ระยะเวลาภาษี UTII ภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่กำหนดสำหรับกิจกรรมบางประเภท

บริษัทรัสเซียหลายแห่งดำเนินการเชิงพาณิชย์กิจกรรมโดยจ่าย UTII การทำงานภายในกรอบของระบอบภาษีที่เกี่ยวข้องมีความแตกต่างกันหลายประการ ซึ่งเกี่ยวข้องกับการรายงาน การคำนวณภาษี และการกรอกใบประกาศที่ถูกต้อง เพื่อให้ผู้ประกอบการบรรลุภาระผูกพันทั้งหมดที่กำหนดไว้สำหรับเขาโดยกฎหมายภาษีได้สำเร็จ เขาจะต้องศึกษารายละเอียดเฉพาะของความแตกต่างเหล่านี้ อะไรคือคุณสมบัติที่โดดเด่นที่สุดของการทำงานกับภาษีแบบเหมาจ่าย?

ข้อมูลทั่วไปเกี่ยวกับ UTII

ดังนั้นระบบภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจึงรวมประเภทของการจัดเก็บเช่น UTII คุณสมบัติของมันคืออะไร?

ตามกฎแล้วบริษัทที่ดำเนินการกิจกรรมผู้ประกอบการจ่ายภาษีตามสัดส่วนของรายได้หรือกำไร UTII เกี่ยวข้องกับการโอนไปยังรัฐในทางกลับกันของการชำระเงินคงที่ซึ่งไม่ขึ้นอยู่กับการรับเงินสดไปยังบัญชีของ บริษัท ดังนั้นรายได้ที่สมเหตุสมผลจึงถูกนำมาพิจารณาซึ่งเป็นรายได้ที่ บริษัท ได้รับน่าจะขึ้นอยู่กับแนวโน้มของตลาดโดยเฉลี่ย ขนาดของ UTII กำหนดขึ้นในการดำเนินการทางกฎหมายในระดับรัฐบาลกลางและระดับภูมิภาค

ลองพิจารณาความแตกต่างที่สำคัญอื่น ๆ ของภาษีที่เป็นปัญหา

เหตุใดธุรกิจจึงใช้ UTII และเมื่อใดจึงจะทำกำไรได้

วิสาหกิจการค้าของรัสเซียโดยปริยายทำงานภายใต้กรอบของระบบภาษีอากรทั่วไปหรือ DOS ระบอบภาษีนี้เกี่ยวข้องกับการชำระภาษีให้กับรัฐเป็นจำนวน 20% ของส่วนต่างระหว่างรายได้ของ บริษัท และค่าใช้จ่าย อาจเป็นเรื่องท้าทายมากสำหรับสตาร์ทอัพที่จะบรรลุพันธกิจด้านงบประมาณนี้ ดังนั้นรัฐจึงเปิดโอกาสให้บริษัทขนาดเล็กลดภาระการชำระเงินลงได้อย่างมากด้วยการทำงานในระบอบภาษีพิเศษ ในหมู่เหล่านั้น - UTII

ระบอบภาษีนี้ ดังที่เราได้กล่าวไว้ข้างต้นเกี่ยวข้องกับการโอนไปยังงบประมาณจำนวนคงที่ที่ไม่สัมพันธ์กับรายรับหรือรายจ่าย ในกรณีใดบ้างที่กิจกรรมเชิงพาณิชย์ที่ดำเนินการด้วยการชำระภาษีครั้งเดียวสามารถทำกำไรได้? ตามกฎแล้ว สิ่งนี้ใช้กับสถานการณ์เหล่านั้นเมื่อบริษัทมีรายได้เพียงพอ หากตัวชี้วัดที่เกี่ยวข้องไม่ใหญ่เกินไป บางทีจากมุมมองทางเศรษฐกิจ อาจมีเหตุผลมากกว่าที่จะทำงานในโหมด DOS

ประโยชน์อื่นๆ ของคอลเลกชั่นคือคำพูดคือการแทนที่ภาระผูกพันอื่น ๆ ของธุรกิจกับงบประมาณของรัฐ ตัวอย่างเช่น การจ่ายภาษีเพียงครั้งเดียว บริษัทไม่สามารถโอนภาษีมูลค่าเพิ่มไปยังคลังได้ เช่นเดียวกับภาษีทรัพย์สินที่ใช้ในธุรกิจ ในทางกลับกัน ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ทำงานเกี่ยวกับ UTII อาจไม่ต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับตนเอง

