Al organizar su propio negocio, muchos empresariosestán registrados como propietarios únicos para simplificar el mantenimiento de registros. La tributación de los empresarios individuales implica el uso de todos los regímenes tributarios existentes, lo que hace posible que un empresario optimice la cantidad de transferencias al presupuesto. Para determinar el sistema de impuestos más rentable, debe familiarizarse con las características de cada uno de ellos y elegir el que mejor se adapte a las características específicas de la empresa.
Fiscalidad de los empresarios individuales según el sistema simplificado (STS)le permite simplificar significativamente la contabilidad y pagar un solo impuesto en lugar del IVA y el impuesto sobre la renta de las personas físicas. El sistema tributario simplificado se puede aplicar en dos opciones a elección del empresario:
- Ingresos menos gastos (tasa impositiva - 15%), todos los gastos comerciales que reducen la base imponible deben documentarse.
- Ingresos (tasa impositiva - 6%). El método de tributación más simple que no requiere contabilidad de costos.
A pesar de sus muchas ventajas, utiliceeste modo debe tener mucho cuidado. Una transición apresurada al sistema fiscal simplificado puede provocar un aumento de la carga fiscal, así como la pérdida de clientes. El hecho es que muchos compradores mayoristas aceptan cooperar con un proveedor solo con la condición de proporcionar facturas con el IVA asignado. Vale la pena señalar que el "simplificado" tiene el derecho de emitir dichos documentos, pero al mismo tiempo existe la obligación de pagar el monto total del IVA al presupuesto sin derecho a deducciones. Por tanto, la transición al sistema tributario simplificado es beneficiosa solo en los siguientes casos: los clientes son personas físicas y empresas que no necesitan deducciones del IVA; La compra de bienes y servicios vendidos no requiere costos significativos para los clientes en el régimen general y no tiene un efecto significativo en el cálculo del IVA.
Fiscalidad de los empresarios individuales según el sistema general (OSN)le permite cooperar con cualquier categoría de clientes. Implica el pago del IRPF de la renta de un empresario e IVA. Es aconsejable utilizar el régimen general para los propietarios de grandes empresas dedicadas al comercio y producción al por mayor.
Régimen fiscal implícito para empresarios individualesdestinado a las pequeñas empresas, se utiliza sin falta para ciertos tipos de actividades, sujeto a una serie de condiciones. El impuesto se calcula según una fórmula especial utilizando los valores del rendimiento básico y los coeficientes que establece la ley. No se requiere comprobante de gastos comerciales. Los contribuyentes de UTII están exentos de la transferencia del IVA y del IRPF. Bajo ciertas condiciones, el modo UTII se usa junto con el USN y el sistema general. Por ejemplo, una empresa ubicada en la OSN y dedicada a las ventas al por mayor lo utiliza al abrir puntos de venta. A pesar del ámbito de aplicación estrictamente limitado de este régimen, puede ser una forma de optimización fiscal. Entonces, si un punto de venta minorista no está incluido en UTII debido a que excede las restricciones establecidas para el espacio comercial, puede registrarlo para dos empresarios y pagar un solo impuesto.
Tributación de empresarios individuales bajo el sistema de patentes enactualmente se usa con bastante poca frecuencia, ya que duplica casi por completo la UTII. Este régimen es voluntario, el costo de una patente se calcula por cálculo y no depende de los ingresos y gastos del empresario. Las desventajas de este régimen son el marco bastante estricto de su uso: la cantidad máxima de ingresos anuales: 60 millones; número de empleados: no más de 5 personas. Si se violan estas condiciones, el empresario debe regresar a la OCH y cobrar todos los impuestos pertinentes desde el momento en que se recibe la patente.
Los tipos simplificados de impuestos para empresarios individuales no sonexento del pago de impuestos de transporte, terrenos, agua y otros pagos relacionados con las especificidades de la actividad. Si hay empleados, el empresario debe transferir las tarifas a los fondos fuera del presupuesto, el impuesto sobre la renta personal de los salarios y también presentar los informes correspondientes en la forma prescrita para las organizaciones.
