După cum știți, una dintre cele mai importantecomponentele bugetului oricărui stat sunt impozitele. Sunt locale și naționale și umplu bugetele respective. Impozitul pe teren este unul dintre impozitele obligatorii din Federația Rusă. Ce este și cine ar trebui să plătească? Există scutiri de impozit pe teren pentru pensionari, persoane cu handicap și alte categorii de cetățeni? Cum se calculează corect valoarea taxei și de ce depinde aceasta? Nu toți rusii știu răspunsurile la toate aceste întrebări.
Impozitul funciar: cui și de ce este atribuit
Toți cei care dețin sau folosescterenul este obligat la plata impozitului. Această taxă se numește teren. Nu contează dacă proprietarul site-ului este o persoană fizică, dacă este înregistrat ca antreprenor individual sau terenul aparține unei organizații. Regula aici este foarte simplă: dacă ai teren, plătești impozit. Există o singură excepție de la această regulă - dacă terenul este închiriat, atunci impozitul este plătit de proprietarul său real, adică locatorul. Deci, dacă nu ai un contract de închiriere, trebuie doar să știi să calculezi impozitul pe teren. Deși acest calcul nu este prea complicat, există totuși mai multe nuanțe în el.
Baza fiscală
Pentru a înțelege cum să calculați impozitul pe teren, trebuie să aflați exact ce parcele trebuie impozitate și cine ar trebui să plătească pentru ce, adică să vă determinați baza de impozitare.
Impozitul funciar este un fenomen anual. Pentru întreprinderi, suprafața de parcelă impozabilă include:
- suprafețe ocupate de clădiri și diferite structuri;
- teritoriile adiacente utilizate pentru menținerea vieții întreprinderii;
- zonele tehnice și sanitare ale dotărilor existente.
Baza pentru determinarea suprafeței totale sunt documentele pentru dreptul de folosință, deținere sau proprietate asupra terenului.
La stabilirea bazei de impozitare, merită reținut: pentru acele parcele care sunt destinate să deservească spații aparținând diferiților proprietari, taxa se calculează separat pentru fiecare clădire.
Dacă imobilul este în proprietate comună, atunci impozitul pe teren se percepe proporțional cu cota de proprietate a fiecăruia dintre proprietari.
Este destul de dificil de calculat impozitul pe teren pentruintreprinderi agricole. Cert este că, în acest caz, împărțirea siturilor în agricole și neagricole este de mare importanță. În plus, locația sitului, calitatea și compoziția acestuia contează - toți acești parametri afectează cota de impozitare.
Ceea ce este considerat obiect de impozitare
Din cele de mai sus, putem concluziona căimpozitul pe teren pentru persoane fizice, precum și pentru organizații și întreprinderi se plătește din orice teren (precum și din cota sa) prevăzută pentru utilizare, proprietate sau posesie.
Obiectele de impozitare sunt:
- parcele agricole puse la dispoziție persoanelor fizice sau întreprinderilor pentru grădinărit, creșterea animalelor, creșterea camioanelor sau construcția de cabane de vară;
- alocații acordate cetățenilor pentru organizarea parcelelor subsidiare personale, precum și a gospodăriilor țărănești (a fermierilor);
- teren agricol asiguratsocietăți comerciale, cooperative, parteneriate, precum și alte întreprinderi comerciale și necomerciale, instituții de învățământ agricol (universitați, școli tehnice), organizații de cercetare, ferme educaționale și experimentale;
- zone de agrement utilizate pentruorganizare de activitati recreative, sportive, culturale si recreative si turistice; pensiuni, campinguri, case de odihnă, parcuri turistice, tabere și stații pentru copii, parcuri forestiere și alte obiecte similare;
- terenuri de pădure și resurse de apă;
- parcele alocate pentru energie, comunicații, industrie, transport și alte facilități;
- terenuri utilizate pentru activitățile organizațiilor de radiodifuziune și televiziune;
- alte site-uri.
Trebuie amintit că data apariției drepturilor asupra unui anumit site este considerată a fi momentul înregistrării în Registrul Unificat de Stat.
Cote de impozitare
În primul rând, cota impozitului pe teren depinde de modul în care este utilizat site-ul.
