Πώς να συμπληρώσετε μια μηδενική δήλωση για το SP σχετικά με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα: δείγμα

Κάθε επιχειρηματίας έχει συναντήσειτην ανάγκη συμπλήρωσης αναφορών. Οι επιχειρηματίες στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα πρέπει να πληρώνουν έναν μόνο φόρο σε τριμηνιαία βάση και να υποβάλλουν δήλωση στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Δεν υπάρχει τίποτα λάθος με αυτά τα έγγραφα. Απλά πρέπει να ακολουθήσετε μια συγκεκριμένη ακολουθία. Ας ρίξουμε μια πιο προσεκτική ματιά στο πώς να συμπληρώσετε μια δήλωση μηδέν.

Σχετικά με το έγγραφο

Στο τέλος του έτους, οι επιχειρηματίες που είναισχετικά με το «απλοποιημένο», υποβάλλουν δήλωση, η οποία αντικατοπτρίζει τα οικονομικά αποτελέσματα της εργασίας για το έτος. Ένα έγγραφο που περιέχει πληροφορίες σχετικά με το ποσό των εσόδων και εξόδων πρέπει να υποβληθεί στην εφορία αυτοπροσώπως ή μέσω συμβολαιογράφου. Εάν ο επιχειρηματίας δεν έλαβε εισόδημα σε ένα έτος, τότε πρέπει να μάθετε εκ των προτέρων πώς να συμπληρώσετε σωστά μια μηδενική φορολογική δήλωση για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα.

Αμέσως, παρατηρούμε ότι αυτός ο όρος χρησιμοποιείταιμόνο στην προφορική ομιλία. Η μηδενική δήλωση είναι μια έκθεση που παρέχει πληροφορίες σχετικά με την απουσία κίνησης κεφαλαίων για το έτος. Κατά συνέπεια, η φορολογική βάση για τον υπολογισμό των πληρωμών στον προϋπολογισμό δεν σχηματίζεται. Η μορφή μιας τέτοιας φόρμας δεν διαφέρει από τη συνηθισμένη, αλλά η συμπλήρωσή της εξαρτάται από το φορολογικό σύστημα. Ας ρίξουμε μια πιο προσεκτική ματιά στο πώς να συμπληρώσετε μια δήλωση μηδενικής IP, θα παράσχουμε επίσης ένα δείγμα εγγράφου.

Κανόνες

Οι επιχειρηματίες συντάσσουν μια συνοδευτική σελίδα και στη συνέχειααπό τα άκρα συμπληρώνονται οι ενότητες 2.1 και 1.1. Τα δεδομένα εισάγονται χειροκίνητα με μαύρο ή μπλε μελάνι. Ή η αναφορά συμπληρώνεται χρησιμοποιώντας ένα πρόγραμμα υπολογιστή. Εάν δεν υπάρχουν πληροφορίες για ορισμένα στοιχεία εσόδων ή εξόδων, τότε τοποθετούνται παύλες.

Πώς να συμπληρώσετε μια μηδενική δήλωση για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία;

Οι περισσότεροι επιχειρηματίες έχουν δεξιότητες εργασίαςμε λογιστικά έγγραφα, οπότε προτιμούν να συμπληρώνουν μόνες τους αναφορές. Μετά από όλα, παρέχονται οδηγίες για κάθε έντυπο φορολογικής δήλωσης. Αλλά ακόμη και μια λεπτομερής μελέτη δεν εγγυάται ότι δεν θα γίνουν λάθη κατά τη συμπλήρωση. Εμφανίζονται συχνότερα λόγω αλλαγών στη νομοθεσία. Επομένως, για να μάθετε πώς να συμπληρώσετε σωστά μια μηδενική δήλωση, πρέπει πρώτα να διαβάσετε τους κανονισμούς.

SP στο OSNO

Οι επιχειρηματίες που εξυπηρετούνται βάσει του γενικού φορολογικού καθεστώτος υποβάλλουν δήλωση ΦΠΑ σε τριμηνιαία βάση και ετησίως - στο εισόδημα. Και στις δύο περιπτώσεις, επιτρέπεται μηδενική δήλωση.

