Законодателството на Руската федерация позволява на гражданите да съставятразлични данъчни облекчения. Те могат да бъдат свързани с придобиване или продажба на имущество, прилагане на механизми за социална защита, професионални дейности, обучение, преминаване на лечение, раждане на деца. Какви са особеностите на данъчните облекчения, най-търсени от руските граждани?
видове
За които можете да получите данъчни облекченияспазването на руското законодателство? Данъчният кодекс на Руската федерация предвижда следния набор от тях: стандартни, платени за деца, имуществени, социални, професионални, както и такива, които се изчисляват въз основа на факта на загуби, свързани с обращението на ценни книжа. Първите четири вида удръжки са най-търсени.
Начини да стигнете
Как се извършва изчисляването и плащането?данъчни облекчения? Законодателството на Руската федерация предвижда два релевантни механизма. При първия приспадането се изчислява и изплаща веднъж годишно в края на данъчния период на базата на вече направени плащания към хазната под формата на данък върху доходите на физическите лица (от заплати и други доходи).
Вторият механизъм предполага, че гражданинът взаконово не може да плаща държавния данък върху доходите на физическите лица за определен период и от определени размери на доходите. В зависимост от конкретния вид приспадане се прилага една или друга схема.
Кой има право на приспадане
Видът на разглежданите данъчни преференции можепредоставя се на граждани, които получават доход, който се облага със ставка от 13%. Най-често това е, както отбелязахме по-горе, заплата. Но съответният доход може да се формира и, например, след продажба на недвижими имоти и други видове имоти. Възможно ли е да получите данъчно приспадане с опростена система за изчисляване на таксите към хазната? Не, няма такива механизми. По същия начин правото на данъчно приспадане не може да бъде упражнено от лица със статут на нерезидент.
Как се правят удръжки
Къде мога да получа данъчно облекчение? Съответната преференция за граждани се издава от Федералната данъчна служба - в териториални подразделения по региони и общини на Русия.
За да получите плащане, трябвакандидатствайте във Федералната данъчна служба с пакет от документи, предоставени за всеки вид приспадане. Нека разгледаме по-подробно спецификата на различните видове въпросни финансови предпочитания.
Стандартни удръжки
За които можете да получите данъчни облекчения,категоризирани като стандартни? Плащанията от този вид се извършват на определени категории лица. Въпросните удръжки са фиксирани. В зависимост от основата, те могат да бъдат изчислени на базата на например 3 хиляди рубли. или 500 рубли. по отношение на месеца. Следователно посочените суми представляват база за изчисляване на приспадането - в размер на 13%. Тоест на човек не се плащат 3 хиляди рубли. и не 500 рубли, а 13% от съответната сума - 390 рубли. или 75 рубли.
Законодателството на Руската федерация предвижда няколко категории граждани, които имат право да получат разглеждания вид приспадане.
Първо, това са участниците в отстраняването на аварията приЧернобилската атомна електроцентрала, последствията от други ядрени опити, както и граждани, които са получили увреждания по време на участие във военни действия. Във връзка с тях законодателството на Руската федерация предвижда данъчно приспадане въз основа на сумата от 3 хиляди рубли.
Второ, това са героите на СССР и Русия, граждани схора с увреждания 1 и 2 и хора с увреждания от детството, участници във военни действия, както и жители на Чернобил, евакуирани след аварията в атомната електроцентрала. Лицата в тази категория могат да получат стандартни удръжки въз основа на сума от 500 RUB.
На трето място, лица, които не принадлежат към маркиранитекатегории граждани могат да разчитат на данъчни преференции въз основа на сумата от 400 рубли. Но това им е гарантирано, докато годишният им доход достигне 40 хиляди рубли.
Колко данъчни облекчения можете да получите?човек, ако има няколко причини и ако говорим за стандартни предпочитания? Само един - този, който предлага най-високо изплащане. В същото време стандартните удръжки могат да се комбинират с други видове предпочитания, например имуществени.
Удръжки за деца
Строго погледнато, този вид приспадане също се прилагакъм стандартните, но в същото време е достатъчно откъснат от него. По-специално, той може да бъде добавен към всяко от горните. Родителите или осиновителите могат да получават данъчни облекчения от този вид. Размерът на съответната преференция се основава на сумата от 1000 рубли. за всяко дете на месец.
Въпросното данъчно облекчение можеда се изплаща до навършване на 18 години на детето, а ако отиде да учи редовно, тогава до навършване на 24 години. Друго ограничение по отношение на съответните плащания е, че доходът на човек не трябва да надвишава 280 хиляди рубли. през годината. Ако заплатата или други източници на доходи са по-високи, удръжката не се предоставя.
Също така, законодателството на Руската федерация предвижда плащания въз основа на сумата от 2 хиляди рубли. Те се предоставят, ако детето е с увреждане или се отглежда от самотен родител.
