الفجوة النقدية ... كيفية حساب الفجوة النقدية

يسمح تخطيط التدفق النقديتخصيص الميزانية بشكل فعال. ولكن من الناحية العملية ، غالبًا ما يكون هناك نقص في الأموال بسبب الإيصالات غير المتكافئة وانتهاك شروط الدفع. هذه هي الطريقة التي تظهر بها الفجوات النقدية. عادة ما تكون هذه مشكلة لا مفر منها في أي مؤسسة. لكن نظام مراقبة الدفع المنسق جيدًا يساعد في التعامل معها.

الجوهر

الفجوة النقدية (في فجوة النقد الإنجليزية) هينقص مؤقت في الأموال. ينشأ عندما تكون هناك حاجة إلى إنفاق المال ، ولكن لا توجد إيصالات مخططة. يمكن أن تواجه المنظمات من جميع أشكال الملكية مشاكل في النقد. لا ينبغي الخلط بين الفجوة النقدية وفائض الميزانية. في الحالة الأولى ، نتحدث عن الاستلام غير المتكافئ للأموال ، وفي الحالة الثانية ، عن زيادة الدخل على النفقات.

الشروط

الفجوات النقدية شائعة في الأعمال التجارية. قد تكون أسباب ظهوره:

• تجديد الموارد من خلال قروض بنكية قصيرة الأجل ؛
• نفقات غير متساوية
• توفير قرض سلعي ؛
• بيع البضائع بسعر مخفض ؛
• بيع سريع للأصول.

الوقاية

للسيطرة على التدفقات النقدية ،تضع المؤسسات ميزانيات التدفق النقدي (BDDS) والدخل والنفقات (BDR). بناءً على هذه المستندات ، يتم تكوين "تقويم الدفع" ، والذي يشير إلى من ، وكم ومتى يتم تحويل الأموال.

طريقة أخرى لتنظيم سجلات النقدالفجوات هي السيطرة على المستحقات. يمكنك محاولة تحفيز الأطراف المقابلة على إعادة الأموال بشكل أسرع من خلال تزويدهم ، على سبيل المثال ، بمكافآت لعمليات الشراء المستقبلية.

عند تقديم قرض سلعي ، يجب على المؤسسة:

• الاحتفاظ بسجلات التسويات مع المدينين ؛
• ترتيب الديون
• وضع حدود القرض الصحيحة ؛
• القيام بأعمال المطالبات على المبالغ المتأخرة.

لكن من الجدير بالذكر أنه حتى لو احتفظت الشركة بنظام واضح للتحكم في النقد ، فإن هذا لا يعني أنها لن تواجه مشاكل في النقد.

قروض قصيرة الأجل

لحل مؤقت للمشكلة ، يمكنك المحاولةنتفق مع الموردين على الدفع المؤجل. غالبًا ما تهتم الأطراف المقابلة بمواصلة التعاون مع العملاء المنتظمين. بعد تلقي المساعدة المالية مرة واحدة ، من غير المرجح أن تغير الشركة موردها.

يمكن إصلاح الفجوة النقدية في المؤسسةالتخصيم. تقوم البنوك بإعادة شراء حسابات القبض فقط من عملاء تم التحقق منهم وبخصم كبير (يصل إلى 25٪). هذا الإجراء أكثر ملاءمة للمؤسسات الكبيرة التي تحتاج إلى عدة مصادر للتمويل.

لتمويل الفجوة النقدية في البنكيمكنك الحصول على سحب على المكشوف أو قرض. إذا كان الوقت بين النفقات واستلام النقد على الحساب سيكون بالضبط عدة ساعات ، فمن الأفضل استخدام تسهيلات السحب على المكشوف. للحصول عليها ، تحتاج إلى تقديم وديعة. سوف تستغرق عملية الأوراق وقتًا أقل بكثير. لا يتجاوز الحد عادة 50٪ من مبلغ عائدات الشهر الماضي.

