Pojem daň zahrnuje povinné abezodplatná platba, která se vyplácí orgánům státního aparátu za financování a udržování činnosti státního aparátu a obecních institucí. Lze uvažovat o jeho vlivu na domácí i zahraniční ekonomiku a výši zdanění stanoví stát z různých důvodů - od přerozdělování jednotlivých příjmů obyvatel země až po eliminaci zahraničně ekonomických dopadů.
Je třeba poznamenat, že pojmy daně a inkasajsou radikálně odlišné. Hlavní rozdíl spočívá v povinné platbě a vrácení peněz. Na rozdíl od daně jsou odvody prováděny pouze na základě písemného souhlasu plátce a kompenzace je zajištěna poskytnutím státních, obecních a jiných orgánů, z jejichž prostředků jsou odvody odečteny, jejich poskytováním protislužeb plátci. Dalším rozdílem je základna financování. Daně jsou zaměřeny na financování veřejného předmětu, přičemž účelnost poplatků nebyla stanovena státním aparátem. Ačkoli funkce daní a poplatků jsou podobné.
Hlavní funkce daní a odvodů závisí na jejich klasifikačním systému. Tento systém je divize:
- Na účet předmětů zdanění. Sazby přímé daně se vybírají z příjmů nebo majetku právnických a fyzických osob (zisk, platby za užívání půdy a přírodních zdrojů atd.). Nepřímá daň je uvalena na cenu výrobku, služby nebo díla jejich součtem (DPH, kolky, cla atd.).
- O typech sazeb. Sázky mohou být proporcionální, progresivní a regresivní. Proporcionální sazby jsou stanoveny na příjmu, bez ohledu na jeho velikost, ve stejném procentu (daň z příjmu). Význam progresivních sazeb závisí na zvýšení výše zdanitelného příjmu (daně z dopravy). Význam regresních sazeb klesá v závislosti na zvýšení příjmů (jednotná sociální daň nebo státní povinnosti).
- Na úrovně řízení. Federální, regionální a místní daně se rozlišují podle úrovní. Federální daň je stanovena Státní dumou a Radou federace a je platná v celém státě a je vybírána za jednotné sazby. Jedná se o DPH, spotřební známky, příjmy organizací atd. Regionální daně jsou tvořeny daňovým zákonem a souborem zákonů schválených regionálními úřady (daň z dopravy, daň z nemovitosti atd.). Místní daně ukládají majetek a půdu jednotlivcům.
Ekonomický systém tedy vyčlenil fiskální, regulační, distribuční, kontrolní a sociální funkce daní. Zvažte každý typ daňové funkce zvlášť.
Fiskální (hlavní) funkce je specifická projakýkoli typ státního aparátu. Podílí se na tvorbě státních fondů, vytváří hmotnou základnu pro fungování státní ekonomiky.
Regulační funkce jerozdělení daní jako aktivních prostředků na podporu reprodukčních procesů, stimulaci nebo omezení její rozvojové činnosti, účast na vytváření akumulovaného kapitálu a regulaci efektivní poptávky obyvatelstva.
Kontrolní funkce vyhodnotí a identifikujepotřeba nápravných změn v daňovém systému a politice, vytvoření předpokladů pro formování procesu vzdělávání a rozdělování příjmů od ekonomických subjektů.
Distribuční funkce hraje roli distributora transakcí plateb daní mezi právnickými osobami a fyzickými osobami v různých oblastech a sektorech hospodářství.
Sociální funkce je kombinací distribučních a regulačních daňových funkcí. Tato funkce se podílí na ochraně ústavních práv občanů.
