การจัดทำงบประมาณระดับต่างๆเกิดขึ้นเนื่องจากการรวบรวมโดยรัฐส่วนหนึ่งของรายได้ขององค์กรและการแจกจ่ายซ้ำ การชำระภาษีของหน่วยงานธุรกิจเฉพาะขึ้นอยู่กับปัจจัยหลายประการ: ทิศทางของงานโหมดที่เลือกความพร้อมใช้งานของฐานการคำนวณ ฯลฯ ตัวอย่างเช่นการคำนวณภาษีทรัพย์สินธุรกรรมที่เกิดขึ้นในบัญชีที่เกี่ยวข้องกับกระบวนการนี้จะต้องได้รับการควบคุมอย่างรอบคอบ ในกรณีที่เกิดข้อผิดพลาดในการคำนวณหรือการติดต่อกันการลงโทษของหน่วยงานการคลังสามารถจับต้องได้สำหรับธุรกิจ
ภาษี
โอนการชำระเงินภาคบังคับทั้งหมดโดยบุคคลและนิติบุคคลไปยังคลังของรัฐได้รับการควบคุมอย่างชัดเจนโดยกฎระเบียบที่เกี่ยวข้อง รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดองค์ประกอบบังคับของการบริจาคแต่ละประเภท ได้แก่ อัตราฐานหัวเรื่อง ตัวชี้วัดเศรษฐกิจมหภาคของรัฐถูกสร้างขึ้นจากรายได้ทั้งหมดที่ได้รับจากหน่วยงานทางเศรษฐกิจที่ดำเนินงานในดินแดนของตน รายได้ที่มากที่สุดของงบประมาณมาจากการจัดเก็บภาษีหลักสี่ประการ:
- เพื่อผลกำไร (นิติบุคคล);
- รายได้ (ผู้อยู่อาศัย);
- ภาษีมูลค่าเพิ่ม (ผู้บริโภค);
- ทรัพย์สิน (พลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียและองค์กรที่ดำเนินงานในดินแดนของตน)
ภาระหน้าที่ในการทำให้เหมาะสมการชำระเงินสำหรับนิติบุคคลมาจากช่วงเวลาของการลงทะเบียนเป็นเรื่องของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ ภาษีมูลค่าเพิ่มรวมอยู่ในราคาสินค้าหรือบริการที่จะขายในดินแดนของสหพันธรัฐรัสเซีย การชำระเงินสำหรับรายได้ที่ได้รับจะโอนโดยพลเมืองที่ทำงานและองค์กรทั้งหมดที่ได้รับ ภาษีทรัพย์สินขององค์กร (คงค้างและการชำระเงิน) เป็นภาระขององค์กรและบุคคลทั้งหมดที่เป็นเจ้าของวัตถุเหล่านี้ สำหรับองค์กรที่ดำเนินกิจกรรมทางเศรษฐกิจพื้นฐานสำหรับการจ่ายเงินสมทบคือข้อมูลทางบัญชี
การประเมินภาษีทรัพย์สิน
ธุรกรรมการชำระบัญชีและการโอนการจ่ายเงินภาคบังคับคือองค์กรทั้งหมดที่มีวัตถุของสินทรัพย์ถาวรสำหรับการผลิตและวัตถุประสงค์ที่ไม่ใช่การผลิต ข้อกำหนดหลักสำหรับการเกิดภาระผูกพันคือการลงทะเบียนและการดำเนินกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรในดินแดนของสหพันธรัฐรัสเซีย ยิ่งไปกว่านั้นต้องมีสินทรัพย์ถาวรในงบดุล รหัสภาษีกำหนดองค์กรจำนวนหนึ่งที่ได้รับการยกเว้นจากการชำระภาระผูกพันในทรัพย์สินซึ่งรวมถึง:
- สมาคมทางศาสนา
- องค์กรคนพิการ
- สถาบันของระบบราชทัณฑ์
- ถนนของรัฐบาลกลางทางรถไฟท่อสายไฟ
- ห้องปฏิบัติการเภสัชกรรมและการผลิต
