Muchas empresas rusas llevan a cabo actividades comercialesactividades pagando UTII. Trabajar en el marco del régimen fiscal relevante tiene una serie de matices: los relacionados con la presentación de informes, el cálculo de impuestos y el llenado correcto de la declaración. Para que un emprendedor pueda cumplir con éxito todas aquellas obligaciones que le marca la legislación fiscal, deberá estudiar la especificidad de estos matices. ¿Cuáles son las características más notables de trabajar con un impuesto fijo?
Información general sobre UTII
Entonces, el sistema tributario de la Federación de Rusia incluye un tipo de impuesto como UTII. Cuales son sus caracteristicas?
Normalmente, una empresa que realizaactividad empresarial, paga impuestos en proporción a los ingresos o beneficios. UTII implica la transferencia al estado, a su vez, de un pago fijo, que no depende de los recibos de efectivo a la cuenta de la empresa. Por lo tanto, se tiene en cuenta el ingreso sano, el que recibe la empresa, presumiblemente, en función de las tendencias promedio del mercado. El tamaño de la UTII se establece en actos jurídicos a nivel federal y regional.
Consideremos otros matices clave del impuesto en cuestión.
¿Por qué las empresas utilizan UTII y cuándo es rentable?
Empresas comerciales rusas por defectotrabajar en el marco del sistema tributario general, o DOS. Este régimen tributario implica el pago de un impuesto al estado por el monto del 20% de la diferencia entre los ingresos de la empresa y sus gastos. Puede ser muy difícil para una empresa emergente cumplir con este compromiso con el presupuesto. Por lo tanto, el estado brinda a las pequeñas empresas la oportunidad de reducir significativamente la carga de pago al trabajar en regímenes fiscales especiales. Entre esos - UTII.
Este régimen fiscal, como señalamos anteriormente,Implica la transferencia al presupuesto de cantidades fijas que no se correlacionan con ingresos o gastos. ¿En qué casos puede resultar rentable una actividad comercial realizada con el pago de un impuesto único? Como regla, esto se aplica a aquellos escenarios en los que la empresa tiene ingresos suficientemente grandes. Si los indicadores relevantes no son demasiado grandes, entonces, quizás, desde un punto de vista económico, estará más justificado trabajar solo en el modo DOS.
Entre otros beneficios de la colección, sobre los que hayEl discurso es que reemplaza una serie de otras obligaciones de las empresas con el presupuesto estatal. Por ejemplo, al pagar un solo impuesto, una empresa no puede transferir el IVA al tesoro ni el impuesto sobre la propiedad utilizada en el negocio. A su vez, un empresario individual que trabaja en UTII puede no pagar el impuesto sobre la renta personal por sí mismo.
¿Cuándo se puede utilizar UTII?
El principal acto normativo que contiene disposiciones sobrebasado en el funcionamiento del sistema fiscal de la Federación de Rusia: el Código Fiscal de la Federación de Rusia. De acuerdo con las normas que se fijan en él, las empresas en áreas tales como:
- venta minorista;
- negocio de catering;
- catering público;
- actividades para la prestación de servicios veterinarios, servicios al consumidor;
- servicios de reparación y mantenimiento de vehículos;
- prestación de servicios de lavado de coches;
- actividades de colocación de publicidad;
- prestación de servicios de arrendamiento de salas de negociación, terrenos;
- prestación de servicios hoteleros;
- implementación de transporte de carga, transporte de pasajeros;
- provisión de estacionamientos pagados para su uso.
¿Cómo empezar a trabajar en UTII?
Empezar a trabajar en el marco del sistema en consideración.tributación, un empresario puede escribir una declaración al Servicio de Impuestos Federales, en la que se indica la fecha de aplicación de la UTII por parte de la empresa. El documento correspondiente debe ser presentado a la sucursal territorial del Servicio de Impuestos Federales en el lugar de las actividades comerciales. A su vez, los abogados señalan que debe coincidir con el indicado en la solicitud de registro de la empresa en el Servicio de Impuestos Federales.
¿Cómo dejar de trabajar en UTII?
A su vez, para deteneractividades dentro de la UTII, también debe enviar una solicitud al Servicio de Impuestos Federales. En este caso, deberá realizarse dentro de los 5 días siguientes a la finalización de las actividades comerciales correspondientes en la empresa. Si existe la necesidad de cambiar de UTII a cualquier otro sistema tributario, por ejemplo, STS o DOS, entonces esto se puede hacer, debido a las disposiciones vigentes de la legislación, solo a partir del próximo año.
Características de la contabilidad UTII
Una empresa que opera en UTII puede mantener registros de indicadores en 2 modos:
- por cada tipo de actividad por la que se paga un solo impuesto;
- por el tipo de actividad gravada por UTII, así como por la que se realiza bajo otros esquemas tributarios.
Las entidades legales también deben llevar registros contables y presentar los informes correspondientes al Servicio de Impuestos Federales.
Cómo se calcula UTII
Consideremos ahora cómo el impuesto sobreingresos cuerdos. Los principales parámetros que se tienen en cuenta al determinar el monto del pago al presupuesto son la base imponible y la tasa. El primer indicador se calcula multiplicando la tasa de rendimiento base por una cifra correspondiente al indicador físico. Pero esta aún no es la estructura completa de la fórmula del impuesto único. El rendimiento subyacente también puede modificarse mediante la aplicación de dos coeficientes: el deflactor, también llamado K1, y el coeficiente de ajuste, o K2. La tasa impositiva considerada es del 15%.
