Πώς να υπολογίσετε τον φόρο γης; Όροι πληρωμής, παροχές

Όπως γνωρίζετε, ένα από τα πιο σημαντικάτα συστατικά του προϋπολογισμού οποιουδήποτε κράτους είναι οι φόροι. Είναι τοπικοί και εθνικοί και καλύπτουν τους αντίστοιχους προϋπολογισμούς. Ένας από τους υποχρεωτικούς φόρους στη Ρωσική Ομοσπονδία είναι ο φόρος γης. Τι είναι και ποιος πρέπει να το πληρώσει; Υπάρχουν απαλλαγές από το φόρο γης για συνταξιούχους, ανάπηρους και άλλες κατηγορίες πολιτών; Πώς να υπολογίσετε σωστά το ποσό της αμοιβής και από τι εξαρτάται; Δεν γνωρίζει κάθε Ρώσος τις απαντήσεις σε όλες αυτές τις ερωτήσεις.

Φόρος γης: σε ποιον και γιατί εκχωρείται

Όλοι όσοι κατέχουν ή χρησιμοποιούνοικόπεδο υποχρεούται να πληρώσει φόρο. Αυτό το τέλος ονομάζεται έτσι - γη. Δεν έχει σημασία αν ο ιδιοκτήτης του οικοπέδου είναι ιδιώτης, αν είναι εγγεγραμμένος ως ατομικός επιχειρηματίας ή η γη ανήκει σε οργανισμό. Ο κανόνας εδώ είναι πολύ απλός: αν έχετε γη, πληρώστε φόρο. Υπάρχει μόνο μία εξαίρεση σε αυτόν τον κανόνα - εάν το οικόπεδο είναι μισθωμένο, τότε ο φόρος καταβάλλεται από τον πραγματικό ιδιοκτήτη του, δηλαδή τον εκμισθωτή. Αν λοιπόν δεν έχετε μίσθωση, απλά πρέπει να ξέρετε πώς να υπολογίζετε τον φόρο γης. Αν και αυτός ο υπολογισμός δεν είναι πολύ περίπλοκος, υπάρχουν ακόμα αρκετές αποχρώσεις σε αυτόν.

Φορολογική βάση

Για να κατανοήσετε πώς να υπολογίσετε τον φόρο γης, πρέπει να μάθετε ακριβώς ποια οικόπεδα πρέπει να φορολογηθούν και ποιος πρέπει να πληρώσει για τι, δηλαδή να καθορίσετε τη φορολογική σας βάση.

Ο φόρος γης είναι ένα ετήσιο φαινόμενο. Για τις επιχειρήσεις, η φορολογητέα έκταση οικοπέδου περιλαμβάνει:

• περιοχές που καταλαμβάνονται από κτίρια και διάφορες κατασκευές·
• γειτονικές περιοχές που χρησιμοποιούνται για τη διατήρηση της ζωής της επιχείρησης·
• τεχνικές και υγειονομικές ζώνες υφιστάμενων εγκαταστάσεων.

Βάση για τον προσδιορισμό της συνολικής έκτασης είναι τα έγγραφα για το δικαίωμα χρήσης, κατοχής ή ιδιοκτησίας γης.

Κατά τον καθορισμό της φορολογικής βάσης, αξίζει να θυμάστε: για εκείνα τα οικόπεδα που προορίζονται να εξυπηρετήσουν χώρους που ανήκουν σε διαφορετικούς ιδιοκτήτες, το τέλος υπολογίζεται χωριστά για κάθε κτίριο.

Εάν το κτίριο είναι κοινόχρηστο, τότε ο φόρος γης επιβάλλεται ανάλογα με το μερίδιο ιδιοκτησίας του καθενός από τους ιδιοκτήτες.

Είναι μάλλον δύσκολο να υπολογιστεί ο φόρος γηςαγροτικές επιχειρήσεις. Γεγονός είναι ότι σε αυτή την περίπτωση έχει μεγάλη σημασία ο διαχωρισμός των τοποθεσιών σε αγροτικές και μη. Επιπλέον, η τοποθεσία του ιστότοπου, η ποιότητα και η σύνθεσή του έχουν σημασία - όλες αυτές οι παράμετροι επηρεάζουν τον φορολογικό συντελεστή.

