บริษัท จ่ายภาษีอะไรในรัสเซีย

องค์กรที่ทำงานในเชิงพาณิชย์กิจกรรมในสหพันธรัฐรัสเซียต้องจ่ายภาษี ช่วงของสิ่งเหล่านี้ซึ่งกำหนดโดยกฎหมายของรัสเซียนั้นกว้างมาก บริษัท ที่ดำเนินงานในสหพันธรัฐรัสเซียสามารถดำเนินการในระบบภาษีต่างๆและต้องมีการโอนค่าธรรมเนียมในอัตราที่แตกต่างกัน อะไรคือรายละเอียดเฉพาะของการชำระเงินที่ผู้ประกอบการรัสเซียมีหน้าที่ต้องโอนไปยังรัฐ?

ความหมายของภาษี

ก่อนที่จะพิจารณาว่า บริษัท ในสหพันธรัฐรัสเซียเป็นผู้จ่ายภาษีให้เราพิจารณาสาระสำคัญของข้อกำหนดที่เกี่ยวข้อง แนวคิดทฤษฎีที่เป็นที่นิยมมากที่สุดที่เกี่ยวข้องกับปัญหานี้คืออะไร?

ตามที่ผู้เชี่ยวชาญรัสเซียหลายคนภายใต้เป็นเรื่องถูกต้องที่จะเข้าใจว่าภาษีเป็นผลงานบังคับสำหรับงบประมาณของรัฐหรือสถาบันของระบบงบประมาณซึ่งจัดทำโดยบทบัญญัติเฉพาะของกฎหมายซึ่งจ่ายโดยพลเมืององค์กรหรือหน่วยงานอื่น ๆ ภาษีประกอบด้วยองค์ประกอบหลักดังต่อไปนี้:

• วัตถุประสงค์ของการจัดเก็บภาษี (อาจเป็นสินทรัพย์หรือรายได้)
• ฐานภาษี (ตัวบ่งชี้ที่สะท้อนมูลค่าของวัตถุที่ต้องเสียภาษี);
• อัตรา (เปอร์เซ็นต์ของฐานที่สร้างจำนวนเงินสมทบที่แท้จริงของงบประมาณ)

คำจำกัดความของ บริษัท

งานต่อไปของเราก่อนหน้านี้การพิจารณาภาษีที่ บริษัท ในรัสเซียจ่าย - คำจำกัดความของสาระสำคัญของคำอื่นที่เป็นหัวข้อของการวิจัยของเรา ส่วนใหญ่มักเข้าใจว่า "บริษัท " เป็นนิติบุคคลซึ่งเป็นองค์กรที่จดทะเบียนอย่างถูกต้องโดยรัฐ สามารถสังเกตได้ว่าในรัสเซียแนวคิดนี้สามารถเชื่อมโยงกับกิจกรรมของผู้ประกอบการแต่ละรายซึ่งในทางกลับกันก็เป็นบุคคลธรรมดา สาขาของ บริษัท ต่างประเทศที่ไม่ได้จดทะเบียนในสหพันธรัฐรัสเซียก็มีสถานะพิเศษเช่นกัน

ในกรณีทั่วไป "บริษัท " เป็นที่เข้าใจกันว่านิติบุคคล. แต่ถ้าผู้ประกอบการแต่ละรายจ้างพนักงานและพัฒนาการผลิตในระดับที่เหมาะสมหรือเปิดสำนักงานขนาดใหญ่ตามกฎแล้วเขาจะวางตำแหน่งตัวเองเป็น บริษัท บางครั้งมีการจดทะเบียนกับหน่วยงานของรัฐเป็นนิติบุคคล

สามารถสังเกตได้ว่าแนวคิดของ "บริษัท " เป็นการเพิ่มขนาดของธุรกิจอาจใช้น้อยลงเรื่อย ๆ แต่จะใช้คำเช่น "บริษัท " "ความกังวล" แทน ดังนั้น“ บริษัท ” จึงเป็นองค์กรที่ค่อนข้างเล็ก แต่มีความมั่นคงและมีรูปแบบธุรกิจที่เติบโต ในบางกรณี - ผู้ประกอบการที่จัดการปล่อยสินค้าโดยมีส่วนร่วมของพนักงานที่ได้รับการว่าจ้างหรือเปิดสำนักงานและจ้างผู้เชี่ยวชาญ