สามารถใช้ UTII ได้เมื่อใด

พระราชบัญญัติหลักที่มีบทบัญญัติเกี่ยวกับขึ้นอยู่กับการทำงานของระบบภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย - รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ตามบรรทัดฐานที่กำหนดไว้ บริษัท ในพื้นที่ต่าง ๆ เช่น:

• ขายปลีก;
• ธุรกิจจัดเลี้ยง
• การจัดเลี้ยงสาธารณะ
• กิจกรรมสำหรับการให้บริการสัตวแพทย์, บริการผู้บริโภค;
• บริการซ่อมแซมและบำรุงรักษายานพาหนะ
• การให้บริการล้างรถ
• กิจกรรมการจัดวางโฆษณา
• การให้บริการให้เช่าพื้นที่การค้า ที่ดิน
• การให้บริการโรงแรม
• การดำเนินการขนส่งสินค้า การขนส่งผู้โดยสาร
• การจัดหาที่จอดรถแบบชำระเงินสำหรับการใช้งาน

จะเริ่มทำงานกับ UTII ได้อย่างไร

เริ่มทำงานในกรอบของระบบที่พิจารณาแล้วการจัดเก็บภาษีผู้ประกอบการสามารถเขียนคำชี้แจงไปยัง Federal Tax Service ซึ่งระบุวันที่ บริษัท สมัคร UTII เอกสารที่เกี่ยวข้องจะต้องส่งไปยังสาขาอาณาเขตของ Federal Tax Service ณ สถานที่ของกิจกรรมเชิงพาณิชย์ ในเวลาเดียวกัน นักกฎหมายทราบว่าต้องตรงกับที่ระบุไว้ในใบสมัครเพื่อจดทะเบียนบริษัทกับ Federal Tax Service

จะหยุดทำงานบน UTII ได้อย่างไร?

ในทางกลับกันเพื่อที่จะหยุดกิจกรรมภายใน UTII คุณต้องส่งใบสมัครไปที่ Federal Tax Service ในกรณีนี้ จะต้องดำเนินการภายใน 5 วันนับจากวันที่กิจกรรมเชิงพาณิชย์ที่เกี่ยวข้องในบริษัทสิ้นสุดลง หากจำเป็นต้องเปลี่ยนจาก UTII ไปเป็นระบบภาษีอื่น ๆ เช่น USN หรือ DOS ก็สามารถทำได้เนื่องจากบทบัญญัติปัจจุบันของกฎหมายในปีหน้าเท่านั้น

คุณสมบัติของการบัญชี UTII

บริษัทที่ดำเนินการบน UTII สามารถเก็บบันทึกตัวบ่งชี้ได้ 2 โหมด:

• สำหรับกิจกรรมแต่ละประเภทที่มีการชำระภาษีครั้งเดียว
• ตามประเภทของกิจกรรมที่ต้องเสียภาษีโดย UTII เช่นเดียวกับกิจกรรมที่ดำเนินการภายใต้แผนภาษีอื่น ๆ

นิติบุคคลยังต้องเก็บบันทึกทางบัญชีและส่งรายงานที่เหมาะสมไปยัง Federal Tax Service

วิธีคำนวณ UTII

ตอนนี้ให้เราพิจารณาว่าภาษีบนรายได้ที่มีเหตุผล พารามิเตอร์หลักที่นำมาพิจารณาเมื่อกำหนดจำนวนเงินที่ชำระให้กับงบประมาณคือฐานภาษีและอัตรา ตัวบ่งชี้แรกคำนวณโดยการคูณอัตราผลตอบแทนฐานด้วยตัวเลขที่สอดคล้องกับตัวบ่งชี้ทางกายภาพ แต่นี่ไม่ใช่โครงสร้างที่สมบูรณ์ของสูตรภาษีเดียว ผลตอบแทนที่อยู่ภายใต้สามารถเปลี่ยนแปลงได้เนื่องจากการใช้สองสัมประสิทธิ์: ตัวดันลม หรือที่เรียกว่า K1 และค่าสัมประสิทธิ์การปรับ หรือ K2 อัตราภาษีที่อยู่ระหว่างการพิจารณาคือ 15%