Η αναφορά ΦΠΑ υποβάλλεται για την περίοδο κατά την οποίαη υλοποίηση πραγματοποιήθηκε. Το έγγραφο αναφέρει το κόστος των αγαθών, που περιλαμβάνει φόρο. Ωστόσο, πρέπει να θυμάστε ότι εάν το προϊόν πουλήθηκε τον μήνα αναφοράς και η πληρωμή πραγματοποιήθηκε αργότερα, τότε το ποσό φόρου περιλαμβάνεται στην επόμενη περίοδο. Δηλαδή, η μηδενική αναφορά για το πρώτο τρίμηνο υποβάλλεται εάν ο μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν έλαβε καμία πληρωμή. Εάν ο επιχειρηματίας δεν έλαβε εισόδημα για το έτος, τότε το 3-NDFL είναι επίσης μηδέν. Οι κοινωνικές παροχές, τα επιδόματα, οι μισθοί που λαμβάνει ένας πολίτης για την εκπλήρωση υποχρεώσεων βάσει σύμβασης εργασίας δεν ισχύουν για το εισόδημα.

SP με STS

Οι περισσότεροι επιχειρηματίες είναι ενεργοί"Απλοποιημένο". Εδώ μπορείτε επίσης να υποβάλετε μηδενικές αναφορές, ανεξάρτητα από το αντικείμενο φορολογίας που χρησιμοποιείται. Εάν το αντικείμενο είναι «εισόδημα», τότε ελλείψει αυτών, δεν θα πρέπει να καταβληθεί ο φόρος. Εάν χρησιμοποιείται το πρόγραμμα "έσοδα - έξοδα", τότε ακόμη και σε περίπτωση απώλειας, πρέπει να πληρώσετε το 1% του ποσού του εισοδήματος.

UTII

Το υγιές εισόδημα προβλέπει την πληρωμή ενός σταθερού ποσού σε μηνιαία βάση, ανεξάρτητα από το εισόδημα που λαμβάνεται. Επομένως, μια μηδενική δήλωση για UTII είναι αδύνατη.

Άλλες αναφορές

Εάν ένας επιχειρηματίας εργάζεται μόνος του, τότε εκτόςδηλώσεις για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, πρέπει να υποβάλει ένα βιβλίο για την καταγραφή εσόδων και εξόδων, στατιστικών και τομεακών αναφορών. Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας έχει το δικαίωμα να προσλάβει έως και 100 υπαλλήλους. Σε αυτήν την περίπτωση, πρέπει επιπλέον να υποβάλει τις ακόλουθες αναφορές:

• δήλωση σχετικά με τον "απλοποιημένο φόρο" (έως τις 30 Απριλίου) ·
• δεδομένα σχετικά με το εισόδημα των εργαζομένων στο έντυπο 2 (6) -NDFL (πριν από την 1η Απριλίου) ·
• πληροφορίες σχετικά με τον μέσο αριθμό προσωπικού (έως τις 20 Ιανουαρίου) ·
• αναφορά στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων σε τριμηνιαία βάση (4-FSS) ·
• αναφορά και PF ανά τρίμηνο (RSV-1) ·
• πληροφορίες σχετικά με τους ασφαλισμένους εργαζομένους σε μηνιαία βάση (SZV-M) ·
• το βιβλίο για τα έσοδα και τα έξοδα (KUDIR) φυλάσσεται όλο το χρόνο χωρίς διακοπή.

Λοιπόν

Πριν μάθετε πώς να συμπληρώσετε μια μηδενική δήλωση σύμφωνα με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, ας συνοψίσουμε όλα τα παραπάνω. Μια έκθεση χωρίς εισόδημα μπορεί να υποβληθεί από μεμονωμένους επιχειρηματίες οι οποίοι:

• βρίσκονται στο 6% του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος ·
• μην πληρώνετε εμπορικό τέλος ·
• δεν έχουν λάβει εισόδημα για ολόκληρο το προηγούμενο έτος ·
• καταβάλλεται εγκαίρως στη ΜΧΠ (πριν από τις 31 Δεκεμβρίου) ·
• δεν έλαβε περιουσία, δεν είχε δουλειά ή στοχευμένη χρηματοδότηση.

Φόρμα αναφοράς

Οι μορφές των εκθέσεων αλλάζουν από έτος σε έτος.Επομένως, πριν συμπληρώσετε τα δεδομένα, πρέπει να βεβαιωθείτε ότι χρησιμοποιείτε τη νέα φόρμα. Από αυτήν την άποψη, η LLC είναι ευκολότερη. Οι επιχειρηματίες που χρησιμοποιούν οποιαδήποτε έκδοση του προγράμματος 1C έχουν πρόσβαση στην ενημερωμένη φόρμα αμέσως μετά την ενημέρωσή της.

Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες που συχνά δεν χρειάζονται αμοιβήλογισμικό, πρέπει να αναζητήσετε αναφορές στον ιστότοπο FTS Αυτό δεν είναι πάντα βολικό. Ωστόσο, μπορείτε να χρησιμοποιήσετε το πρόγραμμα "Φορολογούμενο νομικό πρόσωπο" (έκδοση 4.47).

Η φόρμα για το 2016 έχει επίσης υποστεί πολλές αλλαγές. Τώρα, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα του 6% πρέπει να εισάγουν δεδομένα και στα τρία φύλλα και να αναφέρουν το ποσοστό ανά τρίμηνο στην ενότητα 2.1.1.

Αναφορά

Ας ρίξουμε μια πιο προσεκτική ματιά στον τρόπο συμπλήρωσης μηδενικής δήλωσης για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα.

Στην πρώτη σελίδα τίτλου, πρέπει να υποδείξετε τον τίτλοLLC ή πλήρες όνομα μεμονωμένου επιχειρηματία, κωδικός TIN, KPP. Ο κωδικός της ομοσπονδιακής φορολογικής υπηρεσίας και η περίοδος για την οποία υποβάλλεται η αναφορά αναφέρεται επίσης εδώ. Στη συνέχεια, πρέπει να αριθμήσετε τις σελίδες και να βάλετε τις υπογραφές σας σε κάθε φύλλο. Οι αριθμοί έχουν τη μορφή "001", "002" και "003".

Στη συνέχεια, εμφανίζεται ο αριθμός της διόρθωσης:

• 0 - πρωταρχική δήλωση ·
• 1, 2 κ.λπ. - αριθμός αναθεωρημένων αναφορών.

Στο πεδίο "στον τόπο εγγραφής" του οργανισμού, πρέπει να προσδιορίσετε τον κωδικό "210" και επιχειρηματίες - "120".

Πώς να συμπληρώσετε μια δήλωση μηδέν; Η ρήτρα 1.1 ακολουθεί:

• Καθορίστε το OKTMO;
• Στη γραμμή "Αντικείμενο φορολογίας" αναγράφεται ο κωδικός "1".
• Στη γραμμή "Πληρωτέος φόρος (100)" σημειώστε "0".

Πώς να συμπληρώσετε τη δήλωση μηδέν στην ενότητα 2.1; Πρέπει:

• Εισαγάγετε το ποσό του καταβλητέου τέλους (ξανά) στη γραμμή 113.
• Αναφέρετε ότι ο επιχειρηματίας εργάζεται χωρίς υπαλλήλους (σελ. 103).
• Αφήστε τις γραμμές 140-142 κενές.
• Στη γραμμή 143, σημειώστε "0", ακόμη και αν ο οργανισμός κατέβαλε συνεισφορές στη ΜΧΠ κατά την περίοδο αναφοράς.

Ένα δείγμα της ολοκληρωμένης δήλωσης USN μηδέν παρουσιάζεται παρακάτω. Αυτό συμπληρώνει τη συμπλήρωση της φόρμας. Απομένει μόνο να παραδοθεί στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία.

Πώς να συμπληρώσετε μια δήλωση μηδέν χρησιμοποιώντας λογισμικό;

Ας δούμε ένα παράδειγμα εκτέλεσης αναφορών με τη βοήθεια του "φορολογούμενου νομικού προσώπου".

Αφού ξεκινήσετε το πρόγραμμα, πρέπει να δημιουργήσετε ένα πρότυποέγγραφο. Για να το κάνετε αυτό, στην ενότητα "Έγγραφα", επιλέξτε "Αναφορά φόρου" και, στη συνέχεια, καθορίστε τη φόρμα αρ. Πώς να συμπληρώσετε μια δήλωση μηδέν για ένα μεμονωμένο USN;

Ο σχεδιασμός ξεκινά με τη σελίδα τίτλου.Εδώ πρέπει να εισαγάγετε το TIN και το KPP. Στη γραμμή "Φορολογική περίοδος" πρέπει να καθορίσετε τον κωδικό "34". Ο αριθμός του προηγούμενου ημερολογιακού έτους θα αυξηθεί αυτόματα. Το τελευταίο άγγιγμα είναι να γράψετε OK. Πώς να συμπληρώσετε τη δήλωση μηδέν, ένα δείγμα της οποίας παρουσιάστηκε νωρίτερα; Ας εξετάσουμε μερικές ακόμη αποχρώσεις. Για να ενεργοποιήσετε την καρτέλα "Ενότητα 1.1", πρέπει να κάνετε κλικ στο κουμπί "Προσθήκη ενότητας" στην επάνω γραμμή μενού. Εδώ πρέπει να εισαγάγετε δεδομένα στις γραμμές:

• 001 - σύστημα φορολογίας ·
• 010 - ΟΚΤΜΟ;
• 100 - το ποσό της αμοιβής.