Условия за удръжки за деца Един родителможе законно да делегира на друг. Този механизъм е препоръчителен, ако някой от родителите има нестабилна работа. За да упражни това право, лицето, което отказва приспадане, трябва да изготви документи, потвърждаващи намерението да прехвърли правото на въпросната преференция на друг.
Нюансите на издаване на стандартно приспадане
Ако човек разчита на стандартданъчно приспадане, кога можете да го получите? На първо място, отбелязваме, че работодателят, който има статут на данъчен агент, трябва да оказва пряко съдействие на гражданин при упражняването на правото на подходяща преференция. Задължение на дружеството е да изчисли приспадането и да осигури плащането му, или по-точно да позволи законно неплащане на данък върху доходите на физическите лица в съответния размер.
Въпреки това, за да започне да получавастандартни данъчни облекчения, служителят трябва да уведоми работодателя за желанието си да използва подходящата преференция. Това може да стане чрез писмено заявление в установената форма. Също така трябва да приложите документи, потвърждаващи правото на служителя да получи стандартно приспадане.
Имайте предвид, че има и алтернативен сценарий.Това включва връзка с Федералната данъчна служба в края на данъчната година. Но тази схема обикновено не е много популярна за разглеждания тип приспадане, тъй като изисква от служителя да отдели много време за събиране на необходимите документи и взаимодействие с отдела.
Удръжки на собственост
За какво можете да получите данъчни облекчения?тип имот? Гражданите имат право да ги официализират най-често в резултат на определени сделки с недвижими имоти: покупка, продажба или строителство, както и поради сделки с други имоти на висока стойност, като например автомобили.
По отношение на недвижимите имоти може да се отбележи, че имадве основни категории имуществени удръжки от този вид са тези, свързани с разходите за закупуване на жилище или тези, които могат да бъдат съставени във връзка с доходите, получени от гражданин от продажбата на имотите му. Механизмите, в рамките на които човек може да използва този тип предпочитания, са различни. И следователно всеки вид приспадане, въпреки приписването му към общата категория, обикновено се разглежда в рамките на отделна схема.
Удръжки от собственост при покупка на жилище
Първият вид приспадане на имущество е свързано спридобиване на жилищни имоти от граждани. Това може да бъде апартамент, стая или къща. Механизмът за придобиване може да бъде под формата на сделка за покупко-продажба, изграждане на обект или участие в проект за дялово участие. Най-важното е гражданинът да поема личните разходи.
От покупката на апартамент човек може да върне до 260хиляди рубли. от сумата на средствата, прехвърлени на продавача на недвижими имоти или инвестирани в ремонт, тоест въз основа на сума до 2 милиона рубли. До 2014 г. съответното приспадане може да се издава само за един апартамент, след това - за произволен брой жилищни сгради. Ако гражданин е извършил покупката на недвижим имот чрез ипотека, тогава той също може да върне до 390 хиляди рубли. от размера на лихвените плащания към банката, тоест въз основа на сума до 3 милиона рубли. Имайте предвид, че за транзакции, извършени преди 2014 г., максималният размер на плащанията от Федералната данъчна служба върху лихвите, прехвърлени по ипотечен заем, не е ограничен.
Методи за регистрация на приспадане при закупуване на апартамент
Къде да получите данъчно облекчение за вашата покупкаапартаменти? Както в случая със стандартните плащания, можете да кандидатствате за подходяща преференция или чрез работодателя, или като се свържете с Федералната данъчна служба. Освен това, за разлика от сценария с предишния тип приспадане, вторият метод е много популярен сред руснаците. Това до голяма степен се дължи на факта, че човек получава на ръка значителна сума, чийто еквивалент не е лесен за събиране, като се използват месечните „нараствания“ на заплатите под формата на законно неплащане на данък върху доходите на физическите лица.
Къде да получите данъчно облекчение когакупувайки апартамент, гражданинът сам определя въз основа на личните предпочитания. Може да се отбележи, че наборът от документи за регистрация на съответната преференция и в двата сценария е приблизително еднакъв.
За какво можете да получите данъчни облекчения когаизграждане на къща? В този случай основната сума за изчисляване на плащанията може да включва разходите за услугите на изпълнителите, както и закупуването на строителни материали. Съответните разходи трябва да бъдат потвърдени с разписки, чекове и други документи, чиято правна сила се признава от инспекторите на Федералната данъчна служба.
Колко данъчни облекчения можете да получите при покупкаапартаменти? Веднага след като гражданинът изчерпи максималния размер на плащанията - 260 хиляди за жилищни разходи и 390 хиляди за лихви (ако ипотеката е издадена), след това той губи правото да кандидатства до Федералната данъчна служба за съответната преференция, без значение колко недвижими имоти купува по-късно.
