Depozyty bankowe są uważane za jedne z najbardziejpowszechne sposoby gromadzenia i oszczędzania środków dla obywateli. Depozyty pozwalają zaoszczędzić i zwiększyć swoje pieniądze. Jednak zgodnie z obowiązującymi przepisami każdy zysk musi zostać potrącony do budżetu. Nie wszyscy obywatele wiedzą, w jaki sposób odbywa się opodatkowanie depozytów bankowych osób fizycznych. Tymczasem informacja o tym jest podstawą do podjęcia właściwej decyzji o ulokowaniu środków na rachunkach w instytucji finansowej. Rozważmy bardziej szczegółowo opodatkowanie depozytów bankowych osób fizycznych.
Informacje ogólne
Przechowywanie środków na lokatach w bankach dotyczydo inwestowania pasywnego. Jedną z zalet tych operacji jest minimum działań właściciela finansów w stosunku do jego kapitału. Dotyczy to w równym stopniu opodatkowania depozytów osób prawnych i osób fizycznych. Organizacja finansowa samodzielnie dokonuje wszelkich niezbędnych wkładów.
Trafność problemu
Przy wyborze lokaty bankowej właścicielfundusze zwykle obliczają szacunkowy dochód. W ten sposób opiera się na kwocie, terminie i tempie depozytu. W takim przypadku zwykle nie bierze się pod uwagę opodatkowania dochodów z lokat. Wynika to z faktu, że wielu obywateli nawet nie myśli, że ten zysk może podlegać przepisom Ordynacji podatkowej. Ten stan rzeczy jest zrozumiały. Po pierwsze, jak wspomniano powyżej, opodatkowanie depozytów jest nakładane na instytucje finansowe, ao pobraniu określonej kwoty zwykle to właściciel środków dowiaduje się jako ostatni. Ponadto nie każda wpłata podlega wymogowi Ordynacji podatkowej.
Funkcje retencyjne
Według istniejącego dzisiajz mocy prawa opodatkowanie wpłat gotówkowych dotyczy wpłat otwieranych przez obywateli - rezydentów kraju. Potrącenia dokonuje się również z rachunków nierezydentów, jeżeli źródła ich zysków są związane z działalnością na terenie Federacji Rosyjskiej. Zgodnie z różnymi kategoriami ustalane są określone wielkości zakładów, a także zasady ich odliczania.
Procedura poboru podatku dochodowego od osób fizycznych
Opodatkowanie depozytów osób fizycznych odbywa się zgodnie z ustalonym schematem. Obciążenie odbywa się z kont:
- W walucie krajowej. Opodatkowanie depozytów następuje, gdy ich stawka jest wyższa niż stopa refinansowania Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej (obecnie ponad 8,25%) plus 5%.
- W walucie obcej. Odliczenia są dokonywane, jeśli stopa jest wyższa niż 9%.
Różnica między rzeczywistymizysk z lokaty oraz otrzymana kwota w wysokości progowej stawki. Podstawą obliczenia dochodu jest taryfa nominalna, a nie efektywna. Oznacza to, że w systemie nie ma różnicy między lokatami z kapitalizacją a lokatami prostymi.
Ważna uwaga
Jeżeli umowa jest zawarta na okres krótszy niż trzylat liczy się tylko stawka obowiązująca w dniu rejestracji (kontynuacji) faktury. Obowiązkowe potrącenia pobierane są w momencie wypłaty odsetek. Instytucja finansowa prowadzi ścisłą dokumentację. Uwzględniane są wszystkie dochody z odsetek osób fizycznych, wraz z tym przekazywany jest podatek od ich dochodu. Kontrolę tych operacji powierzono odpowiednim organom: Bankowi Centralnemu, Federalnej Służbie Podatkowej i organizacjom audytorskim. Kwoty potrąceń muszą być odzwierciedlone w deklaracji sporządzonej w formie 3-NDFL. Jest to konieczne przy otrzymywaniu ulg podatkowych i innych rzeczy.
Operacje finansowe firmy
Opodatkowanie depozytów osób fizycznych możerealizowane co miesiąc lub na koniec ustalonego okresu (zgodnie z zawartą umową). Dla rezydentów odliczenia - 35%, dla nierezydentów - 30%. Firma finansowa oblicza, odlicza i potrąca obowiązkową wpłatę do budżetu. W niektórych przypadkach organizacje udostępniają klientom niestandardowe kalkulatory. Z ich pomocą właściciele funduszy mogą obliczyć swoje zyski, a także podatki, które są zobowiązani zapłacić od dochodu. Firma finansowa wystawia certyfikat dla każdego klienta, który osiąga zysk z inwestycji. Wskazuje podstawę opodatkowania i kwotę potrącenia. Kwota kapitału wpłaconego na depozyt nie jest ujęta w certyfikacie. Dokument taki wystawia firma finansowa na pisemny wniosek klienta.
