Каждое предприятие использует основной и оборотен капитал. Последният, с функционалната си цел, е разделен на циркулационни фондове и циркулиращи производствени активи. Циркулационните фондове включват следните елементи:
- Стокови продукти в складове;
- в брой;
- изпратени стокови продукти (транзитни стоки);
- финансови ресурси, които се намират в населени места с потребители на продаваеми продукти.
Често циркулационните фондове, които са под формата на пари, приемат различни форми:
- финансови инструменти (те могат да бъдат по сметки в банкови или други кредитни институции, в издадени акредитиви или ценни книжа);
- средства, които са пряко на разположение или в селища с контрагенти.
За максимално оперативно управление на паричните средства, времето на тяхното разпространение и размерът на оптималния обем се определят, паричните потоци се анализират и прогнозират.
Формирането на средствата под формата на транзитни стоки се разделя на групи:
- стоки, за които все още не е изтекъл срокът за плащане;
- продукти, за които срокът за плащане вече е просрочен;
- стоки, съхранявани от организацията купувачи.
Фондовете за обращение, представлявани под формата на вземания, са просрочени:
- доставчици, чиито срокове на плащане са изтекли;
- всички отговорни лица;
- Данъчни органи (когато има надплащане на данъци, задължителни плащания, които се изплащат на бюджета под формата на авансово плащане);
- длъжници по спорни вземания и искове.
Всички вземания са неизбежниТя отклонява ресурси от пазара, така че намаляването на ефективността на тяхното използване, което може да доведе компанията до тежкото финансово състояние. Нивото му е пряко свързана с платежната система, приета от компанията, обхвата на продуктите, и по подобен състояние на насищане на пазара продукти. Нейният дял в цялата структура на движението на средства, често доста големи, и следователно изисква твърд, постоянен контрол. Това управление на дълга осигурява контрол на отговорна организация на финансовите услуги за скоростта на оборота на тези средства в съответните изчисления.
Тъй като средствата за обращение са средства,инвестирани в акции на готови стокови продукти; вече изпратени, но неплатени стоки; средства в селища с длъжници, те са тясно свързани с процеса на движение на стоките. Тези средства не участват в формирането на стойността на стоките, а са преки превозвачи. Всички движения на текущи активи представляват непрекъснат единен процес. В края на производствения цикъл, след производството на продаваеми продукти, както и продажбата им, цялата сума на тези средства се възстановява под формата на приходи от продажбата на продукти (услуги, строителство).
Средствата за разпространение са непрекъснатидвижението, за да се гарантира движението на средствата. В същото време формите на ценност постоянно се променят: по този начин паричната форма става стока, а след това и производството и отново стоката и парите.
Паричният етап на средствата за обращение ставаформата на индустриални резерви, след това в етапа на производство резервите се превръщат в готови продукти, след реализацията (стоковата фаза) на продуктите, тя придобива парична форма. Всички средства, отпуснати под формата на производствени резерви, се връщат, а част от спестяванията, която надхвърля цената на продадените стоки, е печалбата на предприятието.
Ефективността на използването на циркулационни средства зависи от скоростта на оборота им. Основните показатели включват продължителността на оборота, оборота и коефициента на натоварване.