Dacă alocarea este folosită pentru o persoană fizicăconstrucție de locuințe, pentru parcelele subsidiare proprii sau ca teren agricol, mărimea impozitului pe teren nu va fi mai mare de 0,3% din prețul cadastral al amplasamentului. Taxa se plătește la aceeași cotă pentru terenurile inginerești, precum și pentru terenurile alocate pentru nevoile vamale, de securitate națională și de apărare.
Dacă site-ul este utilizat comercial,atunci cota impozitului pe teren se ridică automat la 1,5%. În unele cazuri, rata de colectare poate fi mai mică de trei zecimi de procent - depinde de politica administrațiilor locale.
Valoarea cadastrală a site-ului
Deoarece plata impozitului pe teren depinde direct deevaluare cadastrală, haideți să vedem ce este și unde o puteți afla. Prețul cadastral al unui teren se determină din evaluarea terenului de stat. Potrivit legislației, autoritățile municipale efectuează o astfel de evaluare cel puțin o dată la cinci ani.
- o dată la 5 ani, organele executive ale entității constitutive ale Federației Ruse iau o decizie cu privire la necesitatea unei evaluări cadastrale;
- apoi Oficiul Rosreestr întocmește o listă de terenuri, ținând cont de caracteristicile fiecărui municipiu;
- după aprobarea finală a listei se efectuează o evaluare;
- informațiile obținute în timpul evaluării sunt trimise înapoi la Rosreestr;
- pe măsură ce informațiile devin disponibile, Administrația Rosreestr publică informații cu privire la valoarea cadastrală a terenurilor pe site-ul său oficial.
Cum să contestați valoarea terenului
După cum ați înțeles deja, pentru a ști cumcalculați impozitul pe teren, trebuie să cunoașteți costul site-ului în sine și parametrii acestuia. Cu toate acestea, în practică, puteți întâlni adesea faptul că valoarea cadastrală a terenului depășește prețul real de piață. Cert este că costul unui teren se formează pe baza prețului mediu al suprafeței din cartierul cadastral, în timp ce amplasarea terenului în sine nu este luată în considerare. Din această cauză, valoarea impozitului este nerezonabil de mare.
Un exemplu este Moscovaregiune. Nu cu mult timp în urmă, locuitorii acestei regiuni s-au confruntat cu faptul că impozitul pe terenuri din regiunea Moscovei era de câteva zeci de ori mai mare decât în perioadele precedente.
Dacă și tu te confrunți cu o situație similară, trebuie să știi că poți contesta costul site-ului contactând o comisie specială. Există două motive pentru această revizuire:
- informații incorecte primite asupra unui anumit obiect;
- atribuirea în raport cu terenul a valorii sale reale, aducând-o la indicatorul de piaţă.
Această din urmă bază este optimă, deoarece vă permite să reduceți cu adevărat prețul inventarului.
Pentru a contesta costul site-ului aveți nevoie de:
- să comande un raport cu privire la valoarea sa de la o societate independentă de evaluare;
- întocmește pachetul de documente solicitat și îl depune la registratură;
- să efectueze o examinare a raportului în compania evaluatorului;
- depune la departamentul de registratură pașaportul site-ului și copii certificate ale documentelor de proprietate asupra acestuia.
Procedura de calcul si plata impozitului
În principiu, nu este greu de calculat impozitul cadastral pe teren.
ZN = Kc x Sn x KUnde:
- ЗН - impozit pe teren;
- Ks - valoarea cadastrală a lotului;
- SN - cota de impozitare (de la 0,3 la 1,5, în funcție de scopul site-ului);
- K este un coeficient care arată raportulnumărul de luni de proprietate asupra unui teren până la numărul total de luni dintr-un an; de exemplu, dacă ați achiziționat un teren cu 9 luni în urmă, atunci K = 9/12 = 0,75. Dacă ați folosit site-ul pentru tot anul trecut, atunci K = 12/12 = 1.
Este important de reținut că taxa se percepe doar pentru luni întregi de utilizare (proprietate) a terenului.
Dacă alocarea vă aparține pe baza participării la capitaluri proprii, atunci trebuie să plătiți impozit proporțional cu cota dvs.
Nu mai târziu de 30 de zile înainte de momentul respectivplata, fiscul va transmite plătitorului de impozit pe teren o notificare (la locul de înregistrare). Acest document conține suma, baza de impozitare și data plății.
