehículos nuevos con las características correspondientes (marca modelo y año de fabricación), indicados al 31 de diciembre del período del informe en catálogos rusos o extranjeros (FSUE NAMI, Audatex, KelleyBlue Book, DAT, Mitchel, Canadien Black Book, Motor, Schwacke). Se deben utilizar los mismos datos para vehículos de más de 5 años.
Para determinar el precio medio del rusocatálogos, es necesario resumir el costo máximo y mínimo de un automóvil para el período del informe a los precios indicados en los catálogos, y luego dividir el resultado por 2.
Los precios de catálogos extranjeros se calculan endos etapas. Primero, el costo del vehículo se determina de acuerdo con la fórmula utilizada para los catálogos rusos. Luego, el valor resultante se corrige mediante dos factores: conversión de precios en rublos y tarifa de utilización.
Costo promedio = valor obtenido por la fórmula para catálogos rusos * coeficiente de conversión de precio + el monto de la tarifa de reciclaje y el derecho de importación
Coeficiente de conversión de precio = (tipo de cambio al 01.01 del año de producción del automóvil + tipo de cambio al 31.12 del año de fabricación del automóvil) / 2
Ejemplo:
Determinemos el costo promedio de un automóvil en función deprecios recomendados. LLC posee un vehículo, que está incluido en la lista de vehículos con un costo promedio de 3,000,000 de rublos. Los datos relevantes están disponibles en el sitio web del Ministerio de Industria y Comercio. El precio recomendado del modelo el 01.07 es 3400 mil rublos, y el 01.12 - 3380 mil rublos.
Costo promedio de un automóvil = [(3.4 + 3.38) / 2] = 3.39 millones de rublos.
Individuos
Ciudadanos rusos que tienen cochesTambién hay que pagar el impuesto de transporte. La presentación de la declaración se realiza en línea. Para hacer esto, debe iniciar sesión (ingresar el TIN y la contraseña) en el sitio web del servicio de impuestos. A continuación, vaya al apartado "Objetos fiscales" e introduzca los datos sobre el coche. Si el usuario no puede ingresar a la cuenta personal en el sitio, entonces necesita obtener acceso: solicite a la oficina de impuestos con un pasaporte, código y regístrese en el sistema.
Hay situaciones en las que está en la lista de propiedadesel automóvil aparece en la lista, pero no se recibe la notificación de impuestos. En tales casos, debe enviar una solicitud en su cuenta personal con una solicitud para calcular el monto de la tarifa del vehículo. Se adjunta a la carta un escaneo de una copia del certificado de registro, título, contrato de venta.
Desde 2017, se han introducido multas. En caso de no proporcionar información sobre la disponibilidad de un vehículo, una persona tendrá que pagar un 20% adicional del monto del impuesto al presupuesto.
Algunos ciudadanos todavía están recibiendo notificaciónpor correo. El documento se envía al menos 30 días antes de la fecha de pago. Cada región de Rusia tiene sus propios términos, pero en general, la fecha de pago no debe ser anterior al 30.11. Es decir, los ciudadanos podrán pagar impuestos para 2014 después del 30/11/2015.
La información sobre la disponibilidad de deuda se puede encontrar enBanco de datos de procedimientos de ejecución. El FSSP ha desarrollado una aplicación especial para las redes sociales VKontakte y Odnoklassniki. También existen aplicaciones del mismo nombre para teléfonos inteligentes, a través de las cuales se puede conocer el monto del impuesto devengado y recibir las últimas novedades.
Cómo transferir fondos
Entonces, el contribuyente recibió una notificación, enque dice que debe pagar el impuesto de transporte. Los detalles se indican en el propio recibo. Si no quiere hacer cola en el banco, puede pagar la deuda a través de Internet.
Sitio web de servicios estatales
Después de la autorización en la sección "Información sobreel estado de las liquidaciones de impuestos ”, debe presionar el botón“ Obtener servicio ”. Después de actualizar la página, mostrará información sobre el monto adeudado y los detalles del pago. Para transferir fondos, simplemente haga clic en el botón "Pagar". A continuación, especifique los detalles de la tarjeta (número, período de validez, código de seguridad). El siguiente paso es confirmar el pago. Para hacer esto, en un campo especial debe ingresar una contraseña de un solo uso que llegará a su teléfono móvil.
A través del sistema Alfa-Click
Después de la autorización en el sitio web de Alfa-Bank enen el formulario especial de la sección "Al presupuesto de la Federación de Rusia", debe completar todos los detalles de la notificación, seleccionar una tarjeta para cancelar fondos y confirmar su intención de pagar la deuda.
Sitio web nalog.ru
Puedes saldar las deudas con el presupuesto.directamente a través del sitio web de la oficina de impuestos. Después de registrarse en el sistema, en la sección "Deudas", debe seleccionar el tipo de cobro "Tasa de transporte" y hacer clic en el botón "Pagar la deuda". En la ventana que aparece, ingrese el monto y seleccione la opción "Pago en línea". En la siguiente etapa, se mostrará una lista de los bancos a través de los cuales puede enviar un pago: Sberbank, Your Bank, Center-Invest, IIB, Gazprom, Promsvyaz, Primorye, etc. Debe hacer clic en el icono del banco, iniciar sesión a su cuenta personal. Aquí, se emitirá automáticamente una factura con todos los detalles. Solo tiene que seleccionar la tarjeta de la que se debitarán los fondos y enviar el pago para su procesamiento. Es posible saldar la deuda a través del sistema de pago Qiwi. Aquí, también, todos los detalles se sustituirán automáticamente. El usuario solo tiene que confirmar el pago antes de lo previsto. Sumas de 500 rublos. se realizan sin comisión. En caso de violación de los términos de pago, se cobrará una multa. También se puede reembolsar utilizando los métodos descritos anteriormente.