ทันทีที่มีการกำหนดจำนวนค่าธรรมเนียมสำหรับภาษีระยะเวลา UTII สามารถลดลงได้ตามจำนวนเบี้ยประกันที่จ่ายให้กับกองทุนของรัฐสำหรับพนักงานที่ได้รับการว่าจ้างหรือหากผู้จ่ายเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลและทำงานโดยไม่มีส่วนร่วมของพนักงาน กองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซีย FSS และ FFOMS สำหรับตัวเอง หากบริษัทมีพนักงาน การลดหย่อนภาษีเนื่องจากเบี้ยประกันทำได้ไม่เกิน 50% ในทางกลับกัน หากผู้ประกอบการแต่ละรายทำงานโดยไม่ได้จ้างพนักงาน เขาก็สามารถลด UTII ได้เป็นจำนวนเงินที่สอดคล้องกับขนาดของการจ่ายเงินให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซีย FSS และ FFOMS

การรายงาน

เราจะศึกษาแง่มุมต่างๆ เช่น การรายงานภาษี เกี่ยวกับในคำถาม. เกี่ยวกับพารามิเตอร์เช่นระยะเวลาภาษี - UTII หมายถึงภาษีที่รายงานถูกส่งไปยัง Federal Tax Service เป็นรายไตรมาสไม่เกินวันที่ 20 ของเดือนถัดจากไตรมาสก่อนหน้า นอกเหนือจากการประกาศภาษีที่เป็นปัญหาแล้ว ผู้ชำระค่าธรรมเนียมที่เป็นปัญหาจะต้องจัดเตรียมเอกสารการรายงานอื่นๆ จำนวนหนึ่งให้รัฐ

ซึ่งรวมถึงแบบฟอร์ม 4-FSS เช่นเดียวกับ RSV-1 -สำหรับบริษัทที่มีลูกจ้างประจำ พวกเขาจะถูกส่งไปยัง Federal Tax Service ในช่วงเวลาภาษีเดียวกันกับในกรณีของการประกาศ UTII ยังกำหนดให้มีข้อกำหนดโดยบริษัทที่พนักงานจ้างทำงาน รายงาน 2-NDFL ข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนพนักงานโดยเฉลี่ย ตลอดจนงบการเงินหากผู้ชำระเงินมีสถานะเป็นนิติบุคคล บัญชี IP ไม่จำเป็น ในทางกลับกัน ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่ได้จ้างแรงงานจะต้องยื่นคำประกาศต่อกรมสรรพากรเท่านั้น หากผู้ชำระเงินดำเนินกิจกรรมทางการค้าในเมืองต่างๆ จะต้องกรอกส่วนที่ 2 ซึ่งมีอยู่ในโครงสร้างของการคืนภาษีแยกต่างหากตามความสัมพันธ์กับสถานประกอบการแต่ละแห่ง

หากเป็นบริษัทหรือผู้ประกอบการรายบุคคลดำเนินกิจกรรมเชิงพาณิชย์หลายประเภท และบางส่วนไม่อยู่ภายใต้ UTII จากนั้นพวกเขาจำเป็นต้องส่งรายงานที่จัดทำโดยมาตราเฉพาะของกฎหมายภาษีอากร ในขณะเดียวกัน การระบุรหัสรอบระยะเวลาที่ถูกต้องในการคืนภาษีเป็นสิ่งสำคัญ จะกำหนดได้อย่างไร?

กำหนดรหัสงวดภาษี

ระยะเวลาภาษีในการประกาศ UTII จำเป็นอย่าลืมระบุ ย่อหน้าที่เกี่ยวข้องมีอยู่ในโครงสร้างของแบบฟอร์มที่ได้รับอนุมัติในคำสั่งของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข ММВ-7-3 / 352 ลงวันที่ 4 กรกฎาคม 2014 รหัสแต่ละรหัสสอดคล้องกับไตรมาสที่ส่งรายงาน ลองพิจารณารายการของพวกเขา

หากส่งการประกาศสำหรับไตรมาสที่ 1 จะต้องระบุรหัส 21 สำหรับวันที่ 2 - 22 บรรทัดฐานที่เกี่ยวข้องมีอยู่ในคำสั่งของ Federal Tax Service ที่ระบุไว้ข้างต้น

หากส่งการประกาศสำหรับไตรมาสที่ 3 รหัสที่ระบุระยะเวลาภาษีนี้คือ 23 ตาม UTII รายงานจะต้องส่งทุกไตรมาส รหัสสำหรับแต่ละช่วงเวลาจึงแยกจากกัน

