Податок з кадастрової вартості: як розрахувати, приклад. Як дізнатися кадастрову вартість об'єкта нерухомості

У 2015 році були внесені зміни в порядоккалькуляції податку на майно фізичних осіб. Його сплачують власники житлових будинків, квартир в бюджет муніципального освіти за місцем розташування об'єкта. Детальніше про те, як правильно розрахувати податок з кадастрової вартості, читайте далі.

суть

Кадастрова вартість - це оціночна вартістьжитла, яку розраховують незалежні оцінювачі. Отримані дані вносяться до кадастру нерухомості. Переоцінка проводиться мінімум раз на 3 роки, максимум раз в 5 років.

З 2015 року в Росії змінився порядоккалькуляції податку на майно. Він буде розраховуватися виходячи не з інвентаризаційної, а з кадастрової вартості, яка наближена до ринкової. Чим дорожче буде оцінений об'єкт, тим більшу суму податку доведеться платити її власнику. Тобто сума збору буде досить часто змінюватися в залежності від ситуації на ринку.

Як розраховується податок за 2015 рік?

Всі розрахунки проводить ИФНС, а потім відправляєповідомлення за місцем проживання власника об'єкта нерухомості. З 2015 року калькуляцій здійснюється виходячи з кадастрової (ринкової) вартості об'єкта. Суб'єктам, які не встигли до 31.12.2015 затвердити оціночну вартість об'єктів і надати правовий акт, доведеться розраховувати суму збору виходячи з інвентаризаційної вартості. Повний перехід на нову схему калькуляції буде проведений до 2020 року.

Об'єкти оподаткування:

• житлові будинки, приміщення;
• будови площею до 49,99 кв. м, призначені для ведення господарства;
• гаражі;
• об'єкти незавершеного будівництва, які буду використовуватися в якості житлового будинку.

Податок на майно за кадастрової вартості оплачує власник об'єкта.

алгоритм

Новий податок за кадастрової вартості калькулируется за такою формулою:

Нк = (Кадастрова вартість - Відрахування) х Частка х Ставка.

Сума збору за інвентаризаційної вартості розраховується інакше:

Ні = інвентарних. вартість х Частка х Ставка.

У випадку з об'єктами, які за звітний періодбули продані або куплені, розрахована сума податку коригується на спеціальний коефіцієнт. Він визначається співвідношенням місяців володіння майном до кількості календарних місяців в році. Якщо угода купівлі-продажу була оформлена 15 квітня, то для продавця база для розрахунку суми збору становитиме 4, а для покупця - 9.

перехідний період

З метою зниження податкового навантаження буврозроблений спеціальний перехідний порядок розрахунку, розтягнутий на 4 роки. Протягом цього періоду ставка податку буде коригуватися на спеціальний коефіцієнт: 0,2 - в 1-й рік; 0,4 - у 2-й рік; 0,6 - в 3-й рік; 0,8 - в 4-й рік. Перехідна схема застосовується, тільки якщо податок на майно по кадастрової вартості перевищує останню суму збору, розраховану за інвентаризаційної вартості. У таблиці далі наведено приклади калькуляції податку на майно у вигляді квартири.

Приклади розрахунку податку наочно показують, як застосовується пільга.

ставки

Сума податку, що підлягає сплаті до бюджету, безпосередньо залежить від оціночної вартості об'єкта. У таблиці далі представлені ставки оподаткування.

Майно, що належить до багатоквартирного будинку, об'єктом оподаткування не є.

Як дізнатися кадастрову вартість об'єкта нерухомості? Можна зробити запит в органи Федеральної служби державної реєстрації або подивитися на офіційному сайті Росреестра в розділі "Електронні послуги".

відрахування

Податкова база калькулируется по кожному об'єкту за вирахуванням вартості деякої кількості площі.

пільги

Існує список громадян, які не платять податок за кадастрової вартості. До них відносяться:

• пенсіонери;
• представники творчих професій;
• інваліди I та II груп;
• власники хозстроек площею до 49,99 кв. м, розташованих на землі, наданої для особистого господарства, садівництва, індивідуального будівництва.

Пільга не поширюється на об'єкти, що використовуються у підприємницькій діяльності, і на апартаменти, які є приватною власністю.

Купівля-продаж нерухомості

Більшість угод з нерухомістю здійснюєтьсяза заниженою ціною. Квартири ринковою вартістю 16 млн руб., Судячи з документів, реалізуються за 1 млн руб. Охочих платити великі суми податку в держава мало. Зниження вартості об'єкта дозволяло досягти поставленої мети. Щоб перервати це замкнене коло, в 2014 році були внесені поправки до Податкового кодексу. Новий податок з проданого майна фізичних осіб розраховується за більшою з величин: контрактній ціні або кадастрової вартості, скоригованої на що зменшує коефіцієнт 0,7. Ця величина дорівнює доходу від продажу об'єкта.