Πώς να συμπληρώσετε μια δήλωση μηδέν; Το υποτμήμα 2.1 προστίθεται με τον ίδιο τρόπο. Οι ίδιες γραμμές συμπληρώνονται εδώ:

• 103 - "2" (μεμονωμένος επιχειρηματίας χωρίς μισθωτούς υπαλλήλους ").
• 113 - "0" - το ποσό του φόρου ·
• 143 - "0".

Απομένει μόνο η εκτύπωση της έκθεσης και η υποβολή της στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία.

Πώς να υποβάλετε;

Έχοντας καταλάβει πώς να συμπληρώσετε σωστάμηδενική δήλωση για μεμονωμένους επιχειρηματίες, ας προχωρήσουμε στο θέμα του χρονικού πλαισίου για την υποβολή εγγράφων. Η σειρά υποβολής τέτοιων αναφορών δεν διαφέρει από τις συνηθισμένες. Η προθεσμία υποβολής είναι 30 Απριλίου του επόμενου έτους. Σε αυτήν την περίπτωση, μπορείτε να υποβάλετε αναφορές πιο γρήγορα. Δεν πρέπει να φοβάστε μια απρόβλεπτη επιταγή. Η μηδενική αναφορά είναι κοινή στις επιχειρήσεις.

Μπορείτε να υποβάλετε μια αναφορά επικοινωνώντας προσωπικά με την Ομοσπονδιακή Υπηρεσία Φορολογίας, να την στείλετε με συστημένη επιστολή ή να την στείλετε ηλεκτρονικά. Οι προθεσμίες αναφοράς παρουσιάζονται στον παρακάτω πίνακα:

Πρόστιμα

Είναι σημαντικό όχι μόνο να γνωρίζετε πώς να συμπληρώσετε το μηδένδήλωση για μεμονωμένους επιχειρηματίες του USN, αλλά επίσης μην ξεχάσετε να την υποβάλετε στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία εγκαίρως. Για παραβίαση αυτών των όρων, ο επιχειρηματίας αντιμετωπίζει πρόστιμο χίλια ρούβλια. Αλλά αυτό το ποσό μπορεί να μειωθεί παρουσία ελαφρυντικών περιστάσεων. Σε αυτήν την περίπτωση, μαζί με την υποβολή αναφορών, πρέπει να υποβάλετε μια επιστολή με αίτημα για μείωση του ποσού της αμοιβής. Ωστόσο, εάν η προθεσμία για την υποβολή του εγγράφου παραβιάζεται για περισσότερες από 10 ημέρες, τότε η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία ενδέχεται να αποκλείσει προσωρινά τις πράξεις σε τραπεζικούς λογαριασμούς.

Πώς να συμπληρώσετε μια μη μηδενική δήλωση USN;

Ο τρόπος συμπλήρωσης της σελίδας τίτλου έχει ήδη περιγραφεί παραπάνω. Συνεπώς, προχωρούμε αμέσως στη συμπλήρωση του υποτμήματος 2.1.

Η γραμμή 102 υποδεικνύει τον κωδικό CID, δηλαδή "2". Οι επόμενες τρεις γραμμές δείχνουν το εισόδημα σε ρούβλια σε δεδουλευμένη βάση, μετά τον φορολογικό συντελεστή για κάθε τρίμηνο, το ποσό που θα μεταφερθεί στον προϋπολογισμό.

Για παράδειγμα, ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας για το 2015 έλαβε 80, 90, 90 και 120 χιλιάδες ρούβλια ανά τρίμηνο.