Tan pronto como se determine el monto de la tasa para el impuestoperíodo, UTII puede reducirse por el monto de las primas de seguro pagadas a los fondos estatales para los empleados contratados o, si el pagador es un empresario individual y trabaja sin la participación de los empleados, los contribuidos al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia, FSS y FFOMS para ellos mismos. Si la empresa tiene empleados, la reducción de impuestos debida a las primas de seguros no puede realizarse en más del 50%. A su vez, si un empresario individual trabaja sin contratar empleados, entonces puede reducir el UTII en una cantidad que corresponda totalmente al tamaño de los pagos al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia, FSS y FFOMS.
Reportando
Estudiaremos un aspecto como la declaración de impuestos, sobreen cuestión. Con respecto a un parámetro como el período impositivo, la UTII se refiere a los impuestos para los cuales se envían informes al Servicio de Impuestos Federales en forma trimestral, a más tardar el día 20 del mes siguiente al trimestre anterior. Además de la declaración de impuestos en cuestión, los pagadores de la tasa en cuestión deben proporcionar al estado una serie de otros documentos de declaración.
Estos incluyen los formularios 4-FSS, así como RSV-1 -para empresas con empleados contratados. Se presentan al Servicio de Impuestos Federales en el mismo período impositivo que en el caso de la declaración. UTII también requiere la provisión por parte de aquellas firmas en las que trabajan empleados contratados, un informe 2-NDFL, información sobre el número promedio de empleados, así como estados financieros si el pagador tiene el estatus de una entidad legal. La contabilidad de IP no es necesaria. A su vez, los empresarios individuales que no contraten trabajadores deben presentar solo una declaración al Servicio de Impuestos Federales. Si el pagador realiza actividades comerciales en diferentes ciudades, entonces el apartado 2, que está presente en la estructura de la declaración de impuestos, debe cumplimentarse por separado, en correlación con cada lugar de actividad.
Si una empresa o un empresario individualRealizan varios tipos de actividades comerciales, y algunas de ellas no están incluidas en la UTII, luego deben presentar los informes previstos en una sección específica de la legislación tributaria. Al mismo tiempo, es importante indicar el código de período correcto en la declaración de impuestos. ¿Cómo definirlo?
Determinar el código del período impositivo
El período impositivo en la declaración UTII necesitaasegúrese de especificar. La cláusula correspondiente se proporciona en la estructura del formulario aprobado en la Orden del Servicio de Impuestos Federales de la Federación de Rusia No. ММВ-7-3 / 352 con fecha del 4 de julio de 2014. Cada uno de los códigos corresponde al trimestre para el que se envía el informe. Consideremos una lista de ellos.
Si la declaración se presenta para el 1er trimestre, debe indicarse en ella el código 21. Para el 2º - 22. La norma correspondiente está contenida en la Orden del Servicio de Impuestos Federales, señalada anteriormente.
Si la declaración se presenta para el tercer trimestre, entonces el código que indica este período impositivo es 23. Según la UTII, los informes deben presentarse trimestralmente. Por tanto, el código para cada período está separado.
Si la declaración se envía para el cuarto trimestre, entonces el código,que corresponde al período impositivo dado - 24. UTII también puede ser utilizado por empresas liquidadas o reorganizadas. En este caso, se debe especificar un código por separado.
Corresponde al trimestre en el que la firmacesó sus actividades. El código al que anteriormente correspondía este período impositivo es el 50. La UTII, en virtud de las disposiciones legislativas vigentes, asume el uso de otros códigos. Vamos a considerarlos.
La legislación de la Federación de Rusia prescribe el uso enlos códigos de escenarios de informes considerados: 51 - si la empresa se liquida o reorganiza en el 1er trimestre, 54 - el código para el 2do trimestre, 55 - el indicador correspondiente al 3er trimestre, 56 - el código que se utiliza si el período impositivo de UTII es el cuarto trimestre.
¿Cuándo se pagan los impuestos?
Estudiaremos un aspecto como el momento del pago del impuesto, sobreen cuestión. Los pagadores de UTII deben transferir los montos correspondientes al presupuesto de la Federación de Rusia antes del día 25 del mes siguiente al trimestre de informe. Es decir, si el período impositivo de UTII es el 4º trimestre, entonces el pago debe realizarse antes del 25 de enero del año siguiente. Por lo tanto, es muy posible presentar informes al Servicio de Impuestos Federales antes de pagar el impuesto. Así, la información clave sobre la UTII que el pagador necesita saber es cuándo se completa la declaración UTII, el período impositivo, el código que le corresponde.
Pero, ¿qué pasará si la empresa no cumple con determinadas obligaciones derivadas del impuesto en cuestión, que están previstas por la ley?
Responsabilidad
Sería útil considerar un aspecto como la responsabilidad de un contribuyente que trabaja dentro de la UTII.
Si la empresa realizará negocios utilizandoun solo impuesto, pero no se registra en el Servicio de Impuestos Federales, el estado le impondrá una multa por un monto del 10% de los ingresos, pero no menos de 40 mil rublos. Si un empresario registra su empresa en el momento equivocado, el Servicio de Impuestos Federales puede imponer una multa de 10 mil rublos. Si el propietario de la empresa no notifica de inmediato al Servicio de Impuestos Federales sobre la apertura o cierre de cuentas corrientes, es posible que tenga que pagar una multa de 5 mil rublos. Si la declaración para un período impositivo particular de UTII se presenta en violación de los plazos previstos por la ley, la empresa tendrá que pagar una multa del 5% del impuesto calculado, pero no menos de 1,000 rublos. Si la empresa no paga la tarifa en cuestión al presupuesto a tiempo, entonces el FTS tiene derecho a cobrarle el 20% del monto del impuesto, o el 40% si resulta que la organización no transfirió el pago requerido a el estado a propósito.