Τι θεωρείται αντικείμενο φορολογίας

Από τα παραπάνω μπορούμε να συμπεράνουμε ότιΟ φόρος γης για ιδιώτες, καθώς και οργανισμούς και επιχειρήσεις καταβάλλεται από οποιοδήποτε οικόπεδο (καθώς και από το μερίδιό του) που παρέχεται για χρήση, ιδιοκτησία ή κατοχή.

Αντικείμενα φορολογίας είναι:

• αγροτεμάχια που παρέχονται σε ιδιώτες ή επιχειρήσεις για κηπουρική, κτηνοτροφία, εκτροφή φορτηγών ή κατασκευή εξοχικών κατοικιών·
• κατανομές που παρέχονται στους πολίτες για την οργάνωση προσωπικών βοηθητικών αγροτεμαχίων, καθώς και αγροκτημάτων (αγροτών)·
• παρέχεται γεωργική γηεπιχειρηματικές εταιρείες, συνεταιρισμοί, εταιρικές σχέσεις, καθώς και άλλες εμπορικές και μη επιχειρήσεις, γεωργικά εκπαιδευτικά ιδρύματα (πανεπιστήμια, τεχνικές σχολές), ερευνητικοί οργανισμοί, εκπαιδευτικές και πειραματικές φάρμες·
• χώρους αναψυχής που χρησιμοποιούνται γιαοργάνωση ψυχαγωγικών, αθλητικών, πολιτιστικών και ψυχαγωγικών και τουριστικών δραστηριοτήτων· οικοτροφεία, κάμπινγκ, ξενώνες, τουριστικά πάρκα, κατασκηνώσεις και παιδικοί σταθμοί, δασικά πάρκα και άλλα παρόμοια αντικείμενα.
• εκτάσεις δασικών και υδάτινων πόρων·
• οικόπεδα που προορίζονται για ενέργεια, επικοινωνίες, βιομηχανία, μεταφορές και άλλες εγκαταστάσεις·
• εκτάσεις που χρησιμοποιούνται για τις δραστηριότητες ραδιοτηλεοπτικών και τηλεοπτικών οργανισμών·
• άλλους ιστότοπους.

Θα πρέπει να θυμόμαστε ότι η ημερομηνία προέλευσης των δικαιωμάτων σε έναν συγκεκριμένο ιστότοπο θεωρείται η στιγμή της εγγραφής στο Μητρώο του Ενιαίου Κράτους.

Φορολογικοί δείκτες

Πρώτα απ 'όλα, ο συντελεστής φόρου γης εξαρτάται από τον τρόπο χρήσης της τοποθεσίας.

Εάν η κατανομή χρησιμοποιείται για ένα άτομοκατασκευή κατοικιών, για δικά τους θυγατρικά οικόπεδα ή ως γεωργική γη, το μέγεθος του φόρου γης δεν θα υπερβαίνει το 0,3% της κτηματολογικής τιμής του οικοπέδου. Ο φόρος καταβάλλεται με τον ίδιο συντελεστή για τεχνικά οικόπεδα, καθώς και γη που παραχωρείται για τις ανάγκες των τελωνείων, της εθνικής ασφάλειας και της άμυνας.

Εάν ο ιστότοπος χρησιμοποιείται εμπορικά,τότε ο συντελεστής φόρου γης αυξάνεται αυτόματα στο 1,5%. Σε ορισμένες περιπτώσεις, το ποσοστό συλλογής μπορεί να είναι μικρότερο από τα τρία δέκατα του τοις εκατό - εξαρτάται από την πολιτική των τοπικών κυβερνήσεων.

Κτηματολογική αξία του χώρου

Δεδομένου ότι η πληρωμή του φόρου γης εξαρτάται άμεσα απόκτηματολογική εκτίμηση, ας δούμε τι είναι και που μπορείτε να το μάθετε. Η κτηματολογική τιμή ενός οικοπέδου καθορίζεται από την εκτίμηση της κρατικής γης. Οι δημοτικές αρχές διενεργούν μια τέτοια αξιολόγηση σύμφωνα με τη νομοθεσία τουλάχιστον μία φορά κάθε πέντε χρόνια.

