Każde przedsiębiorstwo używa głównego ikapitał obrotowy. Ten ostatni, ze względu na swój cel funkcjonalny, dzieli się na fundusze obiegowe i krążą aktywa produkcyjne. Fundusze obiegowe obejmują następujące elementy:
- produkty towarowe w magazynach;
- gotówka;
- wysyłane produkty towarowe (towary w tranzycie);
- zasoby finansowe, które są rozliczane z konsumentami produktów rynkowych.
Często fundusze obiegowe, które mają postać pieniędzy, przyjmują różne formy:
- instrumenty finansowe (mogą być na rachunkach w bankowości lub innych instytucjach kredytowych, w akredytywach lub papierach wartościowych);
- fundusze, które są bezpośrednio dostępne lub w rozliczeniach z kontrahentami.
W celu maksymalnego operacyjnego zarządzania gotówką określa się czas ich obrotu i wielkość optymalnej wielkości, analizuje się i prognozuje przepływy pieniężne.
Przepływ środków w postaci tranzytu towarów dzieli się na grupy:
- towary, dla których nie nadszedł jeszcze termin płatności;
- produkty, dla których termin płatności już upłynął;
- towary przechowywane przez organizację kupującego.
Fundusze obrotu reprezentowane w formie należności obejmują zaległości:
- dostawcy, którzy wygasli warunki płatności;
- wszystkie osoby odpowiedzialne;
- organy podatkowe (w przypadku nadpłaty podatków, obowiązkowych płatności, które są wpłacane do budżetu w formie zaliczki);
- Należności od spornych wierzytelności i roszczeń.
Wszelkie należności są nieuniknioneodwracając fundusze od obrotu, w związku z czym zmniejsza się efektywność ich wykorzystania, co może doprowadzić do trudnej sytuacji finansowej przedsiębiorstwa. Jego poziom jest bezpośrednio związany z przyjętym przez organizację systemem rozliczeniowym, asortymentem produktów i stanem nasycenia rynku podobnymi produktami. Jego specyficzna waga w całej strukturze funduszy obiegowych jest często dość duża, a zatem wymaga ścisłej, stałej kontroli. Zarządzanie tym długiem zapewnia kontrolę odpowiedzialnych usług finansowych organizacji z szybkością obrotu takich funduszy w odpowiednich obliczeniach.
Ponieważ środki obiegu są środkami,zainwestował w zapasy gotowych produktów towarowych; już wysłane, ale nieopłacone towary; fundusze w rozliczeniach z dłużnikami, są ściśle związane z procesem obiegu towarów. Fundusze te nie uczestniczą w kształtowaniu wartości dóbr, ale są ich bezpośrednimi przewoźnikami. Wszelkie ruchy majątku obrotowego stanowią ciągły, zunifikowany proces. Pod koniec cyklu produkcyjnego, po wytworzeniu zbywalnych produktów, a także ich sprzedaży, cała wartość tych funduszy jest zwracana w formie wpływów ze sprzedaży produktów (usług, robót).
Фонды обращения находятся в беспрерывном Dlatego ruch zapewnia środki obwodowe. Jednocześnie formy wartości stale się zmieniają, więc forma pieniędzy staje się towarem, potem produkcją i znowu towarem i pieniędzmi.
Etap gotówkowy funduszy obiegowych staje sięw formie zapasów, a następnie na etapie produkcji rezerwy są zamieniane na produkty gotowe, po zrealizowaniu (etapie produktu) produktów nabywa formę pieniężną. Wszystkie środki przekazywane w formie zapasów są zwracane, a część oszczędności, która przekracza koszt sprzedanych towarów, jest zyskiem firmy.
Skuteczność korzystania z funduszy obiegowych zależy od ich stopy obrotu. Główne wskaźniki obejmują czas trwania obrotu, wskaźnik obrotów i obciążenie.
