Veel Russische bedrijven voeren commerciële activiteiten uitactiviteiten door UTII te betalen. Het werken binnen het kader van het relevante belastingregime kent een aantal nuances - die betrekking hebben op rapportage, belastingberekening, correct invullen van de aangifte. Om ervoor te zorgen dat een ondernemer met succes kan voldoen aan al die verplichtingen die voor hem zijn opgelegd door de belastingwetgeving, zal hij de specifieke kenmerken van deze nuances moeten bestuderen. Wat zijn de meest opvallende kenmerken van het werken met een vlaktaks?
Algemene informatie over UTII
Het belastingstelsel van de Russische Federatie omvat dus een dergelijke vorm van incasso als UTII. Wat zijn de kenmerken ervan?
In de regel presteert een bedrijfondernemersactiviteit, betaalt belasting in verhouding tot de inkomsten of winst. UTII omvat de overdracht aan de staat, op zijn beurt, van een vaste betaling, die niet afhankelijk is van contante ontvangsten op de rekening van het bedrijf. Er wordt dus rekening gehouden met het gezonde inkomen - het inkomen dat het bedrijf vermoedelijk ontvangt op basis van de gemiddelde markttrends. De grootte van UTII wordt vastgelegd in rechtshandelingen op federaal en regionaal niveau.
Laten we eens kijken naar andere belangrijke nuances van de belasting in kwestie.
Waarom gebruiken bedrijven UTII en wanneer is het winstgevend?
Standaard Russische commerciële ondernemingenwerken in het kader van het algemene belastingstelsel, of DOS. Dit belastingregime omvat de betaling van een belasting aan de staat ten belope van 20% van het verschil tussen het inkomen en de uitgaven van het bedrijf. Het kan voor een start-up een grote uitdaging zijn om deze toezegging aan het budget na te komen. Daarom geeft de staat kleine bedrijven de mogelijkheid om de betalingslast aanzienlijk te verminderen door in speciale belastingregimes te werken. Onder hen - UTII.
Dit belastingregime, zoals we hierboven hebben opgemerkt,houdt in dat vaste bedragen naar de begroting worden overgemaakt, die op geen enkele manier verband houden met inkomsten of uitgaven. In welke gevallen kan een commerciële activiteit die wordt verricht met de betaling van één enkele belasting, winstgevend zijn? Dit geldt in de regel voor die scenario's waarin de onderneming voldoende omzet heeft. Als de relevante indicatoren niet te grootschalig zijn, is het misschien vanuit economisch oogpunt gerechtvaardigd om alleen in de DOS-modus te werken.
Andere voordelen van de betreffende collectiemen zegt dat het een aantal andere verplichtingen van het bedrijfsleven aan de staatsbegroting vervangt. Bij het betalen van een enkele belasting mag een bedrijf bijvoorbeeld geen btw aan de schatkist overdragen, evenals belasting op onroerend goed dat in het bedrijfsleven wordt gebruikt. Een individuele ondernemer die aan UTII werkt, hoeft op zijn beurt geen inkomstenbelasting voor zichzelf te betalen.
Wanneer kan UTII worden gebruikt?
De belangrijkste normatieve handeling met bepalingen overgebaseerd op de werking van het belastingstelsel van de Russische Federatie - het belastingwetboek van de Russische Federatie. In overeenstemming met de normen die erin zijn vastgelegd, kunnen bedrijven werken onder één enkele belasting op het toegerekende inkomen op gebieden als:
- kleinhandel;
- cateringbedrijf;
- openbare catering;
- activiteiten voor het verlenen van veterinaire diensten, consumentendiensten;
- Reparatie en onderhoud van voertuigen;
- levering van carwashdiensten;
- advertentieplaatsingsactiviteiten;
- verlening van diensten voor de verhuur van handelsvloeren, landpercelen;
- Verschaffing van hoteldiensten;
- uitvoering van vrachtvervoer, personenvervoer;
- beschikbaar stellen van betaald parkeren voor gebruik.
Hoe begin je met werken aan UTII?
Begin te werken binnen het betreffende systeembelastingheffing kan een ondernemer door een verklaring te schrijven aan de federale belastingdienst, waarin de datum van toepassing van de UTII door het bedrijf wordt vermeld. Het relevante document moet worden ingediend bij het territoriale kantoor van de federale belastingdienst op de plaats van commerciële activiteiten. Tegelijkertijd merken advocaten op dat het moet samenvallen met het verzoek dat wordt vermeld in de aanvraag tot inschrijving van het bedrijf bij de federale belastingdienst.
