Źródła tworzenia kapitału obrotowegopodzielone na przyciągane, pożyczane i własne. Główna rola należy do tego ostatniego. Biorą udział w obiegu środków ze względu na to, że organizacje, których działalność opiera się na kalkulacji komercyjnej, muszą posiadać określoną niezależność (majątkową i operacyjną). Jest to konieczne, aby nie tylko prowadzić działalność gospodarczą z zyskiem, ale także w pełni odpowiadać za wszystkie podejmowane decyzje.
Struktura środków trwałych obejmujeaktywa produkcyjne i nieprodukcyjne. Te pierwsze funkcjonują podczas procesu produkcyjnego. Biorą w niej stały udział i przenoszą swoją wartość na gotowy produkt. Aktywa nieprodukcyjne służą do obsługi procesu produkcyjnego. Nie uczestniczą bezpośrednio w procesie i nie przenoszą swojej wartości na produkt.
Obecnie trwa tworzenie zasobówgdy fundusz statutowy jest tworzony w momencie tworzenia przedsiębiorstwa. Źródłem powstawania kapitału obrotowego w tym przypadku są fundusze inwestycyjne wszystkich założycieli. W toku działalności uzupełnianie następuje z otrzymanego zysku.
Źródła tworzenia kapitału obrotowego mogąreprezentują stabilne zobowiązania. Nie należą do przedsiębiorstwa. Jednocześnie stabilne zobowiązania w obrocie organizacji są stale i służą jako źródło tworzenia funduszy w postaci kwoty ich minimalnego salda. Obejmują one:
1. Minimalne zaległości w wynagrodzeniu pracowników, przemieszczające się z miesiąca na miesiąc.
2. Rezerwy na przewidywane wydatki.
3. Salda przeniesione funduszu konsumenckiego.
4. Minimalne zadłużenie przenoszone na fundusze pozabudżetowe i budżet.
5. Środki wierzycieli otrzymane w formie przedpłaty.
6. Zabezpieczenie kupujących za opakowanie zwrotne.
Pożyczone źródła tworzenia kapitału obrotowegowskazane jest, aby przyciągnąć, aby zmniejszyć ogólną potrzebę ekonomiczną dla nich (środki cyrkulacji). Jednocześnie zapewnia zachęty do bardziej efektywnego wykorzystania zasobów.
Pożyczone fundusze obejmują co do zasadypożyczki bankowe na krótkie okresy. Pożyczone środki pozwalają na zaspokojenie tymczasowych dodatkowych potrzeb. Wśród głównych kierunków pozyskiwania kredytów w celu stworzenia kapitału obrotowego należy wyróżnić:
1. Zaliczenie zapasów materiałów, surowców i kosztów związanych z sezonowym procesem produkcyjnym.
2. Dokonywanie rozliczeń, pośrednictwo w obrocie płatniczym.
3. Krótkoterminowe uzupełnienie deficytu środków własnych.
Jak pokazuje praktyka, pożyczone środki w formiepożyczki są wykorzystywane efektywniej niż własne środki obrotowe firmy. Wynika to z faktu, że pożyczki przyspieszają cykl i mają określony cel. Ponadto fundusze te są emitowane na jasno określony okres i towarzyszą im zapłata odsetek bankowych. Okoliczności te skłaniają organizację do zapewnienia stałej kontroli nad procesem przepływu środków kredytowych, a także efektywnością ich wykorzystania.
Należy zauważyć, że pożyczone fundusze mogąreprezentują nie tylko krótkoterminowe kredyty bankowe, ale także zobowiązania. Ta kategoria obejmuje również inne przyciągane zasoby - rezerwy, które są czasowo niewykorzystywane zgodnie z ich przeznaczeniem, salda funduszy.
Jeśli przedsiębiorstwo jest w trakcie wdrażaniaplanowany program produkcyjny ma mniejszą rzeczywistą wielkość kapitału obrotowego niż planowane na nie zapotrzebowanie, następuje uwolnienie kapitału obrotowego.