приклад 1

У 2015 році була продана нерухомість подоговірною ціною 0,999 млн руб. Кадастрова вартість об'єкта становить 5,4 млн руб., А скоригована - 3,78 млн руб. Оскільки угода здійснена в 2015 році, то збір буде сплачено виходячи з договірної ціни. При цьому не має значення, на якій підставі була отримана нерухомість.

Поправки до закону

Податок з кадастрової вартості при продажумайна поширюється на об'єкти, отримані у власність з 2016 року. Підстави передачі прав власності значення не має. Платник податків може купити, отримати у спадок або в дар, побудувати об'єкт нерухомості. Відлік починається з дати внесення записів до держреєстру. По об'єктах, придбаних до 01.01.2016, застосовується старий порядок розрахунку податку.

приклад 2

Право власності на квартиру було отримановласником в 2016 році. Через кілька місяців він вирішив її продати. Оціночна вартість об'єкта становить 4,5 млн руб., А скоригована - 3,15 млн руб.

Варіант 1. У договорі вказана ціна операції 4,9 млн руб. Оскільки договірна вартість більше кадастрової, то вона і буде прийматися для розрахунку податку.

Варіант 2. У договорі вказана ціна операції 0,999 млн руб. У такому випадку потрібно буде розрахувати податок на майно по кадастрової вартості, оскільки вона більше договірної.

Часткова участь

Якщо платнику податків належить тільки частина у власності, то розрахунок буде здійснюватися за таким алгоритмом:

• Розраховується сума податку за стандартною схемою з урахуванням передбаченого вирахування.
• Розрахована вартість ділиться на площу квартири, щоб визначити кадастрову оцінку одного метра.
• Отримане значення множиться на кількість метрів, які належать конкретним платником податку.
• Розраховане значення множиться на понижуючий коефіцієнт, якщо нерухомість була куплена в середині податкового періоду.

Така практика оподаткування діє у всьомусвіті, але в європейських країнах ставки податку вищі. У Франції майновий податок складають 50% доходів місцевих бюджетах, в США - 70%, у Великобританії - всі 100%. Чинний перш режим оподаткування забезпечував не більше 20% надходжень до бюджету РФ.

повідомлення

Квитанції зі сплати суми збору будуть спрямованіжителям з квітня по листопад 2016 року. За відсутності такої платник податків зобов'язаний самостійно повідомити ИФНС про наявність об'єкта. До заяви потрібно додати копії документів на право власності і надати їх в ИФНС до 31 грудня наступного року. Наприклад, якщо квартира була куплена в 2015 році, то дедлайн здачі звітності - 31.12.16 р До 18.10.16 року повідомлення про суму платежу були також направлені в електронному вигляді в «Особистий кабінет» на сайті ФНС.

терміни

Сплата податку на майно повинна бутиздійснена до 1 грудня по всіх регіонах Росії. У разі порушення термінів платнику загрожує штраф в розмірі 20% від суми збору, а також нарахування пені за 1/300 ставки Банку Росії. Так що неотримання повідомлення не звільняє від несплати податку.

електронні платежі

Оплатити податок з кадастрової вартості можна ічерез сервіс на сайті ФНС. Для цього потрібно в спеціальній формі заповнити реквізити (П.І.Б., ІПН), вказати вид податку, місцезнаходження майна та суму платежу.

Сервіс сформує квитанцію, яку можна оплатити в філії банку. Можна також прямо на сайті вибрати одну з кредитних організацій і перейти на сайт банку для проведення оплати.

завищення оцінки

Визначення податку на майно по кадастровоївартості призведе до зростання платежів. Проведена оцінка майна часто виявляється вище навіть ринкової ціни. Юристи рекомендують звертатися до суду і оскаржувати експертну оцінку. Найбільше від нових правил розрахунку податку страждають власники елітних квартир, які отримали майно у спадок.

Податок з кадастрової вартості на трикімнатну«Сталінку» площею в 65 кв. м до 2020 року виросте до 50 тис. руб. Експертна оцінка проводилася ще до кризи. Тому сьогодні вона перевищує навіть ринкову вартість нерухомості. Це особливо сильно проявляється в регіонах, відмінних від Москви. Оцінку проводили держоргани, які зацікавлені в підвищенні оподатковуваної бази. Не дивно, що охочих її оскаржити тільки в 2015 році було 7,6 тис. Осіб. За рішенням суду оцінку вдалося знизити на 40-70%.