Hoe stop je met werken aan UTII?
Om op zijn beurt te stoppenactiviteiten binnen de UTII, moet u ook een overeenkomstige verklaring naar de federale belastingdienst sturen. In dat geval moet dit gebeuren binnen 5 dagen vanaf het moment dat de bijbehorende commerciële activiteiten in het bedrijf zijn beëindigd. Als het nodig is om van UTII over te stappen op een ander belastingstelsel - bijvoorbeeld de STS of DOS - dan kan dit, vanwege de huidige bepalingen van de wetgeving, pas vanaf volgend jaar gebeuren.
Kenmerken van UTII-boekhouding
Een bedrijf dat op UTII werkt, kan indicatoren in 2 modi bijhouden:
- voor elk type activiteit waarvoor een enkele belasting wordt betaald;
- door het soort activiteit dat wordt belast door UTII, evenals door degene die wordt uitgevoerd onder andere belastingregelingen.
Juridische entiteiten moeten ook een boekhoudkundige administratie bijhouden en de juiste rapporten indienen bij de federale belastingdienst.
Hoe UTII wordt berekend
Laten we nu eens kijken hoe de belasting opgezond inkomen. De belangrijkste parameters waarmee rekening wordt gehouden bij het bepalen van het bedrag van de betaling aan de begroting zijn de belastinggrondslag en het tarief. De eerste indicator wordt berekend door het basisrendement te vermenigvuldigen met een cijfer dat overeenkomt met de fysieke indicator. Maar dit is nog niet de volledige structuur van de enkelvoudige belastingformule. Het onderliggende rendement kan ook worden gewijzigd door twee coëfficiënten toe te passen: een deflator, ook wel K1 genoemd, en een correctiecoëfficiënt, of K2. Het beschouwde belastingtarief is 15%.
Zodra het bedrag van de vergoeding voor de belasting is bepaaldperiode, kan UTII worden verminderd met het bedrag van de verzekeringspremies die aan staatsfondsen worden betaald voor ingehuurde werknemers, of, als de betaler een individuele ondernemer is en zonder de tussenkomst van werknemers werkt, de premies die zijn bijgedragen aan het pensioenfonds van de Russische Federatie, FSS en FFOMS voor zichzelf. Heeft het bedrijf werknemers, dan mag de belastingvermindering wegens verzekeringspremies niet meer dan 50% bedragen. Als een individuele ondernemer op zijn beurt werkt zonder werknemers in dienst te nemen, kan hij de UTII verlagen met een bedrag dat volledig overeenkomt met de omvang van de betalingen aan het pensioenfonds van de Russische Federatie, FSS en FFOMS.
Rapporteren
We zullen een aspect als belastingrapportage bestuderenin kwestie. Met betrekking tot een dergelijke parameter als het belastingtijdvak - UTII verwijst naar belastingen waarvoor de rapportage op kwartaalbasis naar de Federale Belastingdienst wordt gestuurd, niet later dan de 20e dag van de maand die volgt op het voorgaande kwartaal. Behalve de betreffende belastingaangifte moeten de betalers van de betreffende vergoeding de staat een aantal andere rapportagedocumenten verstrekken.
Onder deze zijn formulieren 4-FSS, evenals RSV-1 -voor bedrijven met ingehuurd personeel. Ze worden ingediend bij de FTS in hetzelfde belastingtijdvak als in het geval van de aangifte. UTII vereist ook de verstrekking door die bedrijven waarin ingehuurde werknemers werken, een 2-NDFL-rapport, informatie over het gemiddelde aantal werknemers, evenals financiële overzichten als de betaler de status van een juridische entiteit heeft. SP-boekhouding is niet nodig. Individuele ondernemers die geen werknemers in dienst nemen, hoeven op hun beurt alleen aangifte te doen bij de Federale Belastingdienst. Als de betaler commerciële activiteiten ontplooit in verschillende steden, dan moet rubriek 2, die aanwezig is in de structuur van de belastingaangifte, afzonderlijk worden ingevuld, in samenhang met elke vestiging.
