Търговски организациив Руската федерация, трябва да плащат данъци. Спектърът на такива, който се предвижда от руското законодателство, е най-широк. Фирмите, работещи в Руската федерация, могат да работят в различни данъчни режими и да бъдат обект на такси за трансфер при различни ставки. Какви са особеностите на плащанията, които руските предприемачи трябва да прехвърлят на държавата?
Данъчно определяне
Преди да разгледате какви данъци плащат фирмите в Руската федерация, помислете за същността на съответния термин. Какви са най-популярните теоретични понятия, свързани с този въпрос?
Според много руски експерти в рамките нас данък е легитимно да се разбере задължителното, предвидено от специфична разпоредба от закона за принос в държавния бюджет или установяването на бюджетна система, изплащана от гражданин, организация или друго лице. Данъкът се състои от следните основни компоненти:
- обект на данъчно облагане (такъв може да бъде някакъв вид актив или доход);
- данъчна основа (показател, отразяващ стойността на данъчно облагаемата позиция);
- (процент от базата, който представлява действителната сума на приспаданията към бюджета).
Определение на дружеството
Следващата ни задача предхождаКато се има предвид това, което данъчните фирми плащат в Русия, е определянето на същността на друг термин, който е предмет на нашите изследвания. "Фирмата" често се разбира като юридическо лице - организация, регистрирана по установения от държавата начин. Може да се отбележи, че в Русия тази концепция може да се свърже и с дейността на отделен предприемач, който на свой ред е индивид. Клонове на чуждестранни дружества, които не са регистрирани в Руската федерация, също имат специален статут.
По принцип "фирмата" се разбира все пак.юридическо лице. Но ако предприемачът използва персонал от служители и разширява прилична мащабна продукция или отваря голям офис, тогава по правило той се позиционира като компания. Понякога тя се регистрира в държавните структури като юридическо лице.
Може да се отбележи, че понятието "фирма" катоУвеличаването на бизнес мащаба може да се използва все по-малко - вместо това се използват термини като "корпорация" и "загриженост". По този начин "фирмата" е сравнително малка организация, но има стабилен и по правило развиващ се бизнес модел. В някои случаи - предприемач, който организира освобождаването на стоки с участието на наети служители или откри офис и наети специалисти.
Сега, като разгледаме някои ключови нюанси на терминологията, ще проучим какви данъци плащат фирмите в Русия.
Основни данъци за юридически лица в Русия
Основните задължения за плащане на юридически лица към бюджета на Руската федерация включват:
- изплащане на данъка върху дохода или замяната му - USN, UTII, PSN;
- прехвърляне на данък върху доходите на персонала;
- извършване на плащания по ДДС на бюджета;
- плащане на акцизи и мита.
Разглеждаме по-подробно спецификата на съответните такси.
Данък върху печалбата и неговите аналози
Корпоративният данък се изплаща, акоработа по обща данъчна система или DOS. Размерът на съответната такса е 20%. Този данък се начислява върху разликата между приходите и разходите на организацията, които са пряко свързани с осъществяването на търговски дейности.
Не платят, соответственно, налог на прибыль фирми, които работят в рамките на алтернативни данъчни системи - USN, UTII, PSN. Специфичният характер на опростената данъчна система е способността да се прехвърлят значително по-малки суми към бюджета. Така че фирма, която използва тази данъчна система, трябва да плати на държавата 6% от приходите си, или 15% от печалбите си. Не всички фирми обаче могат да работят по опростената данъчна система. Законодателните ограничения върху приходите и други критерии, всъщност над които компанията вече трябва да плати данъка върху продажбите. Фирмите, работещи в рамките на UTII, плащат на държавата фиксирана вноска, определена въз основа на разпоредбите на федералните и регионалните регулаторни актове. Размерът на приходите няма значение. За да работи по UTII, компанията трябва да проведе вида дейност, която е подходяща за тази система на данъчно облагане. Списъкът на тези дейности е одобрен със закон. PSN или патентната система за данъчно облагане е съвсем ново явление за данъчната система на Руската федерация. Тя може да се нарече достатъчно близка до UTII, тъй като фирмените данъци върху фиксирания данък върху дохода също са фиксирани. Размерът им е установен в законодателни актове на равнището на регионите на Руската федерация. Трябва да се отбележи, че само IP може да работи в рамките на PSN.
PIT
В общем случае владелец фирмы не платит НДФЛ за тъй като той не е нает служител. Съответната такса се заплаща за хората, наети от предприемача. Лихвата за данък върху доходите на физическите лица е 13%, а този данък се приспада от заплатата на служителите на компанията. Законодателството на Руската федерация предвижда редица приспадания на данъка върху доходите на физическите лица. Ако се прилагат, тогава не е необходимо да се прехвърлят съответните суми от дружеството.