- สมาคมฟุตบอล
- ผู้ประกอบการแต่ละรายใช้ระบบการจัดเก็บภาษีแบบง่าย
- ผู้จัดงานกีฬาพาราลิมปิกและโอลิมปิก
องค์กรต่างๆไม่ได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้เสียภาษีได้รับการยกเว้นในระดับภูมิภาค ตามกฎแล้วผลประโยชน์นี้จะได้รับจากวิสาหกิจของภาคที่อยู่อาศัยและชุมชนเกษตรกรรมเทศบาลสถาบันการดูแลสุขภาพ มาตรา 374 ของรหัสภาษี RF ประกอบด้วยรายชื่อผู้ชำระภาษีทรัพย์สินทั้งหมด
ฐาน
ทรัพย์สินมีส่วนร่วมในกิจกรรมร่วมกันสังหาริมทรัพย์เช่าโอนเข้าทรัสต์ชั่วคราวเคลื่อนย้ายไม่ได้เป็นวัตถุประสงค์ของการคำนวณประเภทของการชำระเงินภาคบังคับดังกล่าวเป็นภาษีทรัพย์สิน พื้นฐานสำหรับการคงค้างแสดงอยู่ในการบัญชีขององค์กรในบัญชีหมายเลข 01 องค์กรต่างประเทศที่ดำเนินงานในดินแดนของสหพันธรัฐรัสเซียจะเก็บรักษาบันทึกทางบัญชีตามกฎระเบียบของรัสเซีย พวกเขายังเป็นผู้เสียภาษีและต้องคำนวณภาษีทรัพย์สิน บริษัท ต่างชาติทำรายการในทะเบียนบัญชีการสร้างฐานที่ต้องเสียภาษีและการคำนวณจำนวนภาษีตามลักษณะที่กำหนดโดยบทความของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียหากไม่มีเอกสารกำกับดูแลเพิ่มเติมที่นำมาใช้โดยหน่วยงานการคลังในภูมิภาค วัตถุคำนวณการชำระเงินไม่สามารถ:
- อนุสาวรีย์มรดกทางประวัติศาสตร์และวัฒนธรรม (โลก, รัฐบาลกลาง, ระดับภูมิภาค);
- ที่ดิน (ขึ้นอยู่กับภาษีประเภทอื่น)
- ทรัพย์สินของกระทรวงกลาโหมตำรวจระบบทัณฑสถาน
- แหล่งน้ำธรรมชาติ
- วัตถุอวกาศ
- สถานที่ติดตั้งนิวเคลียร์พื้นที่ที่จัดสรรไว้สำหรับจัดเก็บกากกัมมันตภาพรังสี
- เรือและเรือตัดน้ำแข็ง
นิยามฐาน
แต่ละหน่วยงานดำเนินกิจกรรมทุกประเภทในดินแดนของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดมูลค่าของทรัพย์สินในงบดุลโดยอิสระ ดังนั้นจึงเป็นพื้นฐานและขั้นตอนในการคำนวณภาษีทรัพย์สิน การคำนวณตามมูลค่าคงเหลือเฉลี่ยของสินทรัพย์ถาวรรับรู้ว่าถูกต้อง
ในกรณีนี้ค่านี้จะรวมทั้งหมดตำแหน่งการวิเคราะห์ของบัญชี 01 การมีหน่วยงานหรือสาขาแยกต่างหากในภูมิภาคอื่น ๆ เป็นปัจจัยในการเปลี่ยนแปลงอัตราหรือแจกจ่ายจำนวนเงินระหว่างงบประมาณของสาขาวิชาต่างๆของสหพันธรัฐรัสเซีย ฐานที่ต้องเสียภาษีสามารถเกิดขึ้นได้จากตัวบ่งชี้ทั่วไปที่สำนักงานใหญ่
การคำนวณฐาน