เมื่อพิจารณาถึงความแตกต่างที่สำคัญบางประการของคำศัพท์แล้วเราจะศึกษาสิ่งที่ บริษัท จ่ายภาษีในรัสเซีย

ภาษีพื้นฐานสำหรับนิติบุคคลในรัสเซีย

ภาระผูกพันในการชำระเงินหลักของนิติบุคคลตามงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซียคือ:

• การชำระภาษีเงินได้หรือการแทนที่ - STS, UTII, PSN;
• การโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับพนักงาน
• การนำการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มเข้าสู่งบประมาณ
• การชำระภาษีสรรพสามิตและอากร

ให้เราศึกษารายละเอียดของค่าธรรมเนียมที่เกี่ยวข้องโดยละเอียด

ภาษีเงินได้และสิ่งที่คล้ายคลึงกัน

บริษัท จะต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลหากทำงานภายใต้ระบบการจัดเก็บภาษีทั่วไปหรือ DOS อัตราภาษีที่เกี่ยวข้องคือ 20% ภาษีนี้เรียกเก็บจากความแตกต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่ายขององค์กรที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการดำเนินกิจกรรมทางการค้า

จึงไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บริษัท ที่ดำเนินการภายใต้กรอบของระบบภาษีทางเลือก - STS, UTII, PSN ความจำเพาะของ USN คือความสามารถในการโอนเงินจำนวนน้อยลงอย่างมีนัยสำคัญไปยังงบประมาณ ดังนั้น บริษัท ที่ใช้ระบบการจัดเก็บภาษีนี้จะต้องจ่ายเงินให้รัฐ 6% ของเงินที่ได้รับหรือ 15% ของกำไร อย่างไรก็ตามไม่ใช่ทุก บริษัท ที่สามารถดำเนินการภายใต้ STS ได้ ขีด จำกัด รายได้และเกณฑ์อื่น ๆ ถูกกำหนดตามกฎหมายเมื่อเกินกว่าที่ บริษัท จะต้องจ่ายภาษีการขาย บริษัท ที่ดำเนินงานภายใน UTII จ่ายเงินสมทบคงที่ของรัฐโดยพิจารณาจากข้อกำหนดของการกระทำทางกฎหมายของรัฐบาลกลางและระดับภูมิภาค จำนวนรายได้ไม่สำคัญ ในการทำงานกับ UTII บริษัท ต้องดำเนินกิจกรรมประเภทที่เหมาะสมกับระบบภาษีนี้ รายชื่อกิจกรรมดังกล่าวได้รับการอนุมัติตามกฎหมาย PSN หรือระบบการเก็บภาษีสิทธิบัตรเป็นปรากฏการณ์ใหม่สำหรับระบบภาษีของรัสเซีย เรียกได้ว่าค่อนข้างปิด UTII เนื่องจากภาษีของ บริษัท ภายใต้ PSN ได้รับการแก้ไขเช่นกัน ขนาดของพวกเขาถูกกำหนดขึ้นในการกระทำทางกฎหมายในระดับภูมิภาคของสหพันธรัฐรัสเซีย ควรสังเกตว่ามีเพียงผู้ประกอบการแต่ละรายเท่านั้นที่สามารถทำงานใน PSN ได้

ภาษีรายได้ส่วนบุคคล

โดยทั่วไปเจ้าของ บริษัท ไม่เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับเนื่องจากเขาไม่ได้เป็นพนักงาน ค่าธรรมเนียมที่เกี่ยวข้องจะจ่ายให้กับผู้ที่ได้รับการว่าจ้างจากผู้ประกอบการ อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือ 13% และภาษีนี้จะถูกหักออกจากเงินเดือนของพนักงานของ บริษัท กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดให้มีการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจำนวนหนึ่ง หากมีการนำไปใช้ บริษัท อาจไม่จำเป็นต้องโอนจำนวนเงินที่เกี่ยวข้อง

