Средната годишна стойност на оборотния капитал: формулата за изчисляване на салдото

Фирмените активи са стойностресурси, подпомагащи производствения процес. Имущественият комплекс на компанията включва нетекущи активи (административни и производствени сгради, оборудване, машини, превозни средства), както и оборотни активи, в структурата на които има такива видове собственост като:

• пари на ръка и по банкови сметки;

• запаси - стоки и материали, суровини, произведени продукти, стоки за продажба и други материални запаси;

• дълг на длъжниците за доставени, но все още неизплатени услуги / стоки;

• краткосрочни финансови инвестиции и други активи.

Всички циркулиращи активи се натрупват във втория раздел на баланса и се считат за циркулиращи, т.е. участващи в оборота.

Статията ще се фокусира върху такова понятие като средногодишните разходи за оборотни средства. Ще разберем как се изчислява този показател и какво означава той.

Револвиращи производствени активи в баланса

Както вече беше отбелязано, в йерархията на баланса текущите активи се събират във втория раздел на отчета BO-1. Всеки тип собственост има отделен ред:

▪ 1210 - MPZ;

▪ 1220 - ДДС върху придобит имот;

▪ 1230 - задължения на длъжниците;

▪ 1240 - фин. инвестиции;

▪ 1250 - парични средства и парични еквиваленти;

▪ 1260 - други.

Общи крайни разходи за оборотни средствафиксиран в ред 1200 на баланса. Той натрупва абсолютната стойност на салдата на фондове в компанията за всяка позиция в началото на даден анализиран период и неговия край. В счетоводството стойността на активите в баланса се нарича баланс.

Счетоводна стойност на имота

Икономистите анализират счетоводната стойноствъз основа на изследователските цели. Например, когато е необходимо да се установи размерът на салдото на имота като цяло за раздела или за всяка позиция поотделно, определете динамиката (увеличаване или намаляване на стойността на активите) и въз основа на сравнение на абсолютни показатели, направете изводи за състоянието на оборотните средства към определена дата. В допълнение към вътрешните потребители на информация, налична във финансовите отчети, компаниите са длъжни да информират различни външни потребители - основатели, кредитори, застрахователи, инвеститори, като им предоставят различна информация, включително наличността на активи.

Където се използва счетоводна стойност

Информация за балансастойността на активите при анализа на икономическата дейност на фирмата - основният инструмент при оценка на производственото и финансовото състояние на фирмата. Използвайки този показател, се изчисляват вътрешнофирмени коефициенти:

▪ възвръщаемост на активите, която определя размера на печалбата, получена за всяка рубла, инвестирана в закупуване на суровини и производство;

▪ оборот на активите, показващ ефективността на тяхното използване.

Сравняване на началната и крайната стойност,определяйки себестойността, икономистът може да направи изводи за растежа или намаляването на размера на циркулиращите имоти в парично изражение за даден период, да определи относителните стойности, характеризиращи темповете на растеж на показателите на всеки ред от втория раздел на баланса лист. Цифрите обаче предоставят информация само за наличието на собственост на определена дата, не винаги отразяваща реалната картина, тъй като интензивността на работата в живота на предприятието не е еднаква и това води до неравномерни поръчки и потреблението на оборотни средства, например в компании, които зависят от сезонността на циклите.

По-целесъобразно е да се анализира състоянието на активите закратки периоди от време или изчислете показател като средногодишните разходи за оборотни средства. Стойността на този показател се изчислява за производството на много икономически изчисления.

Защо се изчисляват средногодишните разходи за оборотни средства?

Подробен анализ на промените в структурата исъставът на собствеността, включително оборотните активи, е невъзможен без изчисляване на средната стойност на имота за годината. Как се изчислява средногодишната стойност на оборотния капитал? Анализаторите се позовават на балансова линия 1200 и ако е необходимо да се изчисли някакъв вид собственост, например акции, на линията, съответстваща на тази позиция. Формулата за изчисление е както следва:

- ОТНОСНО _Ср = (O_п + За_за) / 2,

къде за_п - размера на оборотните средства в началото на анализирания период, О_за - в края на периода, 2 - броят на отчетните дати.

Пример за изчисление

Нека разгледаме, като използваме пример, как се изчисляват средните годишни разходи за оборотни средства (формулата за баланса). Първоначалните данни са представени в таблицата на балансовите стойности на оборотните активи.

Таблица с показатели на оборотния капитал на компанията за 2016г

индикатори	Код на реда	към 31 декември 2015г	към 31 декември 2016г
Производствени резерви	1210	5200	5450
ДДС върху придобит имот	1220	242	210
Вземания	1230	510	620
Парични активи	1250	2460	3020
Общо за втория раздел на баланса	1200	8412	9300

Нека изчислим стойността съгласно горната формула въз основа на данните за баланса:

ох_Ср = (8411 + 9300) / 2 = 8856 хиляди рубли. - средните текущи активи за годината (ред в баланса 1200) възлизат на 8856 хиляди рубли.

Използвайки същия алгоритъм за изчисляване, средните годишни разходи за материалния оборотен капитал (хиляди рубли) се изчисляват за позициите:

▪ запаси (ред 1210) - O_Ср = (5200 + 5450) / 2 = 5325 хиляди рубли;

▪ ДДС върху закупени материали - О_Ср = (242 + 210) / 2 = 226 хиляди рубли;

▪ вземания - О_Ср = (510 + 620) / 2 = 565 хиляди рубли;

▪ пари в брой - O_Ср = (2460 + 3020) / 2 = 2740 хиляди рубли.