судове оскарження

На оспорювання вартості виділяється п'ять років здати внесення даних до держреєстру. Насамперед потрібно написати заяву в комісію при територіальному управлінні Росреестра. Підставою для його подачі можуть бути:

• недостовірність інформації про об'єкт;
• некоректне встановлення ринкової вартості.

На розгляд заяви виділяється місяць. У разі його відхилення слід звертатися до суду. Попередньо потрібно підготувати позовну заяву і вказати конкретну вимогу: встановити щодо об'єкта ринкову вартість або змінити кадастрову оцінку в зв'язку з виявленням недостовірних даних. У будь-якому випадку рішення комісії суд розглядати не буде.

Якщо кадастрова вартість по кадастровому номерувсе ж буде змінена в меншу сторону, то перерахунок буде здійснено з 1 січня року, в якому було розглянуто заяву, але не раніше дати проведення останньої оцінки. Бажано також самостійно повідомити податкові органи про рішення суду або комісії і надати підтверджуючі документи. Інше питання…

... чи доцільно заперечувати?

Податок на майно за кадастрової вартостіЗараз в столичному регіоні розраховується в такому співвідношенні: 0,3% від вартості ділянки і 0,1-0,3% від вартості приміщення. Перед тим як звертати до суду, потрібно переконатися, що сума збору дійсно завищена.

Як дізнатися кадастрову вартість об'єктанерухомості? Насамперед необхідно звернутися у Федеральну кадастрову палату, отримати довідку і паспорт. Паралельно потрібно замовити у професійного оцінювача звіт з визначення ринкової вартості. До документа потрібно прикласти позитивний висновок СРО, в якому зазначено, що зданий звіт відповідає законодавству. Якщо кадастрова вартість по кадастровому номеру буде вищою хоча б на 30%, можна звертатися до суду.

Відповідачем слід вказати Федеральнукадастрову палату. До заяви слід додати звіт оцінювача, висновок СРО. Найскладніше - довести порушення прав заявника. Таким може бути різниця в сумі перерахованого податку.

Якщо різниця в розрахунках буде менше 30%, тобуде призначена судова експертиза щодо визначення ціни. Тому слід заздалегідь визначити коло компаній, які ви зможете запропонувати в рамках розгляду. У разі прийняття позитивного рішення зменшити суму збору можна буде вже за рік, в якому подано і розглянуто заяву.

Ціна питання

- Довідка з кадастрового паспорта - 600 руб.

- Оцінювач - мінімум 80 тис. Руб.

- Висновок СРО - 20 тис. Руб.

- Судова експертиза - 80 тис. Руб.

- Послуги юриста - мінімум 70 тис. Руб.

- Держмито - 6,5 тис. Руб. (З урахуванням транспортних витрат).

- Загальна сума витрат становить мінімум 257 тис. Руб.

Через суд можна перекласти ці витрати навідповідача, але попередньо доведеться витратитися самому. Тобто знижувати кадастрову вартість має сенс, якщо вона наближається до 45 млн руб. і, швидше за все, завищена в 2 рази. В такому випадку ведення процесу окупиться через кілька років.

Земельний податок за кадастрової вартості в 2016 році

Збір сплачують особи, які володіють ділянками по праву власності на постійне або довічне користування. Сума податку розраховується за таким алгоритмом:

Зн = Кс х УД х Ст х Кв, де:

• Кс - кадастрова вартість ділянки.
• УД - частка в праві власності на ділянку.
• Ст - ставка податку.
• Кв - коефіцієнт володіння ділянкою (застосовується в рік покупки або продажу об'єкта).

Розглянемо приклад. Припустимо, громадянин володіє ділянкою в столиці, кадастрова вартість якого залишає 2 400 тис. Руб. За такому об'єкту передбачена ставка податку 0,3%. Сума збору до сплати становить 2400 х 0,3: 100 = 7,2 тис. Руб.

Припустимо, що платник податків володів об'єктом тільки 3 місяці на рік. Тоді сума збору розраховувалася б інакше:

2400 х 0,3 / 100 х (3: 12) = 1,8 тис. Руб.

Суму збору, що підлягає сплаті до бюджету,розраховує ФНС. Фізичним особам за місцем проживання надсилається повідомлення, в якому міститься інформація про суму збору і терміни його оплати. Якщо платник податків повідомлення не отримав, він зобов'язаний самостійно повідомити ФНС про наявність земельної ділянки та надати документи на право власності.