Συμβαίνει έτσι:

• μία φορά κάθε 5 χρόνια, τα εκτελεστικά όργανα της συνιστώσας οντότητας της Ρωσικής Ομοσπονδίας αποφασίζουν σχετικά με την ανάγκη κτηματογράφησης.
• τότε το Γραφείο του Rosreestr ετοιμάζει έναν κατάλογο γης, λαμβάνοντας υπόψη τα χαρακτηριστικά κάθε δήμου.
• μετά την τελική έγκριση του καταλόγου, διενεργείται αξιολόγηση·
• Οι πληροφορίες που λαμβάνονται κατά την αξιολόγηση αποστέλλονται πίσω στη Rosreestr.
• καθώς οι πληροφορίες γίνονται διαθέσιμες, η διοίκηση Rosreestr δημοσιεύει πληροφορίες σχετικά με την κτηματολογική αξία των εκχωρήσεων γης στον επίσημο ιστότοπό της.

Πώς να αμφισβητήσετε την αξία της γης

Όπως ήδη καταλάβατε, για να μάθετε πώςυπολογίστε τον φόρο γης, πρέπει να γνωρίζετε το κόστος του ίδιου του ιστότοπου και των παραμέτρων του. Ωστόσο, στην πράξη, είναι συχνά δυνατό να αντιμετωπίσουμε το γεγονός ότι η κτηματολογική αξία της γης υπερβαίνει την πραγματική τιμή της αγοράς. Γεγονός είναι ότι το κόστος ενός οικοπέδου διαμορφώνεται με βάση τη μέση τιμή της έκτασης στην κτηματολογική συνοικία, ενώ δεν λαμβάνεται υπόψη η ίδια η θέση του οικοπέδου. Εξαιτίας αυτού, το ποσό του φόρου είναι αδικαιολόγητα υψηλό.

Ένα παράδειγμα είναι η Μόσχαπεριοχή. Όχι πολύ καιρό πριν, οι κάτοικοι αυτής της περιοχής αντιμετώπισαν το γεγονός ότι ο φόρος επί της γης στην περιοχή της Μόσχας ήταν αρκετές δεκάδες φορές υψηλότερος από ό,τι σε προηγούμενες περιόδους.

Εάν αντιμετωπίζετε επίσης μια παρόμοια κατάσταση, πρέπει να γνωρίζετε ότι μπορείτε να αμφισβητήσετε το κόστος του ιστότοπου επικοινωνώντας με μια ειδική επιτροπή. Υπάρχουν δύο λόγοι για αυτήν την αναθεώρηση:

• εσφαλμένες πληροφορίες που λαμβάνονται για ένα συγκεκριμένο αντικείμενο.
• εκχώρηση της πραγματικής του αξίας σε σχέση με οικόπεδο, φέρνοντάς το σε δείκτες της αγοράς.

Η τελευταία βάση είναι βέλτιστη, καθώς σας επιτρέπει να μειώσετε πραγματικά την τιμή του αποθέματος.

Για να αμφισβητήσετε την αξία του ιστότοπου χρειάζεστε:

• να παραγγείλετε μια έκθεση σχετικά με την αξία του από μια ανεξάρτητη εταιρεία αξιολόγησης·
• προετοιμάστε το απαιτούμενο πακέτο εγγράφων και υποβάλετέ το στο γραφείο μητρώου.
• να διεξαγάγει εξέταση της έκθεσης στην εταιρεία του εκτιμητή·
• υποβάλετε στο τμήμα μητρώου το διαβατήριο του ιστότοπου και επικυρωμένα αντίγραφα των εγγράφων του τίτλου του.

Διαδικασία υπολογισμού και πληρωμής φόρου

Κατ 'αρχήν, δεν είναι δύσκολο να υπολογιστεί ο φόρος κτηματογράφησης στη γη.

