Viele unerfahrene Buchhalter verstehen das nicht ganzWas ist in dem Konzept enthalten, das wir im Artikel analysieren werden, wie es charakterisiert ist, wie es im Hauptbuch angezeigt wird. Daher werden wir versuchen, detailliert darzustellen, was Bargeld und Zahlungsmitteläquivalente sind. Am Ende des Artikels werden wir auch einen Algorithmus für ihre Darstellung in Buchhaltungsunterlagen angeben.
Konzept definition
Bargeld ist Bargeld, das sich direkt an der Kasse befindet und auf Abrufkonten gespeichert ist.
Zahlungsmitteläquivalente sind unterschiedlichAnlagen mit hoher Liquidität. Sie können leicht in den erwarteten Geldbetrag umgewandelt werden. Ihre Kosten in die eine oder andere Richtung, während sie sich leicht ändern. Meist handelt es sich dabei um kurzfristige Anlagen, die spätestens drei Monate nach dem Kaufdatum verwendet werden können. Es ist wichtig zu bedenken, dass Zahlungsmitteläquivalente nur einem Zweck dienen - der Zahlung kurzfristiger Verpflichtungen.
Sowohl Zahlungsmittel als auch Zahlungsmitteläquivalente werden gemäß der Kapitalflussrechnung bilanziert.
Konstituierende Elemente
Mal sehen, was speziell die analysierten Konzepte beinhalten. Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente sind:
- Das Geld in der Registrierkasse.
- Bargeldtransport. Dies schließt auch eingezogene Finanzen ein, die noch nicht auf Girokonten bei der Bank gutgeschrieben wurden.
- Gelder auf Rubel- und Fremdwährungskonten können jederzeit verwendet werden.
- Rechnungen (einschließlich Banküberweisungen), die spätestens 3 Monate nach dem Kauf eingelöst werden können.
- Sichteinlagen sowie solche, die spätestens 3 Monate später verwendet werden können.
- Weitere wertvolle hochliquide Aktien, Anleihen und Wertpapiere, deren Verkauf innerhalb von drei Monaten geplant ist.
Überziehungskredite, die auf ersten Antrag der Bank zurückgezahlt werden müssen, werden in den Saldo der Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente einbezogen, um eine Erklärung über deren Bewegung zu erstellen.
Begrenzte Kategorien
Nun zu mehr privaten Kategorien. Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente können in folgenden Fällen in begrenztem Umfang gelten:
- Wenn sie sich auf den Konten der Banken befinden, deren Lizenz widerrufen wurde.
- Gelder werden auf Antrag des Finanzamtes als Bedingung in Gerichtsverfahren usw. gesperrt oder beschlagnahmt.
- Die staatliche Gesetzgebung sieht einige Einschränkungen für ihre Verwendung vor.
- Das Darlehen oder der Darlehensvertrag impliziert nur eine begrenzte Nutzung.
- Die geschlossene Vereinbarung mit der Bank sieht die Aufrechterhaltung eines bestimmten Kontostands vor. Die Mittel, aus denen es besteht, werden begrenzt sein.
All dies ist von den Zahlungsmitteln und Zahlungsmitteläquivalenten ausgeschlossen und wird dem kurzfristigen oder langfristigen Vermögen hinzugefügt.
Darstellung der Vermögenslage
Die von uns offengelegten Konzepte sind in der Bilanz in einer separaten Zeile aufgeführt. Die Anmerkungen dazu zeigen:
- Bestandteile von Zahlungsmitteln und Zahlungsmitteläquivalenten.
- Informationen über ihre Guthaben in Fremdwährung.
- Der Gesamtbetrag der eingeschränkten Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente. Zusätzlich wird ein erläuternder Kommentar zu den Gründen für eine solche Einschränkung vorgeschrieben.
- Zusammenschaltung der in der Kapitalflussrechnung und der Bilanz beschriebenen Kategorien.
Cashflow-Bericht
Der Bericht über die Bewegung von Geld und Zahlungsmitteläquivalenten isteine Liste der Ausgaben und Einnahmen, mit deren Hilfe der eingehende und der ausgehende Geldsaldo und ihre Entsprechungen in der Bilanz in Einklang gebracht werden können. Ein solches Dokument wird benötigt, um die Finanzstruktur, Änderungen in den Vermögenswerten einer bestimmten Organisation sowie deren Fähigkeit zu bewerten, das Volumen der Finanzströme zu beeinflussen - eingehender und ausgehender Verkehr mit Zahlungsmitteln und Zahlungsmitteläquivalenten.
Die Daten im Bericht werden in drei Skalenabschnitten dargestellt:
- Betriebliche Tätigkeiten... Dies macht das Unternehmen profitabel und auchfällt nicht in die folgenden zwei Kategorien. Einnahmen hier - Einnahmen aus dem Verkauf von Gegenständen oder der Erbringung von Dienstleistungen. Ausgaben - Abrechnungen mit Lieferanten, Vergütung von Mitarbeitern usw. Die Cashflows stammen entweder aus der Haupttätigkeit oder aus einer anderen, aber natürlich profitablen Tätigkeit.
- Investitionstätigkeit... Dies beinhaltet den Erwerb und den anschließenden Verkauf langfristiger Anlagen. Per Definition sind sie keine Zahlungsmitteläquivalente (da sie nicht kurzfristig sind).
- Finanzielle Aktivitäten... Beeinflusst die Änderung der Größe und Füllungdas Kapital des Unternehmens sowie seine geliehenen Mittel. Zu den Bargeldeinsparungen in dieser Kategorie zählen Erlöse aus der Ausgabe verschiedener Arten von Aktien, Anleihen, Darlehen, Schuldscheinen sowie die Rückzahlung von Krediten.
In der Berichterstattung wird der Cashflow aus der Finanz- und Investitionskomponente nach der direkten Methode und aus der operativen Komponente - indirekt - dargestellt.
In Dokumenten anzeigen
Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente werden in Zeile 1250 wie folgt angezeigt:
D (Lastschrift) auf Konto 50 "Kassierer"
+
D nach Zählung. 51 "Abrechnungskonten"
+
D nach Zählung. 52 "Fremdwährungskonten"
+
D nach Zählung. 55 "Sonderkonten bei Banken" (dies schließt Einlagen nicht ein, die nicht auf Zahlungsmitteläquivalente zurückgeführt werden können)
+
D nach Zählung. 57 "Geld unterwegs"
+
D nach Zählung. 58 "Anhänge"
+
D nach Zählung. 76 "Vergleiche mit Kreditnehmern und Schuldnern".
Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente sind ausreichenderscheinen oft in Abschlüssen. Ihre Hauptkomponenten sind Kassenbestände und Kassenbestände sowie eine Reihe kurzfristiger Verpflichtungen, die einfach und schnell in den erwarteten Geldbetrag umgewandelt werden können.
