Situația economică a oricărei întreprinderi dindepinde în mare măsură de cât de repede se transformă investițiile sale în dezvoltarea producției în bani. În știința economică, o astfel de „transformare” este caracterizată de conceptul de cifră de afaceri și, prin urmare, analiza fondului de rulment al unei întreprinderi este un factor foarte important în succesul economic al activității economice. Motivele acestei dependențe sunt că rata de rotație determină în mod direct:
- suma capitalului avansat;
- plata dobânzii pentru utilizarea creditului;
- nevoia de a atrage resurse de investiții suplimentare;
- suma costurilor pentru asigurarea proprietății resurselor și stocarea acestora;
- suma impozitelor plătite.
De aceea, analiza fondului de rulmentîntreprinderea permite să asigure o gestionare eficientă a activelor și, în plus, este considerată un instrument pentru satisfacerea în timp util a necesității acestora.
Durata perioadei de realizare a cifrei de afaceri se datorează mai multor factori, care includ, în special, domeniul de aplicare al firmei și concentrarea sa în industrie, precum și dimensiunea întreprinderii
În forma sa cea mai generală, fondul de rulmentreprezintă o parte din capitalul total care este utilizat pentru completarea activelor circulante. Această parte a capitalului include obiecte de muncă, bunuri finite produse de întreprindere, precum și fonduri în acest stadiu de circulație. Particularitatea lor este că aceste resurse, de regulă, au parametri de rotație foarte mari și, prin urmare, diferă semnificativ de capitalul fix. De fapt, acest lucru explică scopul funcțional al acestora - activele circulante, în primul rând, sunt chemate să servească interesele și nevoile producției actuale. Ideea este că, dacă luăm în considerare, de exemplu, componentele materiale, atunci analiza fondului de rulment al întreprinderii trebuie să ia în considerare faptul că aceste elemente în cursul procesului de producție își pierd forma naturală și sunt pe deplin incluse în costul produsului final.
Cifra de afaceri a acestui capital în sine includetrei etape principale: achiziție, producție și implementare. De obicei, fiecare activitate economică începe cu bani, care sunt folosiți pentru a achiziționa o anumită cantitate de resurse pentru producție sau comerț. În acest stadiu, resursele circulante sunt transformate în resurse de producție și trec de la forma materială la producție. În etapa de producție, resursele sunt transformate într-o formă de marfă, respectiv, și capital de lucru. Ei bine, și în cele din urmă, în etapa de implementare, resursele de lucru sunt transformate în resurse monetare. Analiza fondului de rulment al întreprinderii este cea care ar trebui să stabilească cât din acesta este în sfera producției, ce este în sfera circulației; se intenționează să ofere o evaluare profesională a valorilor produselor expediate, a creanțelor, într-un cuvânt, a tuturor elementelor structurii fondului de rulment.
Managementul rațional este posibil doar pecondițiile conformității sale cu unele principii de utilizare a resurselor circulante: asigurarea unei structuri optime, cheltuieli economice, crearea rezervelor, distribuție rațională și redistribuire, minimizarea timpului petrecut în stocuri. Aceste principii, de fapt, fixează sarcinile pe care metoda modernă de analiză a fondului de rulment este concepută să le asigure. De exemplu, rezultatele obiective ale analizei structurii lor pot oferi economii semnificative în resurse pentru nevoile de finanțare. Următorii indicatori sunt utilizați pentru a le evalua:
- active nete care caracterizează parametrii necesităților întreprinderii într-o resursă precum capitalul de rulment;
- indicatori de lichiditate care reflectă totalulcondiția financiară în ceea ce privește potențialul fondului de rulment. Conform unor parametri, acestea sunt condiționate, prin urmare, ar trebui utilizate cu prudență în analiza fondului de rulment.
Fondul de rulment este cea mai importantă resursăpentru funcționarea efectivă curentă a întreprinderii. În această funcționare, principalele componente sunt etapele procesului economic precum producția și vânzarea. Analiza și indicatorii utilizării eficiente a fondului de rulment sunt concepute pentru a optimiza aceste etape, în primul rând.
