Der Finanzzyklus ist der abgeschlossene Zeitraumzwischen dem Datum der Rückzahlung der Verbindlichkeiten (Zahlung von erhaltenen Materialien und Rohstoffen durch Lieferanten durch Käufer) und dem Datum der Rückzahlung von Forderungen (Eingang von Geldern von Käufern für die Produkte, die sie erhalten haben). Der zweite Name dieses Konzepts ist der Zyklus des Geldumsatzes.
Der Finanzzyklus hat eine Dauer, die durch die folgende Formel bestimmt wird:
PFC = POPZ + PODZ - POCZ,
wobei POPZ die Umlaufzeit der Vorräte ist;
SUBZ - Indikator für den Umlaufzeitraum von Forderungen;
POKZ - ein Indikator für den Umlaufzeitraum der Verbindlichkeiten.
Basierend auf dem oben genannten die ZykluszeitDer Geldumschlag ist gekennzeichnet durch die durchschnittliche Dauer des Mittelabflusses bei der Durchführung der Hauptproduktionsaktivität und den Zufluss aufgrund ihrer Produktions- und Finanzaktivitäten.
Mit anderen Worten, der Finanzzyklus ist die Zeit, für die Mittel aus dem Umlauf abgezweigt werden. Dieser Indikator ist erforderlich, um die Wirksamkeit der Wirtschaftstätigkeit des Unternehmens zu bestimmen.
Das Unternehmen hat immereine Reserve, die es bei Bedarf verwenden kann. Wir sprechen über monetäre Ressourcen, die durch Verbindlichkeiten repräsentiert werden. In der Tat kann das in die Produktion investierte Geld nicht einfach von dort abgezogen werden, um ihren kurzfristigen Mangel zu decken. Daher sprechen wir nicht über den Verkauf von Lagerbeständen zu niedrigeren Preisen. Ähnlich ist die Situation bei Forderungen. Um zusätzliche Mittel zu erhalten, bemüht sich eine Geschäftseinheit um bestimmte Änderungen in den Beziehungen zu den Schuldnern.
Der Finanzzyklus des Unternehmens zeigtwirksame Regulierung der gleichen Verbindlichkeiten. So kann der Zeitpunkt der Zahlung erfolgreich gesteuert werden, und im Falle einer kritischen Situation kann sich die Rückzahlung dieser Schulden verzögern. Mit anderen Worten, es sind die Verbindlichkeiten, die indirekt die Höhe der laufenden Mittel regeln und bei der Beurteilung der finanziellen Leistung des Unternehmens berücksichtigt werden sollten.
Bei der Analyse der Aktivitäten des SubjektsExperten bemerken die Beziehung zwischen dem Betriebs- und dem Finanzzyklus, beschreiben aber gleichzeitig verschiedene Aspekte der Funktionsweise des Unternehmens. Mit Hilfe des Betriebszyklus wird also ein Merkmal der produktiven und technologischen Aspekte der Aktivitäten des Unternehmens angegeben. Es zeigt den Zeitpunkt, zu dem finanzielle Ressourcen in Form von Vorräten und Forderungen eingefroren werden.
Der Finanzzyklus zeigt genau das FinanzielleAspekt der Aktivität. Aufgrund der Zahlung von Rechnungen hat das Unternehmen eine gewisse Zeitverzögerung - die Zeit, für die monetäre Ressourcen aus dem Umsatz extrahiert werden, ist geringer als der durchschnittliche Umsatz der Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen.
Mit einer dynamischen Reduzierung der Betriebs- undFinanzzyklen von Experten, diese Tatsache wird als positiver Trend angesehen. Die Reduzierung des Betriebszyklus erfolgt hauptsächlich durch die Erhöhung der Geschwindigkeit des Produktionsprozesses und die Beschleunigung des Forderungsumsatzes. Und der Finanzzyklus kann verkürzt werden, indem der Umsatz der Kreditorenbuchhaltung leicht reduziert wird.