Удръжки от имоти за продажба на жилища
За какво можете да получите данъчни облекчения когапродажба на апартамент? Механизмът на тяхното регистриране е както следва. Факт е, че доходите от продажби на жилища, както и заплатите, се облагат със ставка от 13%. Съответната такса трябва да се изчисли, ако дадено лице е притежавало недвижим имот за по-малко от 3 години. Но законодателят гарантира приспадане от 1 милион рубли на участниците в сделките за покупко-продажба на недвижими имоти. Тази сума може да намали цената на жилището, което фигурира в договора между продавача и купувача на апартамента. Тоест, ако цената на жилището по договора е 1 милион 200 хиляди рубли, тогава основата за изчисляване на данък върху доходите на физическите лица при използване на посочения вид приспадане ще бъде 200 хиляди рубли.
Може да се отбележи, че и двата вида имотиприспадане - при условие че сделките са извършени в един и същ данъчен период - допустимо е взаимно компенсиране. Например, ако човек е купил апартамент за 2 милиона рубли, тогава държавата трябва да му върне 260 хиляди рубли. Ако през същата година той продаде друг имот за 1,5 милиона рубли, тогава дългът му към Федералната данъчна служба в размер на 13% от 500 хиляди рубли. (остава при активиране на втория тип приспадане), а именно 75 хиляди рубли, той може да анулира, като намали задълженията на държавата. Това означава, че в резултат на това Федералната данъчна служба ще трябва да плати на гражданина по факта на две сделки, извършени от него, 185 хиляди рубли.
Други удръжки при продажба на имот
Законодателството на Руската федерация позволява на гражданите да получаватне само удръжки за имущество, свързани с продажба на жилища. Има и по-универсално предпочитание в размер на 250 хиляди рубли. Може да се приложи към всякакъв вид имот, като например автомобил. Основният критерий за изчисляване на данък върху дохода тук е подобен на сделките с продажба на апартамент - съответната такса трябва да бъде платена, ако обектът е бил във владение за по-малко от 3 години. Имайте предвид, че гражданин може да се опита да докаже на Федералната данъчна служба, че някога е имал разходи, свързани с придобиването на собственост, като опция - кола или друг скъп вид имущество. Ако това може да се направи, тогава те също се използват като вид приспадане. В този случай гарантираната от закона преференция може изобщо да не се включва в изчислението или да се използва частично.
Сега знаете къде можете да получите данъкудръжка за апартамента. Проучихме механизмите, в рамките на които може да се реализира, както и други видове предпочитания за собственост. Да преминем към разглеждането на следните видове плащания – социални.
Специфика на социалните отчисления
Какви данъчни облекчения могат да се получат от тези, свързани със социалните? Законодателството на Руската федерация формира техните разновидности, изчислени въз основа на следните видове разходи:
- за благотворителност;
- за обучение - както на самия данъкоплатец, така и на децата му;
- да се лекуват - самият гражданин, както и членовете на неговото семейство;
- да участват в програми на недържавни пенсионни фондове.
Принципът на изчисляване на приспадането е същият като при видовете плащания, разгледани по-горе: FTS трябва да върне 13% от съответната база.
По отношение на разходите за благотворителност, приспадането може да се изчисли на базата на целия им размер, но не повече от 25% от дохода на гражданина за данъчния период.
Що се отнася до разходите за обучение, те могатизчислява се въз основа на сума в размер до 120 хиляди рубли. годишно за участие в образователни програми на самия данъкоплатец и до 50 хиляди рубли. годишно за обучението на всяко дете. Къде мога да получа приспадането на данъка за обучение? Най-удобният механизъм е да се свържете с Федералната данъчна служба в края на данъчната година.
По отношение на цената на лечението трябва да се кажече те се изчисляват въз основа на сумата, чиято максимална стойност е еквивалентна на индикатора за такси за обучение - 120 хиляди рубли. Къде мога да получа данъчно облекчение за лечение? Най-добре е да се свържете с Федералната данъчна служба през годината, следваща отчетната година.
Професионални отчисления
Следните категории платци на такси могат да получат професионални данъчни облекчения:
- предприемачи под общия режим на данъчно облагане;
- Граждани, извършващи работи и услуги по договори за строителство;
- нотариуси, адвокати и други професионалисти в частната практика.
Може да се отбележи, че структурата на професионалприспадането е доста сложно. Основният принцип на прилагане на правата на гражданите на тези преференции е тяхната способност да представят документи на Федералната данъчна служба, потвърждаващи разходите, свързани с определена дейност.
Ако успеят, съответните суми могатда се използват като приспадане - намаляват доходите. Но дори ако човек не представи такива документи на Федералната данъчна служба, отделът може да одобри непотвърдени разходи за него. Стойността им зависи от професионалната специализация на човек и е приблизително 30-40% от дохода.
