Analiza wypłacalności i płynnościorganizacja jest jednym z najważniejszych aspektów badania jej kondycji finansowej. Ta analiza jest przeprowadzana przy użyciu pewnych od dawna stosowanych metod, które pozwalają szybko przeprowadzić obliczenia i wyciągnąć pewne wnioski.
Z reguły na pierwszym etapie ocena płynności iwypłacalność przedsiębiorstwa przeprowadza się poprzez obliczenie współczynników. Wszystkie te wskaźniki są obliczane w taki sam sposób, jak stosunek określonej części majątku firmy do wartości jej zobowiązań krótkoterminowych. Wskaźniki płynności i wypłacalności przedsiębiorstwa obejmują wskaźniki całkowitego i pośredniego pokrycia oraz bezwzględny wskaźnik płynności. Przy obliczaniu pierwszego wskaźnika w liczniku wykorzystuje się całkowitą kwotę kapitału obrotowego firmy. Powinny one przekraczać kwotę długów krótkoterminowych, ale nie więcej niż dwukrotnie. Przy określaniu pokrycia tymczasowego wartość zapasów jest wykluczona z obliczeń. W ten sposób wystarczalność płynnego majątku określa się przy ściąganiu całej kwoty należności. Ogólnie przyjmuje się, że ten współczynnik powinien normalnie również przekraczać jeden. Przy określaniu płynności bezwzględnej w liczniku uwzględniane są, jak sama nazwa wskazuje, wyłącznie aktywa bezwzględnie płynne. Uznaje się za dopuszczalne, jeśli firma może natychmiast spłacić około jednej czwartej swoich najpilniejszych długów. Ocenę płynności i wypłacalności przedsiębiorstwa należy również przeprowadzić przy pozyskiwaniu funduszy, co odbywa się za pomocą wskaźnika o tej samej nazwie. Stosunek ten określa stosunek utworzonych rezerw do kwoty pilnych zobowiązań. Oczywiście zbieranie funduszy w tym przypadku oznacza sprzedaż rezerw. Należy jednak pamiętać, że według statystyk przy sprzedaży akcji zwykle można zyskać tylko około 40% ich wartości.
Ocena płynności i wypłacalnościprzedsiębiorstwa można również tworzyć, oceniając i badając płynność bilansu firmy. Najczęściej do tych celów wykorzystuje się metodę konstruowania i badania bilansu płynności. Ta równowaga to grupowanie aktywów i pasywów firmy w określony sposób. Tradycyjnie po każdej stronie bilansu tworzone są 4 grupy, które są uszeregowane według stopnia płynności lub pilności. Aktywa organizacji są połączone w następujące grupy: nieruchomości absolutnie płynne, szybko, wolno i trudno sprzedać. Jeśli chodzi o zobowiązania, to wynikiem grupowania będą: zobowiązania najpilniejsze, krótko- i długoterminowe oraz zobowiązania, zwane stałymi. Następnie należy porównać ze sobą powstałe grupy, odejmując odpowiednią grupę zobowiązań od grupy aktywów. Jeśli ta różnica jest dodatnia, to występuje nadwyżka płatności, a w przeciwnym razie niedobór płatności. Uważa się, że warunek płynności bezwzględnej polega na występowaniu nadwyżki w pierwszych trzech parach aktywów i pasywów oraz niedoboru w czwartej. Nierówność w tej ostatniej grupie ma charakter regulacyjny i odgrywa niezwykle istotną rolę. Charakteryzuje obecność własnych środków obrotowych organizacji. Powyższa metoda jest bardziej odpowiednia dla przedsiębiorstw gospodarki realnej, ponieważ badanie bilansu banków i innych organizacji finansowych i kredytowych wymaga więcej szczegółów.
Opisane powyżej metody są najbardziejpopularne, to za ich pomocą zwykle przeprowadza się ocenę płynności i wypłacalności przedsiębiorstwa. Analiza ta nie jest jednak wystarczająca do diagnostyki finansowej, konieczne jest zbadanie innych aspektów działalności firmy.