Σε γενικές γραμμές, ο τύπος μοιάζει με αυτό:

ZN = Kc x Sn x Kόπου:

• ЗН - φόρος γης.
• Ks - η κτηματολογική αξία της κατανομής.
• SN - φορολογικός συντελεστής (από 0,3 έως 1,5, ανάλογα με τον σκοπό του ιστότοπου).
• Το K είναι ένας συντελεστής που δείχνει την αναλογίατον αριθμό των μηνών ιδιοκτησίας ενός οικοπέδου στον συνολικό αριθμό των μηνών ενός έτους· για παράδειγμα, εάν αγοράσατε ένα οικόπεδο πριν από 9 μήνες, τότε K = 9/12 = 0,75. Εάν έχετε χρησιμοποιήσει τον ιστότοπο για ολόκληρο το προηγούμενο έτος, τότε K = 12/12 = 1.

Είναι σημαντικό να θυμάστε ότι ο φόρος χρεώνεται μόνο για ολόκληρους μήνες χρήσης (ιδιοκτησίας) του οικοπέδου.

Εάν η κατανομή ανήκει σε εσάς βάσει της συμμετοχής στα ίδια κεφάλαια, τότε πρέπει να πληρώσετε φόρο ανάλογα με το μερίδιό σας.

Το αργότερο 30 ημέρες πριν από τη στιγμήπληρωμής, η εφορία θα στείλει ειδοποίηση στον φορολογούμενο φόρο γης (στον τόπο εγγραφής). Αυτό το έγγραφο περιέχει το ποσό, τη φορολογική βάση και την ημερομηνία πληρωμής.

Ποιοι απαλλάσσονται από την καταβολή φόρου γης

Πρέπει να γνωρίζετε ότι υπάρχουν κατηγορίες πολιτών για τις οποίες προβλέπονται διάφορες φορολογικές παροχές. Το ποσό του φόρου γης μειώνεται εν μέρει για τέτοιες ομάδες πληθυσμού:

• Ήρωες της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
• Ήρωες της Σοσιαλιστικής Εργασίας, καθώς και κάτοχοι του Τάγματος της Δόξας και της Εργατικής Δόξας.
• Ήρωες της Σοβιετικής Ένωσης.
• μέλη της οικογένειας στρατιωτικού προσωπικού που λαμβάνουν παροχές επιζώντων·
• πολύτεκνες οικογένειες με 3 ή περισσότεραανήλικα τέκνα, συμπεριλαμβανομένων εκείνων που εκπαιδεύονται σε εκπαιδευτικά ιδρύματα οποιασδήποτε οργανωτικής και νομικής μορφής ή στο στρατό μέχρι να κλείσουν τα 23·
• άτομα με ειδικές ανάγκες της ομάδας I ή II
• συνταξιούχους γήρατος που εξαρτώνται από άτομα με αναπηρία ομάδων II ή III ή άτομα που έλαβαν αναπηρία πριν από το 2004·
• παιδιά κάτω της ενηλικίωσης·
• βετεράνοι και ανάπηροι βετεράνοι του Β' Παγκοσμίου Πολέμου και (ή) στρατιωτικών επιχειρήσεων·
• εκκαθαριστές του ατυχήματος του Τσερνομπίλ και PA "Mayak"?
• εκείνοι που εκτέθηκαν ως αποτέλεσμα της απόρριψης ραδιενεργών αποβλήτων στην Techa και των εκρήξεων στο χώρο δοκιμών του Semipalatinsk·
• Δοκιμές πυρηνικών και θερμοπυρηνικών όπλων·
• άτομα που έχουν υποστεί ασθένεια ακτινοβολίας ως αποτέλεσμα δοκιμών ή ασκήσεων που σχετίζονται με οποιοδήποτε τύπο πυρηνικών όπλων και εγκαταστάσεων, συμπεριλαμβανομένων των διαστημικών.

Για όλες τις παραπάνω κατηγορίες, ο φόρος γης ανά έτος μπορεί να μειωθεί με τη μείωση της κτηματολογικής αξίας του χώρου κατά ποσό που δεν υπερβαίνει τα 10 χιλιάδες ρούβλια.