ДДС
Друго типично за търговските организацииданък - ДДС. То се отнася до косвени. Това означава, че от правна гледна точка той е платец на дружеството, но в действителност разходите за прехвърлянето му в бюджета се поемат от неговия купувач или клиент. Факт е, че ДДС обикновено се включва в продажната цена на продукта или услугата.
Ставката на ДДС зависи от конкретния продукткоито организацията доставя на пазара, и може да бъде 10% или 18%. Законодателството на Руската федерация предвижда също прилагането на нулева ставка на ДДС за някои видове търговски дейности.
Акцизни такси
Имайки предвид какви данъци плащат фирмите в Руската федерация,Трябва да се каже и за акцизите. Задълженията за правилни плащания към бюджета имат фирми, които произвеждат и прилагат определени категории стоки. Като правило, тези, които са изключително печеливши - масло, бижута, някои видове инженерни продукти. Платци на акцизите могат да бъдат фирми, които произвеждат и внасят стоки, свързани с акцизни стоки. Предмет на облагане на акциза - продажната цена на продукта. Размерите на вида на разглеждания данък могат да варират значително в зависимост от конкретния вид стоки. Може да се отбележи, че акцизните такси се прилагат и за непреки такси. Всъщност, по същата причина като ДДС - de jure техният платец е фирмата de facto купувачът или клиентът, тъй като акцизите обикновено се включват в структурата на продажната цена на стоките.
Данъци и отчитане
Уплата налогов - не единственное обязательство търговска организация към държавата, свързана с прехвърлянето на законоустановените плащания към бюджета. Факт е, че руските фирми също трябва да представят на компетентните държавни органи отчети за всяко от съответните задължения. По правило това означава изпращането до административната структура на декларацията. Честотата на формиране на такива документи се определя от спецификата на данъка. Например в случая на ДДС декларацията трябва да бъде предоставена от фирмата на FTS на тримесечна база. Ако дружеството работи в рамките на опростената данъчна система, е достатъчно да прехвърли съответния източник на данъчните органи веднъж годишно.
Може да се отбележи, че фирмите, регистрирани катоюридическите лица трябва също да представят счетоводни отчети на държавата. Това се формира от своя страна въз основа на информация в рамките на счетоводството и отразява финансовите транзакции. Някои данни от данъчното отчитане могат да бъдат корелирани с информацията, записана в счетоводната документация.
Отговорност за укриване на данъци
Така че ние разгледахме основните данъци, платени от компанията в Руската федерация. Също така ще бъде полезно да се проучи аспектът на отговорността за неплащане на таксите към бюджета, предвиден в руското законодателство.
Ако фирмата не плаща данъци, тогава в съответствие сприложимото право, органите, които администрират определена такса, като FTS, имат право да започнат процедура за събиране на просрочени задължения от организацията. Обикновено, разбира се, това се предхожда от опитите на FTS да взаимодейства с длъжника по други начини, например чрез изпращане на уведомления, че е желателно да се изплатят такива и такива просрочия. Ако фирмата пренебрегва подобни жалби от данъчните органи, започва процедура по събиране. Изплащането на дълга по данъци на FTS може да се извърши по различни начини. По този начин законодателството на Руската федерация позволява на Федералната данъчна служба да дебитира средства от сметките за сетълмент на организациите, както и да изплаща дълг чрез продажбата на собственост на компанията. В някои случаи действията на Федералната данъчна служба могат да бъдат оспорени в съда.
Разберете данъчните задължения на фирмитепредварително - чрез уебсайта на данъчната служба или чрез лично обжалване пред FTS. Просрочените задължения се отчитат от FTS в края на данъчния период. Ако фирмата е забавила извършването на плащания към предвидения от закона бюджет, тогава размерът на дълга се дължи на глоби и санкции.
Как да намалим данъците?
Как законно да се намалят данъците?Фирмите в Руската федерация, както отбелязахме по-горе, могат да работят под голямо разнообразие от данъчни режими. В повечето случаи можете да изберете този, който най-добре отговаря на спецификата на търговската дейност на компанията по отношение на бюджетните ангажименти.
Ясно е, че начинаещите предприемачи са многоТрудно е да се прехвърлят 20% от приходите като част от данъка върху доходите. Но те имат възможност да работят по опростената данъчна система и да плащат по-малко за бюджета. Въпреки това, веднага щом оборотът им стане достатъчно голям, държавата очаква повече данъци от такива фирми и затова ги нарежда да преминат към обща данъчна система. Що се отнася до ДДС - по отношение на този данък фирмите могат да използват намаления и значително да намалят общото натоварване на плащанията.