قروض

أيضا ، لتمويل التدفقات النقدية ، يمكنك ذلكالحصول على قرض مصرفي عادي. لكن بدون ضمان ، يمكن أن يكون المبلغ صغيرًا جدًا. للحصول على قرض في الإطار الصحيح ومقدمًا ، يجب أن تلتزم بقواعد بسيطة:

• يجب تقديم طلبات القرضفي وقت واحد لعدة بنوك. لذلك يمكنك ، أولاً ، توزيع إجمالي الحاجة للأموال المقترضة ، وثانيًا ، كسب تاريخ ائتماني إيجابي في العديد من المؤسسات في وقت واحد. يجب على المبتدئين الانتظار لفترة أطول ، ولكن عند الاتصال المتكرر ، يمكن مراجعة شروط وأحكام الخدمة لصالح العميل.
• الفجوات النقدية هي نقص في النقدلتمويل الاحتياجات الحالية. لذلك من الأفضل التقدم بطلب للحصول على قرض بمبلغ كبير (10-15٪). فقط في هذه الحالة يمكن الحصول على المبلغ النقدي الضروري حقًا. في هذه الحالة ، سيصاحب تقليص الفجوة النقدية زيادة في تكاليف الحصول على قرض (تقييم المخزون ، والتأمين على الممتلكات ، وما إلى ذلك) ودفع حد غير مستخدم (1٪ من المبلغ).
• إذا أمكن كضمانتوفير ممتلكات لا تتطلب تسجيلاً من الدولة ، أي أي شيء آخر غير العقارات. إذا تم استخدام نظام التشغيل بهذه الصفة ، فأنت بحاجة إلى محاولة الوصول إلى الأموال قبل تسجيل اتفاقية الرهن العقاري. بعض البنوك تقدم مثل هذه التنازلات.
• تقدم بطلب جديد مقدمًا.على سبيل المثال ، قبل شهر من انتهاء العقد القديم ، قم بإعداد عقد جديد بنفس الضمان. في الشهر التالي ، يتم توجيه معظم العائدات لسداد القرض ، ويتم تمويل جميع الاحتياجات الحالية بقرض جديد.

مثال

حصلت الشركة على أول قرض لها في أغسطس 2015عام بمبلغ 10 ملايين روبل. على أمن المبنى. ينص الاتفاق على دفعتين - في أغسطس وسبتمبر من نفس العام - 5 ملايين روبل لكل منهما. إذا كنا نتحدث عن حد ائتمان ، فيمكن إعادة المبلغ في غضون شهر على أقساط. الشيء الرئيسي هو الالتزام بالموعد النهائي الشهري.

في سبتمبر ، وقعت الشركة عقدًا آخرلنفس 10 مليون روبل. بموجب إعادة تعهد المبنى. لكن الوثيقة تنص على أن إجمالي الدين بموجب كلا العقدين في أغسطس يجب ألا يتجاوز 10 ملايين روبل.

نتيجة لذلك ، هناك عقدان لنفس الشيءالمبلغ ، ولكن بشروط مختلفة. تم استخدام العائدات المتلقاة في أغسطس (5 ملايين روبل) لسداد القرض الأول بالكامل (في سبتمبر). يتم سداد جميع المدفوعات الحالية من خلال القرض الجديد. يضمن هذا النظام سلامة رأس المال العامل.

كيف تحسب الفجوة النقدية؟

للحصول على مثال لعملية حسابية ، لنأخذ شركة ،تعمل في إنتاج منتجات الألبان. تتم عمليات الشراء يوم الاثنين مع دفع ثمن البضائع في نفس اليوم. يتم البيع في فترة سماح مدتها 5 أيام. تنشأ فجوة نقدية في حالة مخالفة المدينين لشروط السداد. يوم الاثنين ، شحنت بضائع بقيمة مليون روبل. وفي نفس الوقت تم شراء الحليب مقابل 0.5 مليون روبل. بعد دفع ثمن المواد الخام ، بقي لدى الشركة 0.1 مليون روبل في الحساب. في الأيام الخمسة الأولى دفع المدين 200 ألف فقط ، ولا يوجد شيء يدفعه مقابل التسليم الأسبوع المقبل. يوجد عجز نقدي بمبلغ 300 ألف.

