عند بيع شقة أو منزل غرفة منفصلةوحتى الأكواخ ، يُطلب من الأفراد المساهمة بنسبة 13 ٪ من المبلغ المستلم في الميزانية. من الواضح أن هذا من غير المرجح أن يرضي أحدا. ومع ذلك ، فإن الخصم الضريبي على بيع شقة سيسمح بتخفيض كبير في الضريبة.
بادئ ذي بدء ، من الجدير تحديد ما إذا كان الخصمالمبلغ الذي يمكن خصمه من الأساس الخاضع للضريبة (قيمة العقار) ، ولكن ليس من الضريبة المستحقة الدفع. بعبارة أخرى ، إذا كان الخصم يساوي مليون روبل ، فإن الإعانة الضريبية ستكون 130 ألف روبل فقط (والمليون بالكامل ، كما يعتقد المواطنون الذين ليسوا على دراية بالفروق الضريبية).
مقدار خصم الممتلكات
لتحديد مقدار الفوائد العقارية ، تحتاجتنطلق من مدة بقاء العقار في ملكية دافع الضرائب. إذا تم شراء الشقة منذ أكثر من ثلاث سنوات ، فلن تضطر إلى دفع الضرائب على الإطلاق.
إذا كانت فترة الاحتفاظ أقل من ثلاث سنوات ، يمكنك تخفيض الوعاء الضريبي بإحدى الطرق التالية:
- بمبلغ 1 مليون روبل ، وإذا تم شراء العقار بقرض مستهدف ، فيمكن أيضًا إضافة جميع الفوائد المدفوعة إلى هذا المبلغ. نؤكد مرة أخرى أن الخصم الضريبي لبيع شقة ينطبق فقط على قيمة العقار ، أي إذا تبين أنه أقل من مليون ، فإن القاعدة الخاضعة للضريبة تعتبر صفرًا ، ولا يُسمح باسترداد الضريبة في هذه الحالة.
- لكامل مبلغ تكاليف الشراء الآنعقارات للبيع. وتشمل هذه التكاليف المباشرة للحيازة والفائدة على القرض المستهدف بالإضافة إلى تكاليف الإصلاح إذا تم شراء الشقة بموجب العقد دون الديكور الداخلي.
ولكن كيف تحدد المدة الصحيحة للملكية؟ للقيام بذلك ، تحتاج إلى البناء على طريقة الحصول عليه. إذا تم شراء الشقة بموجب عقد بيع أو تبادل أو تبرع أو إيجار ، فيجب أن تسترشد بتاريخ تسجيل العقد. ومع ذلك ، إذا كان العقار يقع في منزل تعاوني ، فسيكون تاريخ بدء الملكية هو يوم السداد الكامل للحصة النقدية. في حالة المبنى الجديد ، تاريخ البدء هو يوم استلام شهادة تسجيل الملكية. وفي حالة وراثة العقار يكون بدء التملك يوم وفاة الموصي.
استقطاع الشقة في ملكية مشتركة أو مشتركة
عند بيع العقارات الموجودة فيالملكية الجزئية ، سيتم توزيع خصم ضريبة الأملاك على بيع شقة بين المالكين المشاركين بالتناسب. على سبيل المثال ، إذا كانت حصة أحدهما 1/6 من المنزل ، والآخر 1/4 ، فسيتم استلام الخصومات ، على التوالي ، بمبلغ 600 و 400 ألف روبل. في الحالات التي تكون فيها الشقة مملوكة بشكل مشترك ، يتم توزيع مبلغ التخفيض في الوعاء الضريبي بين المالكين باتفاق شخصي.
ضريبة الدخل الشخصي لبيع عدة شقق
غالبًا ما تكون هناك حالات عندما تكون في عام واحديبيع دافع الضرائب أكثر من شقة أو على سبيل المثال منزل وكوخ صيفي. في هذه الحالة ، عليك أن تعرف أنه يتم توفير خصم ضريبي لبيع العقارات بمبلغ مليون روبل لكل سنة تقويمية مرة واحدة لكامل القاعدة الخاضعة للضريبة ، بغض النظر عن مقدار الممتلكات المباعة. ولكن يمكنك تقليل الوعاء الضريبي على بيع العقارات بمقدار الدخل المؤكد فيما يتعلق بكل عقار.
مثال: P. Ivasin في عام 2012 بيع شقتين مقابل 980 ألف روبل و 2000 روبل ، تم شراؤها في عام 2011 مقابل 900 ألف و 1800 روبل على التوالي. اعتمادًا على طريقة الحصول على خصم ضريبة الدخل الشخصي ، سيبدو كما يلي:
1) مليون روبل لكامل الدخل: ((980 + 2000) - 1000) * 13٪ = 257.40 ألف روبل.
2) في مقدار مصاريف الشقة الأولى مبلغ ثابت - للثاني: (980-900) * 13٪ + (2000-1000) * 13٪ = 140.40 ألف روبل.
3) مبلغ المصاريف لكلا الشقتين: (980-900) * 13٪ + (2000-1800) * 13٪ = 36.40 ألف روبل.
من السهل ملاحظة أن مقدار الضريبة المستحقة الدفع يعتمد بشكل مباشر على الطريقة المختارة لتخفيض المبلغ الخاضع للضريبة.
إجراء الاستقطاع
ينص قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على أن خصم الضرائبيمكن منح بيع شقة لعدد غير محدود من المرات. بمعنى ، إذا كنت قد بعت العقار بالفعل في عام 2012 وحصلت على خصم ، فعند بيع العقار في عام 2013 ، ستتاح لك مرة أخرى فرصة خفض ضريبة المبيعات.
يمكنك استخدام الخصم على أساسالبيانات وشهادات 2-NDFL واتفاقيات البيع والشراء ونسخ من شهادة تسجيل الحقوق وجميع مستندات الدفع المتاحة. للحصول على خصم ضريبي لبيع شقة ، يجب على دافع الضرائب ، بحلول 30 أبريل من العام التالي (بعد ذلك الذي حدث فيه البيع) ، التقدم إلى مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان الإقامة مع إعلان مكتمل 3-NDFL.