Of het nu gaat om een bedrijf of een individuele ondernemerverschillende soorten commerciële activiteiten uitvoeren, en sommige daarvan vallen niet onder UTII, dan moeten ze rapporten indienen waarin een specifiek onderdeel van de belastingwetgeving voorziet. Tegelijkertijd is het belangrijk om in de aangifte de juiste periodecode aan te geven. Hoe definieer je het?
Bepaal de code van de belastingperiode
Het belastingtijdvak in de UTII-aangifte moetzeker specificeren. De overeenkomstige clausule wordt verstrekt in de structuur van het formulier dat is goedgekeurd in het besluit van de federale belastingdienst van de Russische Federatie nr. ММВ-7-3 / 352 van 4 juli 2014. Elk van de codes komt overeen met het kwartaal waarover wordt gerapporteerd. Laten we een lijst van hen bekijken.
Indien de aangifte wordt ingediend voor het 1ste kwartaal, dan moet daarin de code 21 vermeld worden. Voor de 2de - 22. De overeenkomstige norm is opgenomen in de hierboven vermelde Orde van de Federale Belastingdienst.
Als de aangifte wordt ingediend voor het 3e kwartaal, is de code die het aangiftetijdvak aangeeft 23. Volgens UTII moeten de rapporten elk kwartaal worden ingediend. De code voor elke periode is dus afzonderlijk.
Als de aangifte wordt ingediend voor het 4e kwartaal, dan is de code,wat overeenkomt met dit belastingtijdvak - 24. UTII kan ook worden gebruikt door geliquideerde of gereorganiseerde bedrijven. In dit geval moet een aparte code worden opgegeven.
Het komt overeen met het kwartaal waarin het bedrijfstopte met zijn activiteiten. De code waarmee dit belastingtijdvak voorheen overeenkwam, is 50. UTII houdt op grond van de huidige wettelijke bepalingen het gebruik van andere codes in. Laten we ze eens bekijken.
De wetgeving van de Russische Federatie schrijft het gebruik voor inde beschouwde rapportagescenario's codes: 51 - als het bedrijf wordt geliquideerd of gereorganiseerd in het 1e kwartaal, 54 - de code voor het 2e kwartaal, 55 - de indicator die overeenkomt met het 3e kwartaal, 56 - de code die wordt gebruikt als het belastingtijdvak van UTII is het 4e kwartaal.
Wanneer wordt er belasting betaald?
We zullen zo'n aspect bestuderen als de timing van de betaling van belasting, ongeveerin kwestie. Betalers van UTII moeten de overeenkomstige bedragen op de 25e van de maand die volgt op het rapportagekwartaal overboeken naar de begroting van de Russische Federatie. Dat wil zeggen, als het belastingtijdvak van UTII het 4e kwartaal is, moet de betaling vóór 25 januari van het volgende jaar worden gedaan. Het is dus heel goed mogelijk om eerder dan het betalen van de belasting te melden bij de Federale Belastingdienst. De belangrijkste informatie over UTII die de betaler moet weten, is dus wanneer de UTII-aangifte is ingevuld, het belastingtijdvak, de bijbehorende code.
Maar wat gebeurt er als het bedrijf bepaalde verplichtingen voor de betreffende belasting, die bij wet zijn geregeld, niet nakomt?
verantwoordelijkheid
Het zal nuttig zijn om een dergelijk aspect te overwegen als de verantwoordelijkheid van een belastingbetaler die binnen de UTII werkt.
Als het bedrijf zaken wil doen meteen enkele belasting, maar registreert zich niet bij de federale belastingdienst, de staat zal hem een boete opleggen van 10% van het inkomen - maar niet minder dan 40 duizend roebel. Als een ondernemer zijn bedrijf op het verkeerde moment vastlegt, kan de FTS een boete van 10 duizend roebel opleggen. Als de ondernemer de federale belastingdienst niet onmiddellijk op de hoogte stelt van het openen of sluiten van lopende rekeningen, moet hij mogelijk een boete van 5 duizend roebel betalen. Als de aangifte voor een bepaald belastingtijdvak van UTII wordt ingediend in strijd met de wettelijke termijnen, moet het bedrijf een boete betalen van 5% van de berekende belasting, maar niet minder dan 1.000 roebel. Als het bedrijf de betreffende vergoeding niet op tijd aan de begroting betaalt, heeft de Federale Belastingdienst het recht om 20% van het belastingbedrag te innen, of 40% als blijkt dat de organisatie niet de vereiste betaling aan de staat opzettelijk.