هذا الحساب البسيط للفجوة النقدية ممكن فقط في الشركات الصغيرة. في حالات أخرى ، يجب عليك استخدام الصيغة:

DS + P - O = المواد المستنفدة للأوزون ، حيث:

• ODS - الرصيد النقدي لهذا اليوم ؛
• DS - رصيد الحساب في بداية اليوم ؛
• ف - استلام الأموال ؛
• О - مدفوعات اليوم الحالي.

الفجوة النقدية هي القيمة السالبة لـ RV. بالإضافة إلى ذلك ، من الضروري تحليل المخزونات المتبقية. ربما لن تكون هناك حاجة لعمليات شراء جديدة.

سوف تنتظر الضريبة

أضرت الفجوات النقدية بسمعة الشركةتفسد تاريخ الائتمان ، تعيق العمل. المواقف صعبة بشكل خاص عندما يتعين عليك الاختيار بين المدفوعات للميزانية والأطراف المقابلة. بدأت بعض الشركات في استخدام خوارزمية بسيطة.

عن طريق تقديم الإقرار الضريبي إلى الماليةالسلطات ، من الضروري في نفس اليوم أو قبل ذلك بقليل (ضريبة القيمة المضافة ، NPP ، ضريبة واحدة) تحويل الأموال إلى الميزانية. لكن لا أحد في عجلة من أمره لإصدار أمر دفع. يتم فرض غرامة على الدفعة "المتوقفة". لكن في بعض الأحيان يكون دفع الغرامة للميزانية أكثر ربحية من تغطية الفجوة النقدية بقرض آخر.

مثال

قامت LLC بحساب دفعة مقدمة لـ NPP لـ IIربع بمبلغ 1 مليون روبل. يجب على الشركة أيضًا تحويل 0.9 مليون روبل إلى المورد في 04.08.2018. في نهاية أغسطس ، تخطط المنظمة لتلقي دفعة بمبلغ 3 ملايين روبل من المدين. في 28 تموز (يوليو) ، كان هناك مليون حساب ، لنحسب الفجوة النقدية: 1 + 0 - (1 + 0.9) = - 0.9 مليون روبل. دعونا نفكر في طريقتين لتمويل مؤسسة.

الخيار 1

1. في 28 يوليو ، قدمت الشركة إقرارًا ضريبيًا وتحول أموالًا بمبلغ مليون روبل.
2. في 31 يوليو ، حصلت الشركة على قرض بقيمة مليون روبل. بنسبة 20٪ لمدة شهر واحد ؛ على حساب هذه الأموال ، تدفع الديون للطرف المقابل - 0.9 مليون روبل.
3. 08.20 يتم استلام دفعة من المدين بمبلغ 3 ملايين روبل. تقوم شركة ذات مسؤولية محدودة بإرجاع الأموال المقترضة والفوائد.

لنحسب الدفعة الزائدة: 20٪ / 12 = 1.67٪.

المبلغ المراد إرجاعه: 1000 + 1000 × 1.67٪ = 1016.7 ألف روبل.

أي أن الدفعة الزائدة هي 16.7 ألف روبل.

الخيار الثاني

1. في 28 يوليو ، قدمت الشركة إعلانًا ، لكنها لم تعيد الأموال.
2. 03.08 LLC تسدد ديون المورد بمبلغ 0.9 مليون روبل.
3. في 20 أغسطس ، تم استلام 3 ملايين روبل. من المدين.
4. في 21 أغسطس ، قامت الشركة بتحويل دفعة مقدمة قدرها مليون روبل إلى الميزانية. والفائدة المتراكمة.

قسط:

عدد أيام التأخير - 24. معدل إعادة التمويل - 11٪.

مبلغ العقوبة: (1000 × 24 × 11٪) / 300 = 8.8 ألف روبل.

الخلاصة: من المفيد للشركة تأخير دفع الضريبة مقدما. ثم ستبلغ المدخرات 7.9 ألف روبل.