Данък върху личните доходи или съкратенNDFL е процентът, начислен от заплатата на служителя към държавата. Изглежда, че процентът на задържане е фиксиран. Съществуват обаче редица лица, които могат да получат т.нар. Данъчно приспадане. Предоставя се както на самия работник, така и на непълнолетните му деца. Струва си да се отбележи, че се преброяват както техните деца, така и осиновени деца. Разбира се, при предоставяне на пакет от документи.
Каква е същността на това заключение? Ползи за служителя
Данъчното приспадане е полза за определени лица. Това означава, че служител, който е предоставил всички необходими документи, може да използва правото да получи стандартно приспадане на данък върху доходите.
Счетоводителят въвежда всички данни в „1С:Заплати и управление на персонала ”, след което служителят заплаща по-малък размер на данъците. Това се постига поради факта, че данъчната основа подлежи на месечно намаление на определена сума на приспадане. Това означава, че част от доходите не се облагат и служителят получава определена сума „на ръка“ и не я предоставя на бюджета.
Също така в някои случаи се отбелязва, че може да бъде направено приспаданее сумата, която се връща на гражданина след приключване на данъчния период. За да направите това, трябва да подадете документи в данъчната служба, да попълните декларация. Всичко това сега може да се направи на официалния сайт, без да напускат дома.
Сортове на удръжки. Къде да стигнем?
В момента можете да разгледате редица данъчни облекчения. Те включват:
- Стандартни удръжки. Традиционно този вид приспадане може да се получи директно от работодателя, като му се предостави пакет документи.
- Социални. Те включват възможността за получаване на 13 процента от сумата, платена за лечение или обучение.
- Удръжки на собственост.В този случай гражданинът сам избира откъде да получи това приспадане. Той може да се обърне към данъчната служба с искане за издаване на известие. Този документ ви позволява да намалите данъчната основа на работодателя. Също така е възможно да получите сумата на приспадането в края на данъчния период, както в предишния параграф.
Разновидности на стандартните удръжки: достатъчно за всички
Стандартните удръжки се уреждат от член 218От Данъчния кодекс. В него е посочено кои категории лица могат да използват стандартното приспадане на данъка върху доходите на физическите лица, както и в какъв размер се предоставя. Статията също така описва видовете документи, които трябва да бъдат предоставени на работодателя.
Има два основни типа стандартни удръжки на данъка върху доходите на физическите лица:
- Лични.
- За деца.
Всеки от тях има редица свои собствени характеристики,като се започне с този, който има право да използва отчислението, като се завърши с необходимите документи. Личните удръжки се предоставят главно на бойци, които имат подходящо свидетелство, както и на хора с увреждания от първата и втората група. Сумата на приспадане може да варира от 500 до три хиляди рубли.
Кой може да получи удръжка за деца
Няколко категории лица могат да получат стандартни удръжки за данък върху доходите на физически лица за деца:
- Раждане на деца под 18 години.
- Тези, чиито деца са записани във висши или средни образователни институции. Взема се предвид обаче само целодневното обучение, при условие че децата са на възраст под 24 години.
- Настойници, осиновители и попечители. В този случай децата също не трябва да достигат пълнолетие или да учат във висше учебно заведение или да получат средно образование.
Струва си да се отбележи фактът, че ако детето вече ее навършил осемнадесет години, тоест е навършил пълнолетие, тогава родителят му има право на данъчно облекчение до края на календарната година, без да предоставя допълнителни удостоверения или други документи. Тоест, ако детето навърши осемнадесет години през януари, тогава неговият родител или настойник има право на стандартни удръжки за данък върху доходите на физическите лица до декември включително.
Също така си струва да се отбележи, че един от родителите може да се откаже от приспадането. Тогава другият има право да използва удвоеното приспадане.
Суми на приспадане. Нюанси
От 2012 г. удържаните суми са се променили. Личното, което всеки гражданин получи, беше премахнато, но размерът на стандартните удръжки за деца се увеличи. За настоящата 2017 г. сумите бяха:
- 1400 рубли за първо и второ дете.
- Три хиляди рубли за третото дете, както и за всяко следващо дете.
- Шест хиляди рубли за осиновители или настойници на дете с увреждане.
- Дванадесет хиляди рубли за родителите на дете с увреждания.
Ако детето се възпитавасамотна майка или самотен баща или вдовец или вдовица, които все още не са женени, удръжката се удвоява. Струва си да се отбележи, че ако родителите на детето са разведени, това не означава, че родителят има право на двойно приспадане като самотен родител.
Стандартни кодове за приспадане на данъка върху доходите на физическите лица
Всяко стандартно приспадане има свой собствен код.Това е отразено в счетоводните програми и изписано в сертификати под формата на 2-NDFL. Следователно няма да е излишно служителите, като работодателя, да знаят кое приспадане се подчертава от коя цифрова стойност.
