Rok podatkowy to okres czasudla których podmioty gospodarcze (przedsiębiorstwa, organizacje budżetowe) sporządzają sprawozdania ze swojej działalności, a także za okres, na jaki jest sporządzany i funkcjonuje budżet państwa.
Ta koncepcja jest używana podczas prowadzeniaanaliza finansowa firmy. W jego ramach dokonywana jest analiza bilansu – jego struktury i dynamiki, wskaźników płynności, kalkulacji aktywów netto, rentowności i rotacji aktywów, rentowności na podstawie rachunku zysków i strat. Analiza finansowa to badanie zmian kluczowych wskaźników rozwoju i stanu firmy w celu określenia jej stabilności finansowej, wypłacalności, zdolności kredytowej, perspektyw. Stabilność finansowa odzwierciedla zdolność firmy do optymalnego wykorzystania posiadanych środków w celu zapewnienia nieprzerwanego cyklu produkcji i sprzedaży produktów (usług), a także inwestowania w ekspansję i rozwój działalności, unowocześnianie bazy materiałowej i technicznej. Co do zasady, analizując dynamikę powyższych wskaźników, porównuje się ostatni rok obrotowy i trzy poprzednie.
Kto prowadzi, dla kogo (i dla czego) potrzebna jest analizadziałalności firmy? Istnieją dwie kategorie użytkowników sprawozdawczości finansowej i wyników takiej analizy: wewnętrzni i zewnętrzni. Wewnętrzna analiza finansowa prowadzona jest przez pracowników lub kierownictwo firmy w celu kontroli działań finansowych i organizacyjnych, a także identyfikacji dalszych perspektyw i rezerw na rozwój firmy. Źródłami wewnętrznej analizy finansowej są rozszerzony bilans, różnego rodzaju sprawozdania finansowe (w tym rachunek zysków i strat), sprawozdania za okresy przeszłe, za bieżący rok obrotowy i bieżący. Głównym punktem wewnętrznej analizy finansowej jest obliczenie efektywności kapitałowej, relacji między kosztami, obrotem a zyskiem, przyciąganie funduszy dłużnych i kapitałowych. Innymi słowy, brane są pod uwagę wszystkie aspekty działalności firmy. Często wskaźniki i wnioski z takiej analizy stanowią tajemnicę handlową.
Celami wewnętrznej analizy finansowej mogą być:wzrost zysków, poszukiwanie rezerw w celu obniżenia kosztów i zwiększenia przychodów, rozwój nowego rynku, zmniejszenie należności na kolejny rok obrotowy i kolejne okresy. Wyniki analizy wewnętrznej wykorzystywane są przez właścicieli i menedżerów najwyższego szczebla firmy.
Przeprowadzana jest zewnętrzna analiza finansowazainteresowanym stronom trzecim i osobom fizycznym na podstawie otwartych i publicznych sprawozdań finansowych. Mogą to być pożyczkodawcy, udziałowcy, dostawcy, nabywcy, partnerzy biznesowi, inwestorzy. Wyniki zewnętrznej analizy finansowej są ważne dla banków, firm leasingowych przy rozważaniu możliwości pożyczenia firmie (czy będzie ona w stanie spłacić pożyczkę i odsetki); dla potencjalnych akcjonariuszy i inwestorów przy ocenie możliwości zainwestowania w tę spółkę; do państwa - do opodatkowania; kierownik ds. arbitrażu - w celu identyfikacji możliwości wyjścia ze stanu upadłości lub w celu zapobieżenia niewypłacalności i upadłości przedsiębiorstwa.
W różnych krajach ustalany jest rok sprawozdawczyna różne sposoby często pokrywa się z rokiem kalendarzowym, ale zdarzają się też wyjątki historyczne. Na przykład rok obrotowy w Stanach Zjednoczonych jest ustawiony od 1 października do 30 września, w Federacji Rosyjskiej od 1 stycznia do 31 grudnia.