Cine este scutit de plata impozitului pe teren
Trebuie să știți că există categorii de cetățeni pentru care se acordă diverse beneficii fiscale funciare. Valoarea plății impozitului pe teren este parțial redusă pentru astfel de grupuri de populație:
- Eroii Federației Ruse;
- Eroi ai Muncii Socialiste, precum și deținători ai Ordinului Gloria și Gloria Muncii;
- Eroii Uniunii Sovietice;
- membrii de familie ai personalului militar care primesc prestații de urmaș;
- familii numeroase cu 3 sau mai multecopiii minori, inclusiv cei în curs de pregătire în instituții de învățământ de orice formă organizatorică și juridică, sau în armată până la împlinirea vârstei de 23 de ani;
- persoane cu handicap din grupa I sau II
- pensionarii pentru limită de vârstă care sunt în întreținere de persoane cu handicap din grupa II sau III sau persoane care au beneficiat de invaliditate înainte de 2004;
- copii sub vârsta majoratului;
- veterani și veterani cu handicap ai celui de-al Doilea Război Mondial și (sau) operațiuni militare;
- lichidatorii accidentului de la Cernobîl și AP „Mayak”;
- cei care au fost expuși ca urmare a aruncării deșeurilor radioactive în Techa și a exploziilor la locul de testare Semipalatinsk;
- teste de arme nucleare și termonucleare;
- persoanele care au suferit radiații în urma testelor sau exercițiilor legate de orice tip de arme și instalații nucleare, inclusiv cele spațiale.
Pentru toate categoriile de mai sus, impozitul pe teren poate fi redus pe an prin reducerea valorii cadastrale a sitului cu o sumă care nu depășește 10 mii de ruble.
Reprezentanții popoarelor indigene cu număr mic din Siberia și Orientul Îndepărtat sunt complet scutiți de plata impozitului pe teren în raport cu acele terenuri care sunt folosite pentru viață și agricultură.
Până cândva, au fost complet eliberați deplata impozitului pe teren și a pensionarilor. Cu toate acestea, odată cu adoptarea noului Cod Fiscal în 2005, scutirile de impozit pe teren pentru pensionari au fost anulate. Acum persoanele cu vârsta de pensionare plătesc impozitul pe teren în mod general.
Degradarea parțială a impozitului pe pământ
Există, totuși, astfel de categorii de cetățeni care au dreptul la scutire parțială de impozit pe teren.
- 25% din onorariul acumulat au dreptul de a „elimina” angajații întreprinderilor bugetare de diferite niveluri (dacă ambii soți sunt astfel de angajați);
- Angajații organizațiilor vor economisi 50%,finanțate din bugetul lor municipal. De asemenea, la latitudinea administrațiilor locale, se pot stabili mici scutiri de povara fiscală și pentru pensionari.
modificări din 2015
Pentru a ști cum să calculezi impozitul pe terencorect, trebuie doar să urmăriți modificările și completările anuale din acest domeniu. De exemplu, în 2015, au fost aduse unele modificări la secțiunea „Impozitul pe teren” din Codul Fiscal al Federației Ruse. Potrivit articolului 387 (alin. 2), pentru toți plătitorii de impozit pe teren enumerați în prezentul capitol, cota trebuie stabilită la latitudinea primăriei. De asemenea, autoritățile municipale stabilesc procedura și momentul plății impozitului pe teren.
Au fost excluse din obiectele de impozitare:
- parcele retrase sau restricționate în folosință;
- terenuri ocupate de obiecte de valoare;
- parcele care fac parte din fondul forestier;
- terenuri ocupate de corpuri de apă aflate în proprietatea statului.
Cu toate acestea, cea mai importantă modificare a legislației privind impozitul pe teren este că valoarea impozitului este acum legată de valoarea de piață a site-ului. În practică, aceasta înseamnă că rata de colectare va crește.
Pedepse
Tuturor proprietarilor și utilizatorilor de terenuriMerită să ne amintim că plata taxei nu este un drept, ci o obligație. Prin urmare, neplata, precum și plata cu întârziere a impozitului pe teren atrage penalități.
Se aplică imediat după avertisment șidacă suma datorată depășește 1.500 de ruble, documentele vor fi depuse la instanță. În cazurile cele mai critice, dacă impozitul pe teren nu este plătit, terenul poate fi retras proprietarului printr-o hotărâre judecătorească.