มูลค่าเฉลี่ยต่อปีของทรัพย์สินขององค์กรคำนวณจากข้อมูลงบดุล เท่ากับผลต่างระหว่างจำนวนเงินที่บันทึกในบัญชี 01 และ 02 การคำนวณภาษีทรัพย์สินใน 1C และฐานข้อมูลการบัญชีอื่น ๆ ช่วยประหยัดเวลาของนักบัญชีได้อย่างมากเนื่องจากการก่อตัวของมูลค่าคงเหลือจะเกิดขึ้นโดยอัตโนมัติเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน ในกรณีนี้ค่าเสื่อมราคาคงค้างจะหักออกจากราคาเดิมที่มีการคำนวณวัตถุของสินทรัพย์ถาวรและนำไปใช้งาน มูลค่าคงเหลือของรายการทรัพย์สินทั้งหมดจะถูกรวมเข้าด้วยกัน มูลค่าที่ได้จะหารด้วยจำนวนเดือนโดยเพิ่มขึ้นหนึ่ง: 4 - ด้วยการคำนวณรายไตรมาส 13 - โดยหนึ่งปี
ประเมินค่า
การคงค้างภาษีทรัพย์สินจะแสดงเป็นผลลัพธ์ทางการเงินขององค์กร แต่ขนาดของมันขึ้นอยู่กับจำนวนชิ้นอุปกรณ์และต้นทุนโดยตรง ขีด จำกัด สูงสุดของอัตราการชำระเงินภาคบังคับประเภทนี้กำหนดไว้ในรหัสภาษีคือ 2.2% ของฐานที่คำนวณได้ อนุญาตให้สร้างความแตกต่างได้เฉพาะในช่วงที่กำหนดและถูกกำหนดโดยข้อบังคับของภูมิภาคหมวดหมู่ผู้ชำระเงินและวัตถุประสงค์ของวัตถุทรัพย์สิน อัตราภาษีขึ้นอยู่กับสถานที่จดทะเบียนขององค์กรธุรกิจเท่านั้น เงินที่โอนไปยังคลังของภูมิภาคที่เกี่ยวข้อง ในกรณีส่วนใหญ่หน่วยงานท้องถิ่นจะใช้ค่าสูงสุดที่อนุญาตคือ 2.2%
เงื่อนไขการชำระเงิน
การบัญชีภาษีทรัพย์สินดำเนินการตลอดระยะเวลาการรายงานทั้งหมด (ปี) รหัสภาษีควบคุมการจ่ายเงินล่วงหน้าไตรมาสละครั้ง การคำนวณมูลค่าประจำปีของภาษีจะคำนวณโดยคำนึงถึงการโอนบัญชีตามระยะเวลาที่กำหนด กำหนดเส้นตายสำหรับการยื่นคำประกาศและการชำระเงินคือวันที่ 30 มีนาคมของปีถัดจากปีที่รายงาน เมื่อโอนเงินล่วงหน้าจำเป็นต้องเก็บไว้ภายใน 30 วันนับจากสิ้นไตรมาสถัดไป ในขณะเดียวกันการประกาศจะถูกส่งผ่านช่องทางการสื่อสารทางอิเล็กทรอนิกส์หาก IFTS ได้รับการคำนวณบนกระดาษจะถูกส่งไป 10 วันก่อนกำหนด มาตรา 383 ของประมวลกฎหมายภาษีควบคุมขั้นตอนการส่งข้อมูลและวันที่ ผู้เสียภาษีสามารถใช้ข้อมูลที่แสดงในเอกสารหลักได้หากไม่มีข้อบังคับระดับภูมิภาคที่กำหนดข้อมูลอื่น ๆ
ยอดคงค้าง
มูลค่ารวมของภาษีทรัพย์สินของ บริษัทคำนวณเป็นผลิตภัณฑ์ของอัตรา (2.2%) และฐานที่ต้องเสียภาษี (คำนวณล่วงหน้า) จำนวนเงินทั้งหมดจะถูกกำหนดสำหรับปีที่รายงานโดยคำนึงถึงการชำระเงินล่วงหน้า ระยะเวลาการคำนวณขึ้นอยู่กับช่วงเวลาที่ บริษัท จดทะเบียนเสียภาษี หากหน่วยงานและ บริษัท ย่อยเก็บบันทึกบัญชีของตนเองจากนั้นบนพื้นฐานของงบดุลพวกเขาจะจ่ายภาษี ณ สถานที่จดทะเบียน ในกรณีนี้องค์กรหลักจะต้องรับผิดชอบต่อทรัพย์สินของตนเองเท่านั้น สำหรับการคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าผลคูณของอัตราและฐานภาษีจะถูกหารด้วยสี่ในแต่ละไตรมาส ตามผลของรอบระยะเวลารายงานมูลค่าทรัพย์สินเฉลี่ยต่อปีจะถูกปรับปรุงสำหรับมูลค่าของสินทรัพย์ถาวรที่เลิกใช้งาน (ชำระบัญชีขายแล้ว) เมื่อยุติกิจกรรมองค์กรจะรายงานและชำระเงินที่เหมาะสมตามผลของระยะเวลาการทำงานนั่นคือการชดเชยเงินทดรองจ่ายเกิดขึ้นในเวลาที่องค์กรถูกยกเลิกการลงทะเบียน
