Apyvartinio kapitalo formavimo šaltiniaiskirstomi į pritrauktus, pasiskolintus ir nuosavus. Pagrindinis vaidmuo tenka pastarajam. Jie dalyvauja lėšų apyvartoje dėl to, kad organizacijos, kurių veikla grindžiama komerciniais skaičiavimais, turi turėti ypatingą nepriklausomumą (nuosavybės ir veiklos). Tai būtina norint ne tik pelningai vykdyti verslą, bet ir būti visiškai atsakingam už visus priimtus sprendimus.
Į ilgalaikio turto struktūrą įeina:gamybos ir negamybinis turtas. Pirmieji veikia gamybos procese. Jie jame nuolat dalyvauja ir perduoda savo vertę gatavam produktui. Neproduktyvus turtas naudojamas gamybos procesui aptarnauti. Jie tiesiogiai nedalyvauja procese ir neperduoda savo vertės produktui.
Šiuo metu vykdomas išteklių formavimaskai kuriant įmonę įsteigiamas įstatinis fondas. Apyvartinio kapitalo formavimo šaltiniai šiuo atveju yra visų steigėjų investiciniai fondai. Vykdant veiklą, papildymas atliekamas naudojant gautą pelną.
Apyvartinio kapitalo formavimo šaltiniai galiatspindi stabilius įsipareigojimus. Jie nepriklauso įmonei. Tuo pačiu metu stabilūs įsipareigojimai organizacijos apyvartoje yra nuolatiniai ir tarnauja kaip lėšų formavimo šaltiniai jų minimalaus balanso forma. Jie apima:
1. Minimalaus darbo užmokesčio įsiskolinimas darbuotojams, keičiantis kiekvieną mėnesį.
2. Nuostatos numatomoms išlaidoms padengti.
3. Perkelti vartotojų fondo likučiai.
4. Minimali perkėlimo skola ekstrabudžetiniams fondams ir biudžetui.
5. Kreditorių lėšos, gautos išankstinio apmokėjimo forma.
6. Pirkėjų užstatas už grąžinamą pakuotę.
Pasiskolinti apyvartinio kapitalo formavimo šaltiniaipatartina pritraukti, kad sumažėtų bendras jų (apyvartos priemonių) ekonominis poreikis. Kartu tai skatina efektyviau naudoti išteklius.
Pasiskolintos lėšos paprastai apimabanko paskolos trumpam laikotarpiui. Pasiskolinti ištekliai leidžia patenkinti laikinus papildomus poreikius. Tarp pagrindinių paskolų pritraukimo, siekiant sukurti apyvartinį kapitalą, reikia pabrėžti:
1. Medžiagų, žaliavų atsargų ir išlaidų, susijusių su sezoniniu gamybos procesu, įskaitymas.
2. Atsiskaitymai, tarpininkavimas mokėjimų apyvartoje.
3. Trumpalaikis nuosavų išteklių deficito papildymas.
Kaip rodo praktika, pasiskolintos lėšos formapaskolos naudojamos efektyviau nei įmonės nuosavos apyvartos lėšos. Taip yra dėl to, kad paskolos pagreitina ciklą ir turi tikslinį tikslą. Be to, šios lėšos išleidžiamos aiškiai apibrėžtam laikotarpiui ir kartu mokamos banko palūkanos. Šios aplinkybės skatina organizaciją užtikrinti nuolatinę kredito išteklių judėjimo proceso ir jų naudojimo efektyvumo kontrolę.
Reikėtų pažymėti, kad skolintos lėšos galireiškia ne tik trumpalaikes banko paskolas, bet ir mokėtinas sumas. Šiai kategorijai priskiriami ir kiti pritraukti ištekliai - rezervai, kurie laikinai nenaudojami pagal paskirtį, fondų likučiai.
Jei įmonė yra įgyvendinimo proceseplanuojama gamybos programa turi mažesnį faktinį apyvartinių lėšų kiekį, nei planuojamas jų poreikis, yra apyvartinių lėšų išleidimas.