ภาษีมูลค่าเพิ่ม

อีกหนึ่งองค์กรการค้าทั่วไปภาษี - ภาษีมูลค่าเพิ่ม มันเป็นทางอ้อม ซึ่งหมายความว่าจากมุมมองทางกฎหมายผู้ชำระเงินคือ บริษัท แต่ในความเป็นจริงแล้วค่าใช้จ่ายในการโอนไปยังงบประมาณจะตกเป็นภาระของผู้ซื้อหรือลูกค้า ความจริงก็คือโดยปกติภาษีมูลค่าเพิ่มจะรวมอยู่ในราคาขายของผลิตภัณฑ์หรือบริการ

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มขึ้นอยู่กับผลิตภัณฑ์เฉพาะซึ่งองค์กรจัดหาสู่ตลาดและอาจเป็น 10% หรือ 18% กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียยังกำหนดให้มีการใช้อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นศูนย์สำหรับกิจกรรมทางการค้าบางประเภท

ภาษีสรรพสามิต

เมื่อพิจารณาถึงภาษีที่ บริษัท ในสหพันธรัฐรัสเซียจ่ายนอกจากนี้ยังมีมูลค่าการกล่าวถึงภาษีสรรพสามิต ภาระผูกพันในการชำระเงินตามงบประมาณมี บริษัท ที่ผลิตและขายสินค้าบางประเภท ตามกฎแล้วผู้ที่ทำกำไรได้สูง ได้แก่ น้ำมันเครื่องประดับผลิตภัณฑ์ทางวิศวกรรมบางประเภท ผู้เสียภาษีสรรพสามิตสามารถเป็น บริษัท ที่ผลิตสินค้าที่ยกเว้นภาษีสรรพสามิตและนำเข้า วัตถุประสงค์ของการจัดเก็บภาษีสำหรับภาษีสรรพสามิตคือราคาขายสินค้า อัตราสำหรับประเภทของภาษีที่อยู่ระหว่างการพิจารณาอาจแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับประเภทของสินค้าที่เฉพาะเจาะจง สังเกตได้ว่าภาษีสรรพสามิตเป็นภาษีทางอ้อมเช่นกัน ในความเป็นจริงด้วยเหตุผลเดียวกับภาษีมูลค่าเพิ่ม - ทางนิตินัยผู้ชำระเงินคือ บริษัท โดยพฤตินัย - ผู้ซื้อหรือลูกค้าเนื่องจากโดยปกติภาษีสรรพสามิตจะรวมอยู่ในโครงสร้างของราคาขายของสินค้า

ภาษีและการรายงาน

การจ่ายภาษีไม่ใช่ภาระผูกพันเพียงอย่างเดียวองค์กรการค้าไปยังรัฐที่เกี่ยวข้องกับการโอนการชำระเงินที่กฎหมายกำหนดให้เป็นงบประมาณ ความจริงก็คือ บริษัท ของรัสเซียต้องส่งรายงานไปยังหน่วยงานของรัฐที่มีอำนาจเกี่ยวกับภาระหน้าที่แต่ละข้อ ตามกฎแล้วสิ่งนี้เกี่ยวข้องกับการส่งคำประกาศไปยังโครงสร้างการบริหาร ความถี่ของการสร้างเอกสารดังกล่าวถูกกำหนดไว้ล่วงหน้าโดยข้อมูลเฉพาะของภาษี ตัวอย่างเช่นในกรณีของภาษีมูลค่าเพิ่ม บริษัท จะต้องส่งใบสำแดงไปยัง Federal Tax Service เป็นรายไตรมาส หาก บริษัท ดำเนินการตามระบบภาษีแบบง่ายก็เพียงพอที่จะโอนแหล่งที่มาที่เกี่ยวข้องไปยังหน่วยงานด้านภาษีปีละครั้ง

สามารถสังเกตได้ว่า บริษัท ที่จดทะเบียนเป็นนิติบุคคลต้องจัดเตรียมงบการเงินให้รัฐด้วย ในทางกลับกันสิ่งนี้ถูกสร้างขึ้นบนพื้นฐานของข้อมูลภายในกรอบการบัญชีและสะท้อนถึงธุรกรรมทางการเงิน ข้อมูลบางส่วนจากการรายงานภาษีอาจสัมพันธ์กับข้อมูลที่บันทึกไว้ในบันทึกบัญชี