Οι εκπρόσωποι των αυτόχθονων πληθυσμών της Σιβηρίας και της Άπω Ανατολής απαλλάσσονται πλήρως από την καταβολή του φόρου γης σε σχέση με εκείνες τις εκτάσεις που χρησιμοποιούνται για τη ζωή και τη γεωργία.

Μέχρι κάποιο διάστημα, απελευθερώθηκαν εντελώς απόπληρωμή φόρου γης και συνταξιούχων. Ωστόσο, με την ψήφιση του νέου Κώδικα Φορολογίας το 2005, ακυρώθηκαν οι απαλλαγές από το φόρο γης για τους συνταξιούχους. Τώρα τα άτομα σε ηλικία συνταξιοδότησης πληρώνουν το φόρο γης σε γενική βάση.

Μερική υποβάθμιση του φόρου γης

Υπάρχουν, ωστόσο, τέτοιες κατηγορίες πολιτών που δικαιούνται μερική ελάφρυνση του φόρου γης.

• Το 25% του δεδουλευμένου φόρου έχει το δικαίωμα να «χτυπήσει» υπαλλήλους δημοσιονομικών επιχειρήσεων διαφόρων επιπέδων (εάν και οι δύο σύζυγοι είναι τέτοιοι υπάλληλοι).
• Οι υπάλληλοι των οργανισμών θα εξοικονομήσουν 50%,χρηματοδοτούνται από τον δημοτικό προϋπολογισμό τους. Επίσης, κατά την κρίση των ΟΤΑ, μπορούν να θεσπιστούν μικρές ελαφρύνσεις στη φορολογική επιβάρυνση και για τους συνταξιούχους.

Τροποποιήσεις του 2015

Να γνωρίζει πώς να υπολογίζει το φόρο γηςσωστά, απλά πρέπει να ακολουθείτε τις ετήσιες αλλαγές και προσθήκες σε αυτόν τον τομέα. Για παράδειγμα, το 2015, έγιναν ορισμένες τροποποιήσεις στην ενότητα "Φόρος γης" του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Σύμφωνα με το άρθρο 387 (παράγραφος 2), για όλους τους φορολογούμενους φόρου γης που αναφέρονται στο παρόν κεφάλαιο, ο συντελεστής πρέπει να ορίζεται κατά την κρίση του δήμου. Επίσης, οι δημοτικές αρχές καθορίζουν τη διαδικασία και τον χρόνο καταβολής του φόρου γης.

Από τα αντικείμενα της φορολογίας εξαιρέθηκαν:

• οικόπεδα που αποσύρονται ή έχουν περιοριστεί στη χρήση·
• εδάφη που καταλαμβάνονται από πολύτιμα αντικείμενα.
• οικόπεδα που αποτελούν μέρος του δασικού ταμείου·
• εκτάσεις που καταλαμβάνονται από υδάτινα σώματα κρατικής περιουσίας.

Ωστόσο, η πιο σημαντική αλλαγή στη νομοθεσία περί φόρου γης είναι ότι το ποσό του φόρου είναι πλέον συνδεδεμένο με την αγοραία αξία της τοποθεσίας. Στην πράξη, αυτό σημαίνει ότι το ποσοστό συλλογής θα αυξηθεί.

Πρόστιμα

Σε όλους τους ιδιοκτήτες και χρήστες γηςΑξίζει να θυμηθούμε ότι η πληρωμή του τέλους δεν είναι δικαίωμα, αλλά υποχρέωση. Ως εκ τούτου, η μη καταβολή, καθώς και η καθυστερημένη πληρωμή του φόρου γης συνεπάγονται κυρώσεις.

Εφαρμόζονται αμέσως μετά την προειδοποίηση καιεάν το οφειλόμενο ποσό υπερβαίνει τα 1.500 ρούβλια, τα έγγραφα θα υποβληθούν στο δικαστήριο. Στις πιο κρίσιμες περιπτώσεις, εάν δεν καταβληθεί ο φόρος γης, το οικόπεδο μπορεί να αποσυρθεί από τον ιδιοκτήτη με δικαστική απόφαση.