การบัญชี
การตั้งถิ่นฐานด้วยเงินงบประมาณและเงินงบประมาณพิเศษผลิตโดยองค์กรธุรกิจแต่ละแห่ง เพื่อวัตถุประสงค์ทางการบัญชีบัญชี 68 ถูกสร้างขึ้นซึ่งสอดคล้องกับการลงทะเบียนต้นทุนและกองทุนสะท้อนให้เห็นถึงกระบวนการคงค้างและการชำระเงินตามภาระผูกพันขององค์กรต่อรัฐ สะท้อนถึงการจ่ายภาษีทุกประเภทที่เกิดขึ้นตามสาขากิจกรรมและระบบบัญชีที่องค์กร
รายการบัญชีสำหรับการคำนวณภาษีโรงเรือนมีดังนี้:
- Dt 91/2 Kt 68 / บัญชีย่อย - มีการเรียกเก็บภาษีโรงเรือนและรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายอื่น ๆ
- Dt 44, 26 Kt 68 / บัญชีย่อย - ภาษีค้างจ่ายเป็นค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานทั่วไปขององค์กรหรือต้นทุนการซื้อขาย
ตัวเลือกทั้งสองไม่ขัดแย้งกับกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียและใช้บ่อยที่สุด เมื่อเลือกและใช้วิธีการจัดสรรต้นทุนจำเป็นต้องลงทะเบียนวิธีการที่เหมาะสมในนโยบายการบัญชี การกล่าวถึงฐานภาษีการจัดสรรจำนวนเงินที่ไม่ถูกต้องให้กับการลงทะเบียนทางบัญชีเป็นการละเมิดที่อาจนำไปสู่การลงโทษโดยหน่วยงานการคลังตั้งแต่ค่าปรับไปจนถึงความรับผิดทางปกครอง การคำนวณภาษีโดยองค์กรภายใต้ระบบภาษีพิเศษขึ้นอยู่กับระบบบัญชีที่เลือก องค์กรที่ทำงานเกี่ยวกับ UTII ไม่ต้องจ่ายภาษีโรงเรือน ระบบที่เรียบง่าย (รายรับ - รายจ่าย 15%) หมายถึงการชำระภาระผูกพันพร้อมระบุแหล่งที่มาของค่าใช้จ่ายเพิ่มเติม ด้วยระบบภาษีที่เรียบง่าย (6%) ภาษีจะจ่ายหากองค์กรเป็นเจ้าของทรัพย์สิน แต่เป็นค่าใช้จ่ายของตนเอง
การชำระเงิน
ภาษีทรัพย์สินธุรกรรมและการคำนวณที่ทำโดยนักบัญชีจะถูกควบคุมโดยผู้ตรวจสอบภาษีเพื่อให้ได้ข้อมูลที่เชื่อถือได้เกี่ยวกับการชำระเงินที่โอนเข้ากับงบประมาณ บัญชีเครดิต 68 พร้อมการบัญชีเชิงวิเคราะห์ที่เหมาะสมมีวัตถุประสงค์เพื่อสรุปข้อมูลในการคำนวณ ในการปิดการลงทะเบียนผลลัพธ์ที่ได้เมื่อคำนวณการหมุนเวียนจะต้องจ่ายโดย บริษัท ไปยังบัญชีที่เกี่ยวข้อง ในกรณีนี้จะมีการร่างจดหมายต่อไปนี้: Dt 68 / บัญชีย่อย Kt 51, 55, 52 - ภาษีค้างในทรัพย์สินขององค์กรจะถูกโอนจากบัญชีปัจจุบันสกุลเงินพิเศษหรือสกุลเงินต่างประเทศ เมื่อทำการโอนเงินคุณต้องตรวจสอบความถูกต้องของรายละเอียดของผู้รับและรหัสการชำระเงิน