Przypadki specjalne
Obywatele mogą lokować swoje środki na kontachinstytucje finansowe zlokalizowane za granicą. W takim przypadku konieczne jest ustalenie, czy istnieje porozumienie między krajem, w którym znajduje się bank, a Rosją, co pozwala wykluczyć wielokrotne potrącanie z zysków. Jeśli istnieje taka umowa, klient może wybrać kraj, do którego budżetu będzie wpłacał obowiązkowe składki. Jeżeli właściciele funduszy tego nie zaznaczą, opodatkowanie depozytów bankowych odbywa się zgodnie z ustawodawstwem państwa, w którym znajduje się instytucja finansowa. Jednak później klienci mogą zadeklarować zwrot wpłaconych środków w celu przelania ich do budżetu Federacji Rosyjskiej. W przypadku braku powyższej umowy często opodatkowanie depozytów w zagranicznych organizacjach finansowych odbywa się dwukrotnie.
Prawdopodobne trudności
Opodatkowanie depozytów bankowych możebędzie trudno, jeśli w okresie obowiązywania umowy nastąpiły zmiany podstawy obowiązkowych składek. Taka sytuacja może wynikać z kilku czynników:
- Zmiana wielkości lokaty spowodowana jej kapitalizacją lub możliwością jej uzupełnienia.
- Stopniowanie stawki przy korygowaniu kwoty na rachunku (o ile zezwalają na to warunki umowy z instytucją finansową).
- Zmieniając wielkość stopy refinansowania banku centralnego.
W takich przypadkach opodatkowanie depozytów (lub jegowypowiedzenie) rozpoczyna się niezwłocznie od momentu skorygowania wartości odpowiedniej stawki. Z kolei kwota odliczeń zmienia się wraz ze zmianą podstawy. W przypadku przedterminowego rozwiązania umowy lokaty i przeniesienia środków do kategorii „na żądanie” z obniżoną stopą procentową potrącenie podatku ulega zakończeniu. Środki przesłane do budżetu mogą zostać zwrócone na życzenie klienta i przelane na jego rachunek bieżący.
Specyfika potrąceń z zysków przedsiębiorstw
Należy zauważyć, że opodatkowanie depozytóworganizacje są prowadzone inaczej niż w przypadku depozytów obywateli. Zysk, jaki uzyskują przedsiębiorstwa inwestując na rachunkach instytucji finansowej, należy do kategorii wpływów z transakcji nieoperacyjnych, w zależności od tego, jaki system odliczeń jest przewidziany dla przedsiębiorstwa: uproszczony czy ogólny.
Opodatkowanie odsetek od depozytów
Najprostsze przypadki płatności są rozpatrywane bezkapitalizacja na koniec okresu obowiązywania umowy. Często jednak lokaty terminowe są obsługiwane pod warunkiem spłaty odsetek raz na kwartał lub co miesiąc. W takich przypadkach instytucja finansowa potrąca podatek dochodowy od osób fizycznych zgodnie z tym harmonogramem. Zatem opodatkowanie odsetek od depozytów odbywa się z taką samą częstotliwością, jak ich naliczanie. Nieco trudniej jest utrzymać podatek dochodowy od osób fizycznych w okresie kapitalizacji (przy zastosowaniu odsetek składanych) lub gdy istnieje możliwość uzupełnienia depozytu.
- Wraz ze wzrostem wielkości depozytu każdorazowo zmienia się wysokość podstawy opodatkowania oraz kwota obowiązkowych odpisów do budżetu.
- Jeśli istnieje gradacja stawek zgodnie zprzy wysokości środków na koncie obowiązuje pewna zasada. Polega ona na tym, że jeśli w dniu rejestracji taryfa była niższa niż stopa refinansowania plus 10 pp dla depozytów w walucie krajowej lub mniej niż 9% dla oszczędności w walucie obcej, to nie dokonuje się potrąceń do budżetu. Jeżeli klient uzupełnił konto lub odsetki zostały doliczone do kwoty, a stawka zwiększająca się zrównała się z kwotą, po której zysk podlega opodatkowaniu, firma bankowa jest zobowiązana do potrącenia podatku dochodowego od osób fizycznych za czas, od którego zaczęła obowiązywać podwyższona taryfa.
Wypowiedzenie lokaty
W przypadku wcześniejszego rozwiązania umowy i ponownej kalkulacjistawki według stawek obniżonych (co do zasady dla depozytów płatnych na żądanie nie są wyższe niż 1%), nawet jeśli wcześniej przewidziano opodatkowanie przychodów odsetkowych, podatek dochodowy od osób fizycznych nie będzie naliczany. Jeżeli w dniu rozwiązania umowy lokaty została już potrącona, klient może ją zwrócić na swój pisemny wniosek. Przy opodatkowaniu odsetek należy również wziąć pod uwagę zmiany, jakim podlega stopa refinansowania Banku Centralnego (zarówno w kierunku malejącym, jak i rosnącym). Pobór podatku dochodowego od osób fizycznych lub zakończenie jego potrącania następuje od dnia oficjalnej korekty taryfy. Ponadto należy pamiętać o lokatach w metalach szlachetnych. W takim przypadku wszystkie zyski podlegają opodatkowaniu, jednak stawka podatku dochodowego od osób fizycznych dla takich lokat wynosi 13%.
Wniosek
Nie należy brać pod uwagę opodatkowania depozytównegatywny aspekt działalności finansowej jednostki. Nie powinno to wpływać na wybór organizacji, w której konto zostanie otwarte. Jak pokazuje praktyka, chociaż opodatkowanie ogranicza również potencjalną wysokość dochodu osób fizycznych, lokata pozostaje dziś jedną z najbardziej atrakcyjnych i niezawodnych metod inwestowania.