Ποσό φόρου (γραμμή140-143) δεν μπορεί να υπερβαίνει τις πληρωμές που πληρώθηκαν (σελ. 130-133) Για παράδειγμα, το πρώτο τρίμηνο του έτους καταβλήθηκαν 5.565 χιλιάδες ρούβλια. ως συνεισφορά για το 4ο τρίμηνο της προηγούμενης περιόδου. Αυτό το ποσό υπερβαίνει την προκαταβολή 4,8 χιλιάδες ρούβλια. για το 1ο τρίμηνο του 2016. Επομένως, η γραμμή 140 δείχνει ακριβώς 4,8 χιλιάδες ρούβλια. Όλες οι άλλες γραμμές συμπληρώνονται με τον ίδιο τρόπο. Το υπόλοιπο με τη μορφή 5,6 χιλιάδες ρούβλια. μεταφέρεται συνεχώς από τη μία περίοδο στην άλλη. Η γραμμή 143 συμπληρώνεται ως εξής: 15,6 + 5,565 = 21,165 χιλιάδες ρούβλια.

Υποτμήμα 2.1.2 συμπληρώνονται από τους πληρωτές εισφορών σύμφωνα με την ίδια αρχή. Πρώτον, το ποσό του εισοδήματος αναφέρεται σε δεδουλευμένη βάση, μετά το ποσό του φόρου και των εισφορών που καταβλήθηκαν. Αλλά σε αυτήν την περίπτωση, οι δείκτες από το τμήμα 2.1.1 περιλαμβάνονται στις αντίστοιχες γραμμές 2.1.2.

Εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας ασχολείται μόνο με το εμπόριο και πληρώνει αμοιβήαπό όλες τις δραστηριότητες, τότε οι αριθμοί στην ενότητα 2.1.2 θα αντιγράψουν τις γραμμές από το 2.1.1. Εάν ο μεμονωμένος επιχειρηματίας ασχολείται επίσης με άλλους τύπους δραστηριοτήτων που δεν υπόκεινται σε αμοιβή, τότε τα ποσά στην ενότητα 2.1.1 θα είναι υψηλότερα από τα στοιχεία του 2.1.2.

Ας συνεχίσουμε τη γνώμη μας για τους όρους του προηγούμενουπαράδειγμα. Ας υποθέσουμε ότι ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας λαμβάνει μόνο το ήμισυ του εισοδήματος από το εμπόριο και πληρώνει ένα τριμηνιαίο τέλος στο ποσό των 1,5 χιλιάδων ρούβλια. Πώς, λοιπόν, μπορεί να ολοκληρωθεί η ενότητα 2.1.2;

Οι μειώσεις υπολογίζονται όπως στην ενότητα 2.1.1, αλλά μόνο για συνεισφορές από εμπορικές δραστηριότητες. Δεδομένου ότι το ποσό των καταβληθεισών εισφορών καλύπτει πλήρως τον φόρο, δεν υπάρχει τίποτα για έκπτωση για τα πρώτα 3 τρίμηνα. Το αποτέλεσμα στη γραμμή 163 υπολογίζεται ως εξής: 11,4 - 10,583 = 0,817 χιλιάδες ρούβλια. Αυτός ο αριθμός πρέπει απαραιτήτως να είναι μικρότερος από τη διαφορά μεταξύ των γραμμών 143 και 133 στα σημεία 2.1.1: 22.8 - 21.165 = 1.635 χιλιάδες ρούβλια.

Τώρα πρέπει να συμπληρώσουμε τις πληροφορίες στην ενότητα 2.1.1.Στη γραμμή 010, ο κωδικός OKTMO είναι σταθερός. Οι γραμμές 030, 060 και 090 συμπληρώνονται εάν ο τόπος εγγραφής για τον κάθε επιχειρηματία έχει αλλάξει κατά τη διάρκεια του έτους. Εάν αυτό δεν συνέβη, τότε πρέπει να υποδείξετε παύλες στις γραμμές.

Στη συνέχεια, αναφέρεται το συνολικό ποσό φόρου, υπολογιζόμενο με τον ακόλουθο τύπο:

13x - 14x - 16x, όπου

Το X είναι ο τελευταίος κωδικός της γραμμής.

Ένα θετικό αποτέλεσμα καταχωρείται στις γραμμές 020, 040, 060 και ένα αρνητικό αποτέλεσμα - 030, 050, 070.

Το συνολικό ποσό της αμοιβής που αφαιρείται είναι (γραμμή 100):

22,8 - 21,165 - 0,817 = 0,818 χιλιάδες ρούβλια.

Η ενότητα 3 συμπληρώνεται από επιχειρηματίες πουλάβετε κεφάλαια στο πλαίσιο του στοχευμένου προγράμματος χρηματοδότησης. Ο κωδικός απόδειξης, η ημερομηνία, η περίοδος κατά την οποία πρέπει να χρησιμοποιήσετε τα χρήματα και το ποσό τους αναφέρονται εδώ.