ความรับผิดชอบในการไม่ชำระภาษี

ดังนั้นเราจึงตรวจสอบภาษีหลักที่จ่ายโดย บริษัท ในสหพันธรัฐรัสเซีย นอกจากนี้ยังจะเป็นประโยชน์ในการศึกษาแง่มุมต่างๆเช่นความรับผิดในการไม่ชำระค่าธรรมเนียมตามงบประมาณที่กำหนดโดยกฎหมายของรัสเซีย

หาก บริษัท ไม่จ่ายภาษีให้ปฏิบัติตามข้อบังคับทางกฎหมายในปัจจุบันหน่วยงานที่ดูแลค่าธรรมเนียมเฉพาะตัวอย่างเช่น Federal Tax Service มีสิทธิ์ที่จะเริ่มขั้นตอนการเก็บเงินค้างชำระจากองค์กร โดยปกติแล้วจะเกิดขึ้นก่อนด้วยความพยายามของ Federal Tax Service ในการโต้ตอบกับลูกหนี้ในรูปแบบอื่น ๆ ตัวอย่างเช่นโดยการส่งการแจ้งเตือนว่าเป็นที่พึงปรารถนาที่จะชำระหนี้ดังกล่าวและค้างชำระดังกล่าว หาก บริษัท เพิกเฉยต่อคำขอดังกล่าวจากหน่วยงานด้านภาษีแสดงว่าขั้นตอนการเรียกเก็บเงินจะเริ่มขึ้น การชำระคืนหนี้ภาษีโดย Federal Tax Service สามารถทำได้หลายวิธี ดังนั้นกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียจึงอนุญาตให้ Federal Tax Service สามารถตัดเงินจากบัญชีการชำระบัญชีขององค์กรรวมทั้งชำระหนี้ผ่านการขายทรัพย์สินของ บริษัท ในบางกรณีการดำเนินการของ Federal Tax Service อาจถูกท้าทายในศาล

เพื่อหาหนี้ภาษีของ บริษัท สามารถล่วงหน้า - ผ่านทางเว็บไซต์ของบริการภาษีหรือผ่านการอุทธรณ์ส่วนบุคคลต่อ Federal Tax Service FTS จะบันทึกการค้างชำระเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษี หาก บริษัท ชำระเงินล่าช้าตามงบประมาณที่กฎหมายกำหนดจะมีการเรียกเก็บค่าปรับและบทลงโทษตามจำนวนหนี้

ลดภาษีอย่างไร?

ลดภาษีอย่างไรให้ถูกต้องตามกฎหมาย?บริษัท ในสหพันธรัฐรัสเซียตามที่เราระบุไว้ข้างต้นสามารถดำเนินการภายใต้ระบบภาษีที่หลากหลาย ในกรณีส่วนใหญ่คุณสามารถเลือกสิ่งที่จะตรงกับลักษณะเฉพาะของกิจกรรมทางการค้าของ บริษัท ในแง่ของภาระผูกพันกับงบประมาณ

เป็นที่ชัดเจนว่าผู้ประกอบการที่ต้องการเป็นอย่างมากเป็นปัญหาในการโอนเงิน 20% ของเงินที่ได้รับภายในกรอบของภาษีเงินได้ แต่พวกเขามีโอกาสที่จะทำงานในระบบภาษีที่เรียบง่ายและจ่ายเงินน้อยลงในงบประมาณ อย่างไรก็ตามทันทีที่ผลประกอบการของพวกเขามีขนาดใหญ่เพียงพอรัฐคาดว่าจะได้รับภาษีจาก บริษัท ดังกล่าวมากขึ้นดังนั้นจึงสั่งให้พวกเขาเปลี่ยนไปใช้ระบบการจัดเก็บภาษีทั่วไป เกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่ม บริษัท ต่างๆสามารถใช้การหักภาษีนี้และลดภาระการชำระเงินโดยรวมได้อย่างมาก