Formele și metodele de control financiar reflectă organizarea activității de verificare de către autoritățile superioare din sfera financiară și de credit în raport cu diviziunile structurale ale acestora.
Deci, formele de control financiar aratămodalități de concretizare a anumitor acțiuni de control al structurilor. Clasificarea principalelor forme ale acestui termen depinde de momentul implementării directe a controlului, și anume: controlul preliminar, controalele curente și ulterioare.
Controlul preliminar se efectuează înaintepunerea în aplicare a unei măsuri financiare specifice. Adesea este realizat de o organizație financiară și de credit superioară atunci când ia în considerare anumite planuri financiare, calcule și estimări. Aceasta include, de asemenea, o analiză a fezabilității acordării de împrumuturi sau transferului de fonduri din bugete de toate nivelurile.
Controlul curent (uneori în literatura de specialitate se găseștesub denumirea „operațional”) ar trebui să se desfășoare chiar în procesul operațiunilor pentru primirea și cheltuirea fondurilor. Pe baza datelor contabile, a inventarului sau a observației vizuale, acest tip de control previne comiterea infracțiunilor în sectorul financiar și, de asemenea, reglementează apariția riscurilor financiare.
Controlul ulterior se efectuează caverificarea suplimentară a validității și legalității tranzacțiilor cu fonduri după efectuarea efectivă a acestora. Această formă de control se realizează prin analiza soldurilor și a altor raportări și folosește, de asemenea, metoda auditurilor și inspecțiilor direct la fața locului în organizații și instituții.
Metodele de control financiar implică metode și tehnici pentru implementarea acestuia, printre care principalele sunt:
- observații. Acestea sunt metode de control financiar, cu ajutorul cărora se realizează o cunoaștere generală a activităților curente ale întreprinderii pentru un control suplimentar al stării sale financiare;
- verificări.Astfel de metode de control financiar se referă direct la activitățile financiare și, în general, trebuie efectuate la fața locului, utilizând bilanțuri, rapoarte și alte documente de cheltuieli pentru a identifica anumite încălcări ale disciplinei financiare, indicând modalități de eliminare a consecințelor apariției acestora;
- sondaje. Acestea sunt metode pentru studierea aspectelor individuale ale activității financiare. Acestea se bazează pe o gamă mai largă de indicatori decât diferă de verificare;
- analiza. Ar trebui să se desfășoare pe baza raportării pentru orice perioadă și să vizeze identificarea „punctelor slabe” din disciplina financiară;
- revizuire.Putem spune că aceasta este principala metodă de control financiar, care se realizează pentru a stabili legalitatea și competența disciplinei financiare la un anumit obiect. Auditul poate fi obligatoriu și regulat. Această metodă se bazează pe verificarea documentației primare, rapoarte statistice și contabile, registre contabile și disponibilitatea efectivă a banilor în casa de marcat.
Auditul ca metodă de control financiar implică verificarea doar a activităților financiare ale entității, dar nu și a metodelor de gestionare sau organizare a acesteia.
Metode de control financiar de statnu sunt diferite de cele enumerate mai sus. Cu toate acestea, diferența principală dintre acestea este corpul serviciului public care efectuează un audit, inspecție, sondaj sau analiză.
Astfel, organismele de stat din sectorul financiar cufuncțiile structurii lor includ organele de control financiar autorizate, organismele federale de control financiar, precum și subdiviziunile organelor federale legate de puterea executivă cu puteri de control specifice. Aceste organizații sunt înzestrate cu anumite funcții în conformitate cu legislația aplicabilă.
