Стопа поврата солвентности: формула и пример прорачуна

Солвентност се сматра једним од кључних показатеља учинка предузећа. Она одражава способност компаније да испуни све своје обавезе.

Процена

Као извор информација за анализусолвентност је биланс стања. Један од његових главних циљева је процена имовине предузећа, његових обавеза и величине сопственог капитала. Да би се одредили ови показатељи, потребно је анализирати структуру имовине и дугова предузећа, како би се утврдио ниво ликвидности биланса стања. Поред тога, треба извршити прорачун и процену показатеља солвентности и економске одрживости. Уобичајено финансијско стање предузећа карактерише добар ниво могућности отплате обавеза. О незадовољавајућем стању сведочи низак коефицијент опоравка солвентности. Најбоља опција је када компанија има на располагању средства за циркулацију за отплату дугова. Али предузеће може остати солвентно чак и ако је могуће реализовати имовину за отплату обавеза. У овом случају, компанија можда нема средстава.

Вредност коефицијента опоравка солвентности

У складу са Савезним законом „О банкроту“, поднеликвидност предузећа треба схватити као прогласену од стране дужника или признату од суда као немогућност да у потпуности задовољи потраживања поверилаца или да плати обавезна плаћања. Пре датума усвајања овог закона био је на снази још један поступак за проглашење предузећа у стечају. Да би се компанија могла сматрати неликвидном, било је потребно извршити прорачун:

1. Однос опоравка солвентности.
2. Општи показатељ ликвидности.
3. Коефицијент расположивости његовог обртног капитала.

Карактеристика ликвидности јеимовине предузећа, што одређује могућност њихове продаје у кратком времену по тржишним ценама. Коефицијент опоравка солвентности предузећа делује као финансијски, економски показатељ који одражава способност компаније да достигне ниво оптималне ликвидности у року од шест месеци у време датума извештавања.

Класификација имовине

Подјела се заснива на показатељу ликвидности. Имовина може бити врло мала, мала и неликвидна. Узлазно разликује:

1. Недовршени грађевински пројекти, зграде, грађевине, опрема, машине.
2. Количина сировина и производа у складиштима.
3. Сопствене акције или хартије од вредности у власништву државе.
4. Средства на банковним рачунима.

Стопа опоравка солвентности: формула

Овај индикатор је описан уМетодолошка регулатива, којом се утврђује процена финансијског стања предузећа и незадовољавајуће стање његовог биланса стања. Документ такође садржи једначину која се може користити за проналажење коефицијента опоравка солвентности. Формула изгледа овако: Кв = (К1Ф + 6 / Т (К1Ф - К1Н)) / 2.

Једначина користи коефицијент ликвидности предузећа и његов стандард:

• стварна цифра степена ликвидности (на крају) - К1Ф;
• почетни коефицијент - К1Н;
• индикатор за стандард - К1норм = 2;
• време за обнављање солвентности (месечно) - 6;
• извештајни период (израчунато у месецима) - Т.

Тачнији резултат може се добити у 4 ивише периода. Према економистима, стопа поврата солвентности није изузетан показатељ који треба следити.

Признавање структуре биланса стања као незадовољавајуће

У поступку ревизије, да би се предузеће могло сматрати неликвидним, мора бити испуњен било који од следећих услова:

• Показатељ ликвидности на крају извештајног периода је мањи од 2.
• Степен самодовољности до датума извештавања је мањи од 0,1.

Размотримо која стопа поврата солвентности може бити.

Пример

Током прошле године, коефицијент ликвидностикомпаније на почетку периода била је 0,97, а до краја - 1,18. Користећи горњу формулу, можете добити: Кв = 1,18 + 6/12 (1,18 - 0,97) = 0,3528.

Ако се испостави да је прорачун показатељ већи од 1, онда можемо рећи да компанија има прилику да постигне оптимално финансијско стање у наредних шест месеци. Ако је коефицијент поврата солвентности мањи од један, тада, сходно томе, компанија у наредних шест месеци неће моћи да постигне потребну економску стабилност.

Предвиђање

Однос опоравка / губиткасолвентност се сматра једним од кључних у управљачкој анализи предузећа. Ови показатељи вам омогућавају да планирате финансијске и економске активности за одређени период. Коефицијент опоравка солвентности омогућава расподјелу операција и средстава за наредних шест мјесеци како би се предузеће извукло из кризе. Међутим, ова ситуација се може избећи. Да бисте то урадили, израчунајте вероватноћу погоршања текуће ликвидности предузећа за три месеца након датума извештавања: Куп = [К1ф + 3 / Т (К1ф - К1н)] / К1норм.

За репер са којим се коефицијент упоређујеобнављање / губитак солвентности, узета јединица. Ако је приликом израчунавања вероватноће погоршања финансијске ситуације показатељ већи од 1, онда то указује на то да компанија има све шансе да не изгуби ликвидност. Сходно томе, ако је вредност мања од 1, компанија може постати несолвентна у наредна три месеца.

Утврђивање лажног банкрота

Данас постоји мало другачијесистем рангирања. Анализа не утврђује саму несолвентност, али открива знаке фиктивног банкрота. Они представљају чињеницу да компанија има ваљану способност да на дан подношења захтева за признавање инсолвентности у потпуности исплати своје обавезе према повериоцима. Идентификација ових знакова врши се приликом успостављања могућности плаћања дуговања средствима путем односа њихове вредности и величине краткорочних обавеза. Калкулације искључују средства потрошње, будући приход и резерве за плаћања и трошкове. Након што извршите потребне прорачуне, можете извући одговарајуће закључке:

• Ако је степен сигурности једнак или већи од 1, онда постоје знаци фиктивног банкрота.
• Ако је вредност мања од један, онда је, према томе, квар стваран.

Провера финансијског и економског рада предузећа

Овај поступак укључује 2 фазе:

• Спроводи се прорачун показатеља који су утицали на промене у способности предузећа да отплати преузете обавезе које су се догодиле током периода верификације.
• Извршава се анализа услова за закључивање трансакција, који су довели до прилагођавања вредности.

Индикатори који одражавају ниво дуга према повериоцима су следећи:

• Обезбеђење обавеза обртним средствима.
• Обим нето имовине.
• Обезбеђење дуга са свом имовином.

Проучавање финансијске и економске активности предузећаукључује проучавање динамике ових показатеља током периода верификације. Ако се у првој фази поступка открије значајно погоршање степена покрића дуга, стручњаци прелазе на анализу услова у којима су трансакције закључене током наведеног времена. Узимају се у обзир они споразуми који би могли утицати на промену индикатора.