Средна годишна стойност на оборотния капитал,формулата за изчисление, която е представена в рецензията, се използва от икономистите за изчисляване на коефициентите, които демонстрират финансовото състояние на компанията, нивото на стабилност, както и за определяне на причините (положителни и отрицателни), довели до промени. Въз основа на заключенията на анализаторите ръководството на компанията взема решения за по-нататъшното управление на наличните ресурси.

Хронологична формула за средно смятане

Вид средно аритметично, kкъм които принадлежи показателят за средната годишна стойност, е хронологичната средна стойност, изчислена от съвкупността от стойности в различно време или за различни периоди от време.

В математиката се използва за намиране на средната стойностниво във времеви редове. В счетоводството хронологичната средна стойност характеризира по-подробно цената на отделен актив през равни интервали. Формулата за изчисление е както следва:

ох_{cp / xp} = (½ x O₁ + За₂ + За₃ +…. + O_{п-1 х} ½) / n-1, където

О е салдото за определена дата, n е броят на отчетните дати.

Изчисляване на средната хронологична стойност

Връщайки се към примера, представен по-горе, нека допълним първоначалните данни за цената на материалните запаси в началото на всеки месец:

- към 1 януари 2016 г. - 5200 хиляди рубли;

- към 1 февруари 2016 г. - 4960 хиляди рубли;

- към 1 март 2016 г. - 5 460 хил. рубли;

- към 1 април 2016 г. - 5530 хил. рубли;

- към 1 май 2016 г. - 5360 хил. рубли;

- към 1 юни 2016 г. - 4980 хиляди рубли;

- към 1 юли 2016 г. - 4890 хил. рубли;

- към 1 август 2016 г. - 4780 хил. рубли;

- към 1 септември 2016 г. - 4980 хиляди рубли;

- към 1 октомври 2016 г. - 5180 хил. рубли;

- към 1 ноември 2016 г. - 5450 хиляди рубли;

- към 1 декември 2016 г. - 5550 хиляди рубли;

- към 1 януари 2017 г. - 5 450 хил. рубли.

Нека изчислим средната хронологична стойност за MPZ за тримесечието за 2016 г .:

• 1 кв. ОТНОСНО_{cp / xp} = (1/2 x 5200 + 4960 + 5460 + ½ x 5530) / 4-1 = 5261,66 хиляди рубли;

• 2 кв. ОТНОСНО_{cp / xp} = (1/2 x 5530+ 5360 + 4980 + ½ x 4890) / 4-1 = 5183,33 хиляди рубли;

• 3 кв. ОТНОСНО_{cp / xp} = (1/2 x 4890 + 4780 + 4980 + ½ x 5180) / 4-1 = 4931,66 хиляди рубли;

• 4 кв. ОТНОСНО_{cp / xp} = (1/2 x 5180 + 5450 + 5550 + ½ x 5450) / 4-1 = 5438.33 хиляди рубли;

По този начин средният размер на запасите за 1тримесечие е 5261,66 хиляди рубли, за второ - 5183,33 хиляди рубли, за трето - 4931,66 хиляди рубли, за четвърто - 5438,33 хиляди рубли. Анализирайки получените числени редове, икономист може да заключи, че има резерви във всяко тримесечие, да установи динамиката на промените в зависимост от дейността на компанията или принадлежността към бранша. Чрез изчисляване на средната хронологична стойност несъмнено стойностите на показателите са по-точни. Тези стойности, използвани в икономическите изчисления, осигуряват най-реалистичните показатели. Това е важно преди всичко за вътрешните потребители - ръководството на компанията. Външните потребители са напълно доволни от абсолютните показатели на балансовата стойност на активите.

Изчисляване на коефициента на оборот

Обобщаващ показател за използването на оборотен капитал във фирма е коефициентът на оборота, дефиниран като отношение на оборота (приходите) към средната цена на оборотните средства за годината:

K_{rev / r} = B: O_Ср, където B е приходите, O_Ср - средните годишни разходи за оборотни средства. Формулата показва броя на перфектните обороти на средния баланс на средствата, вложени в текущи активи по време на производствения процес.
Използвайки горния пример и го допълвайки с информация от Отчета за приходите и разходите за размера на приходите (326 000 хиляди рубли), изчисляваме коефициента на оборот:

K_за = 326 000/8856 = 36,8 пъти, тоест средствата, вложени в производството в размер на средния балансов оборот 36,8 пъти годишно.

Освен това оборотът се изчислява вдни, тоест те откриват за колко дни предприятието ще получава приходи, равни на показателя като средногодишните разходи за оборотни средства. Изчислението се извършва по формулата:

- К_{обороти / d} = 365 / K_{rev / r}.

K_{обороти / d} = 365 / 36,8 = 9,92 дни, за да може компанията да получи приходи в размер на средните разходи за оборотни средства за годината.

Нормална стойност на коефициентите

Няма общи стандартни стойности за стойностите на оборота.

Коефициентите обикновено се анализират в динамика или всравнение с подобни индустриални компании. Отбелязваме само, че много ниско съотношение показва прекомерно натрупан оборотен капитал, който трябва да засили работата за увеличаване на ликвидността на активите.