От края на 2016 г. кодовете за приспадане са променени.Това се наложи поради факта, че размерите на удръжките за настойници и родители на дете с увреждания започнаха да се различават. Следователно някои от удръжките, например за собствено дете на дете или за осиновено дете, бяха разделени по кодове.
В случая, който беше даден по-горе, ще иманазначени кодове 126 и 130, съответно. За второто дете, естествено и осиновено, се прилагат отчисления с кодове 127 и 131. За третото и следващото дете важат кодове 128 за родното и 132 за осиновеното дете.
Що се отнася до децата с увреждания, стандартните данъчни облекчения за данък върху доходите на физическите лица, чиито кодове са променени, са обозначени както следва:
- 129 - предоставя се приспадане на родителя;
- 133 - на настойника се предоставя приспадане.
В помощта за 2-NDFL стандартните отчисления са обозначени с кодове. Размерът им може да се види в долната част на удостоверението, точно под таблицата със заплатите на служителя, но преди размера на данъчната основа.
Документи, които трябва да се предоставят на работодателя
За да получи стандартни данъчни облекчения, служителят трябва да представи документи за работодателя. Пакетът от документи може да се различава леко за различните категории лица.
Ако родителят не е единственият, е необходимо:
- Лично изявление на служителя. Попълва се във всякаква форма или във формата на предприятието.
- Акт за раждане, копие за всекидете. Ако по-голямото дете не използва приспадането поради възрастта, все още се препоръчва да му предоставите документи. Факт е, че размерът на удръжката за третото дете е по-висок, отколкото за първото и второто. Следователно, като подава документи за първата, служителят потвърждава правото си да получи засилено приспадане. Това е действие, когато има три или повече деца.
- Удостоверение от университета, ако детето е на 18 години.
- Помощ за формуляра 2-NDFL, който трябва да бъде поетот предишното място на работа, ако лицето е работило през календарна година за друг работодател. Ако работодателите са били няколко за текущата година, е необходимо да носите удостоверения от всеки от тях.
Ако служител иска да получи удръжка като единствен родител, е необходимо допълнително да предостави:
- Удостоверение по формуляр 25 - за самотни майки.
- Свидетелството за смърт на другия родител е за вдовици.
- Копие от паспорта със страница "семейно положение".Това се прави, за да се гарантира, че родителят вече не е женен. В противен случай той губи правото на увеличеното приспадане. Копие се предоставя поне веднъж годишно.
Служител с дете с увреждане предоставя и съответно удостоверение. Настойниците, попечителите и осиновителите допълват пакета с подходящ документ от органите по настойничество.
Ами ако не бъде получено стандартното приспадане?
Има ситуации, когато служител не е получилстандартно приспадане от работодателя. Например, не предостави никакъв документ навреме. Това не означава, че той губи възможността да възстанови надвнесената сума под формата на данък.
За да получи приспадане, той се нуждаеда подаде молба до данъчния орган по местоживеенето му. Трябва да предоставите пакет от документи, който включва сертификат във формата 2-NDFL от работодателя, както и 3-NDFL. Стандартното приспадане за дете, ако всъщност не бъде получено, ще бъде възстановено.
Попълването на вашата данъчна декларация помагаспециална програма, която може да бъде изтеглена от официалния уебсайт на данъчната служба. Работата в него не включва извършване на сложни действия, но може да възникнат въпроси.
По-специално, стандартните удръжки в 3-NDFL (а именнотака наречената данъчна декларация) са в отделен раздел. Тук е необходимо да се посочат кои удръжки са били предоставени, които по някаква причина не са били приложени. Също така си струва да се посочи броят на децата, дали е имало промени в техния брой през годината. След като бъдат попълнени и представени, можете да получите стандартни данъчни облекчения. 3-NDFL в този случай се допълва от удостоверение от работодателя, паспорт, удостоверения за раждане на деца, както и удостоверения, които е трябвало да бъдат предоставени на работодателя.
Самоизчисляване на данъци. Проверка на счетоводител
Всеки служител може самостоятелно да изчисли размера на данъка, който трябва да внесе в бюджета. Това изисква:
- Вземете сумата на вашата заплата.
- Извадете от него сумата на приспадането.
- Умножете полученото число с 13 процента, или 0,13.
Ако служител получава заплата от 20 000 рубли и в същото време има три деца, тя трябва да плати:
(20 000 - 1400 - 1400 - 3000) * 13% = 1846 рубли.
Струва си да се отбележи, че ако служителят има едно дете, той може да получава 182 рубли повече месечно. Именно с тази сума данъкът му се намалява след прилагането на удръжката за детето.