หากส่งประกาศสำหรับไตรมาสที่ 4 แล้วรหัสซึ่งสอดคล้องกับระยะเวลาภาษีที่กำหนด - 24. UTII ยังสามารถใช้โดย บริษัท ที่ชำระบัญชีหรือจัดโครงสร้างใหม่ ในกรณีนี้ ต้องระบุรหัสแยกต่างหาก

ตรงกับไตรมาสที่บริษัทหยุดกิจกรรม รหัสซึ่งตรงกับระยะเวลาภาษีนี้ก่อนหน้านี้คือ 50 UTII โดยอาศัยอำนาจตามบทบัญญัติทางกฎหมายในปัจจุบัน ถือว่าใช้รหัสอื่น ลองพิจารณาพวกเขา

กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดให้ใช้ในรหัสสถานการณ์การรายงานที่พิจารณาแล้ว: 51 - หาก บริษัท ถูกชำระบัญชีหรือจัดระเบียบใหม่ในไตรมาสที่ 1, 54 - รหัสสำหรับไตรมาสที่ 2, 55 - ตัวบ่งชี้ที่สอดคล้องกับไตรมาสที่ 3, 56 - รหัสที่ใช้หากรอบระยะเวลาภาษี ของ UTII เป็นไตรมาสที่ 4

จ่ายภาษีเมื่อไหร่?

เราจะศึกษาลักษณะดังกล่าวเป็นช่วงเวลาของการชำระภาษีเกี่ยวกับในคำถาม. ผู้จ่าย UTII จะต้องโอนจำนวนเงินที่เกี่ยวข้องไปยังงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซียภายในวันที่ 25 ของเดือนถัดจากไตรมาสที่รายงาน นั่นคือหากรอบระยะเวลาภาษีของ UTII เป็นไตรมาสที่ 4 จะต้องชำระเงินก่อนวันที่ 25 มกราคมของปีถัดไป ดังนั้นจึงค่อนข้างเป็นไปได้ที่จะส่งรายงานไปยัง Federal Tax Service เร็วกว่าการจ่ายภาษี ดังนั้น ข้อมูลสำคัญเกี่ยวกับ UTII ที่ผู้ชำระเงินต้องการทราบคือเมื่อการประกาศ UTII เสร็จสิ้น ระยะเวลาภาษี รหัสที่เกี่ยวข้อง

แต่จะเกิดอะไรขึ้นหากบริษัทไม่ปฏิบัติตามภาระผูกพันภายใต้ภาษีที่เป็นปัญหาซึ่งกฎหมายกำหนด?

ความรับผิดชอบ

การพิจารณาแง่มุมดังกล่าวเป็นความรับผิดชอบของผู้เสียภาษีที่ทำงานภายใน UTII จะเป็นประโยชน์

หากบริษัทจะประกอบธุรกิจโดยใช้ภาษีเดียว แต่ไม่ได้ลงทะเบียนกับ Federal Tax Service รัฐจะกำหนดค่าปรับในจำนวน 10% ของรายได้ - แต่ไม่น้อยกว่า 40,000 รูเบิล หากผู้ประกอบการบันทึกบริษัทของเขาผิดเวลา กรมสรรพากรอาจปรับ 10,000 รูเบิล หากเจ้าของธุรกิจไม่แจ้งบริการภาษีของรัฐบาลกลางเกี่ยวกับการเปิดหรือปิดบัญชีเดินสะพัดในทันที เขาอาจต้องจ่ายค่าปรับ 5,000 รูเบิล หากการประกาศสำหรับรอบระยะเวลาภาษีเฉพาะของ UTII นั้นละเมิดกำหนดเวลาที่กฎหมายกำหนด บริษัท จะต้องจ่ายค่าปรับ 5% ของภาษีที่คำนวณได้ แต่ไม่น้อยกว่า 1,000 รูเบิล หากบริษัทไม่ชำระค่าธรรมเนียมที่เป็นปัญหาให้กับงบประมาณตรงเวลา FTS ก็มีสิทธิเรียกเก็บจากมันได้ 20% ของจำนวนภาษี หรือ 40% หากปรากฎว่าองค์กรไม่ได้โอนเงินที่ชำระมาที่ รัฐโดยเจตนา