Przedstawiono krótkoterminowe inwestycje finansoweinwestycje podmiotów gospodarczych w różne instrumenty finansowe na okres dwunastu miesięcy. Głównymi formami takich inwestycji są kupno krótkoterminowych weksli, obligacji, bonów oszczędnościowych, a także lokat na okres krótszy niż rok.
Krótkoterminowe inwestycje finansowe - sposóbwykorzystanie przez przedsiębiorstwo jego wolnych środków pieniężnych z dodatkowymi korzyściami w przyszłości lub przynajmniej prosta ochrona przed stratami inflacyjnymi. Ze względu na wysoką płynność inwestycje krótkoterminowe można zrównać ze środkami płatności, a tym samym zapewnić priorytetowe zobowiązania finansowe podmiotu gospodarczego. Również w zakresie zarządzania finansami można je traktować jako aktywa pieniężne, dlatego stosuje się do nich taką samą dźwignię finansową.
Konieczne są krótkoterminowe inwestycje finansowerozważ także od strony podmiotu, w którego działalności te środki są otrzymywane. W końcu rok to zbyt krótki okres, aby osiągnąć znaczący zysk. Dlatego pozyskane środki są przeznaczone głównie na zakup materiałów i surowców (wysoce płynne pozycje o dowolnym saldzie). Jednak w tego typu inwestycjach są też pozytywne aspekty. Przede wszystkim najmniejsze ryzyko utraty środków, ponieważ sytuację gospodarczą w ciągu całego roku można najdokładniej obliczyć i przewidzieć.
Jednak w dzisiejszym złożonym świecie opróczczynniki ekonomiczne, które mają istotny wpływ na działalność gospodarczą podmiotów, konieczna jest ocena sytuacji politycznej (np. wybory). Nie bez znaczenia jest również kurs waluty krajowej.
Niektórzy pożyczkodawcy wolą zapewnić środki o odpowiednio wysokim oprocentowaniu, aby zminimalizować ryzyko i straty związane z brakiem spłaty kredytu.
Krótkoterminowe inwestycje finansowe w takieinstrumenty finansowe, takie jak papiery wartościowe, są uznawane za dochodowe tylko wtedy, gdy nabywane akcje są notowane na rynku finansowym i można je łatwo zamienić na gotówkę w dowolnym momencie.
Dokonując krótkoterminowych inwestycji,przedsiębiorstwa i osoby fizyczne często zwracają się o pomoc do specjalistów, którzy obliczają otrzymany dochód, porównując go z ryzykiem, jakie może się pojawić w przypadku kilkumiesięcznej inwestycji wolnych środków. Czasami analiza wykorzystuje nawet specjalne oprogramowanie.
W rachunkowości tego typu inwestycjawskazane na koncie o tej samej nazwie 58, które prowadzi ewidencję w kontekście wykazu aktywów. Może to obejmować akcje, które zostały nabyte z zamiarem uzyskania przyszłych korzyści, ale których okres obowiązywania nie przekracza jednego roku. Na tej liście znajdują się również takie rodzaje papierów wartościowych, jak papiery dłużne, rządowe i samorządowe, które mają dwunastomiesięczny termin zapadalności lub mają przynieść dochód w ciągu jednego roku. To konto obejmuje pożyczki udzielone innym organizacjom z okresem spłaty do 12 miesięcy oraz depozyty bankowe.
Oprócz konta 58 tego typu inwestycja możeksięgowana na subkoncie konta 82, które zgodnie z nazwą „Rezerwy na wierzytelności wątpliwe” w najbliższym czasie generuje zysk z tytułu nabycia krótkoterminowych papierów wartościowych. Ich wartość księgowa jest określana podobnie jak długoterminowa i odzwierciedla rzeczywiste koszty inwestora.
Krótkoterminowe inwestycje finansowe w bilansie przedstawiono w wierszach 250–253. Linia 250 „kumuluje się” i składa się z sumy wierszy 251–253, które odszyfrowują ją przez subkonta, a mianowicie:
- wiersz 251 odzwierciedla kwotę pożyczonych środków, które zostały wyemitowane na rzecz innych podmiotów gospodarczych na okres krótszy niż rok;
- 252 oznacza ilość akcji własnych, które zostały odkupione od udziałowców;
- wiersz 253 pokazuje inne inwestycje krótkoterminowe (obligacje, papiery wartościowe i depozyty).
