Πηγές σχηματισμού κεφαλαίου κίνησηςχωρίζεται σε ελκυστικά, δανεισμένα και δικά. Ο κύριος ρόλος ανήκει στον τελευταίο. Συμμετέχουν στην κυκλοφορία κεφαλαίων λόγω του γεγονότος ότι οι οργανισμοί των οποίων οι δραστηριότητες βασίζονται σε εμπορικούς υπολογισμούς πρέπει να έχουν συγκεκριμένη ανεξαρτησία (ιδιοκτησία και λειτουργία). Αυτό είναι απαραίτητο, όχι μόνο για τη διεξαγωγή της επιχείρησης οικονομικά αποδοτικά, αλλά και για την πλήρη ευθύνη για όλες τις αποφάσεις που λαμβάνονται.
Η δομή των πάγιων περιουσιακών στοιχείων περιλαμβάνειπεριουσιακά στοιχεία παραγωγής και μη παραγωγής. Τα πρώτα λειτουργούν κατά τη διαδικασία παραγωγής. Παίρνουν ένα σταθερό μέρος σε αυτό και μεταφέρουν την αξία τους στο τελικό προϊόν. Μη παραγωγικά περιουσιακά στοιχεία χρησιμοποιούνται για την εξυπηρέτηση της παραγωγικής διαδικασίας. Δεν συμμετέχουν άμεσα στη διαδικασία και δεν μεταφέρουν την αξία τους στο προϊόν.
Ο σχηματισμός των πόρων πραγματοποιείται αυτή τη στιγμήόταν δημιουργείται ένα νόμιμο ταμείο κατά τη δημιουργία μιας επιχείρησης. Οι πηγές του σχηματισμού κεφαλαίου κίνησης στην περίπτωση αυτή είναι τα επενδυτικά κεφάλαια όλων των ιδρυτών. Κατά τη διάρκεια της δραστηριότητας, η αναπλήρωση πραγματοποιείται χρησιμοποιώντας το εισπραχθέν κέρδος.
Οι πηγές σχηματισμού κεφαλαίου κίνησης μπορούναντιπροσωπεύουν σταθερές υποχρεώσεις. Δεν ανήκουν στην επιχείρηση. Ταυτόχρονα, οι σταθερές υποχρεώσεις στον κύκλο εργασιών του οργανισμού είναι συνεχώς και χρησιμεύουν ως πηγές για τον σχηματισμό κεφαλαίων με τη μορφή του ποσού του ελάχιστου υπολοίπου τους. Αυτά περιλαμβάνουν:
1. Ο ελάχιστος μισθός οφείλεται στους υπαλλήλους, από μήνα σε μήνα.
2. Προβλέψεις για την κάλυψη προβλεπόμενων δαπανών.
3. Υπόλοιπα μεταφοράς του ταμείου καταναλωτών.
4. Το ελάχιστο χρέος μεταφοράς προς τα εξωσχολικά κεφάλαια και τον προϋπολογισμό.
5. Τα κεφάλαια των πιστωτών εισπράχθηκαν υπό μορφή προπληρωμής
6. Εγγύηση αγοραστών για επιστρεφόμενη συσκευασία.
Δανεισμός πηγών σχηματισμού κεφαλαίου κίνησηςΣυνιστάται να προσελκύσετε για να μειώσετε τη γενική οικονομική ανάγκη για αυτά (μέσα κυκλοφορίας). Ταυτόχρονα, παρέχει κίνητρα για αποτελεσματικότερη χρήση των πόρων.
Τα δανεισμένα κεφάλαια περιλαμβάνουν, κατά κανόνα,τραπεζικά δάνεια για μικρές περιόδους. Οι δανεισμένοι πόροι επιτρέπουν την κάλυψη προσωρινών πρόσθετων αναγκών. Ανάμεσα στις κύριες κατευθύνσεις της προσέλκυσης δανείων για τη δημιουργία κεφαλαίου κίνησης πρέπει να επισημανθούν:
1. Πιστοποίηση αποθεμάτων αποθεμάτων πρώτων υλών και κόστους που σχετίζεται με την εποχική διαδικασία παραγωγής.
2. Εκκαθάριση, μεσολάβηση του κύκλου εργασιών των πληρωμών.
3. Βραχυπρόθεσμη αναπλήρωση του ελλείμματος των ιδίων πόρων.
Όπως δείχνει η πρακτική, δανεισμένα κεφάλαια στη μορφήΤα δάνεια χρησιμοποιούνται πιο αποτελεσματικά από τα ίδια κεφάλαια κύκλου εργασιών της εταιρείας. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι τα δάνεια κάνουν τον κύκλο γρηγορότερο και έχουν στοχευμένο σκοπό. Επιπλέον, αυτά τα κεφάλαια εκδίδονται για μια σαφώς καθορισμένη περίοδο και συνοδεύονται από την πληρωμή των τραπεζικών τόκων. Αυτές οι συνθήκες ωθούν τον οργανισμό να διασφαλίσει τον συνεχή έλεγχο της διαδικασίας κυκλοφορίας των πιστωτικών πόρων, καθώς και την αποτελεσματικότητα της χρήσης τους.
Πρέπει να σημειωθεί ότι μπορεί να δανειστούν κεφάλαιαδεν αντιπροσωπεύουν μόνο βραχυπρόθεσμα τραπεζικά δάνεια, αλλά και πληρωτέους λογαριασμούς. Αυτή η κατηγορία περιλαμβάνει επίσης άλλους ελκυστικούς πόρους - αποθεματικά που δεν χρησιμοποιούνται προσωρινά για τον επιδιωκόμενο σκοπό τους, υπόλοιπα κεφαλαίων.
Εάν η επιχείρηση βρίσκεται στη διαδικασία υλοποίησηςΤο προγραμματισμένο πρόγραμμα παραγωγής έχει μικρότερο πραγματικό ποσό κεφαλαίου κίνησης από την προγραμματισμένη ανάγκη για αυτούς, υπάρχει απελευθέρωση κεφαλαίου κίνησης.
