Kaip pagrindinis informacijos šaltinisfinansų analitikai yra balansas, kuriame pateikiami visi duomenys apie įmonės įsipareigojimus ir turtą, išreikštus vertinimu. Patyręs analitikas, norėdamas gauti visą reikalingą informaciją, turi turėti tik vieną žvilgsnį į balansą, tačiau dar patogiau naudoti bendrą balansą. Pažiūrėkime, kas tai yra.
Suminis balansas: pavyzdys
Ekonomikos ir matematikos žodynas sakokad apibendrinimas turėtų būti suprantamas kaip tam tikro rodiklio sąjunga ir integracija. Pagrindinis šio balanso skirtumas yra tas, kad straipsnių grupavimas atliekamas pagal ekonominį turinį. Apibendrintas balansas yra visas vaizdas, o paprastas - tai detalių rinkinys.
Išanalizavę likvidumo rodiklius, galite atkreipti dėmesį į pakartojamumą formulėse. Su likusiais finansiniais santykiais galite stebėti tą patį.
Bendras balansas suteikia galimybęapskaičiuoti koeficientus, nereikia kartoti tų pačių operacijų vėl ir vėl. Todėl analizė pasirodo daug greičiau, todėl tokia pusiausvyra leidžia labai greitai apskaičiuoti labai daug rodiklių: stabilumą, apyvartą ir likvidumą. Bendras balansas yra daug lengviau skaitomas, be to, ši forma yra kuo artimesnė tarptautiniams atskaitomybės standartams. Tačiau verta prisiminti, kad kuo reikšmingesnis rodiklių derinys, tuo mažiau kokybiška ir nuodugni analizė leidžia pateikti šiuos duomenis.
Demonstracinę analizę galima atlikti tik.pakoregavus bendrą balansą. Tuo pat metu balanso struktūra liks ta pati, panašiai įprasta paskirstyti turtą (ilgalaikį ir trumpalaikį), kapitalą (nuosavą ir pasiskolintą), pagrindinė balanso lygybė išlieka nepakitusi. Skyriuose atliekamas atskirų straipsnių grupavimas, nes balanso skirsnių rezultatai nevisiškai atitinka pavadinimų ekonominį pobūdį. Pavyzdžiui, balanse antrojo skirsnio rezultatas vadinamas trumpalaikiu turtu. Tačiau tai apima gautinas sumas, kurių mokėjimas numatomas daugiau nei per metus. Jei sudaromas suvestinis balansas, tokios gautinos sumos neįtraukiamos į trumpalaikį turtą. Tačiau šiuo metu nėra vienos taisyklės, kaip ją įgyvendinti. Sudarant balansą, turėtų būti remiamasi sveiku protu ir supratimu apie balanso straipsnių esmę ekonomine prasme.
Šio tipo pusiausvyros analizės tikslas yra:išankstinės nuomonės apie svarbiausių įmonės rodiklių struktūrą ir dinamiką gavimas. Tuo tikslu balanso rodikliai yra sujungiami į aštuonias pagrindines grupes, o turtas klasifikuojamas pagal likvidumo laipsnį, o įsipareigojimai - pagal skubumo laipsnį atlikti mokėjimus. Grupės turėtų būti suformuotos atsižvelgiant į jų sudėties patikslinimus, remiantis turto likvidumu ir įsipareigojimų apmokėjimo terminais, kurie yra nustatomi remiantis informacija iš balanso.
Suvestinė pajamų ataskaita teisingiausiai pateikiama kaip šių rodiklių rinkinys:
- pajamos;
- išlaidos, susijusios su įprastine veikla, kurią sudaro parduodamų prekių, darbų, paslaugų ar gaminių, administracinės ir komercinės išlaidos;
- pelnas, gautas pardavus;
- kiti rezultatai, susidarantys kaip skirtumas tarp veiklos išlaidų ir pajamų;
- pelnas, gautas apmokestinant;
- atidėtieji mokesčiai ir einamasis pelno mokestis;
- grynasis pelnas.
Visiems šiems elementams rodiklių struktūros ir augimo tempų skaičiavimas atliekamas naudojant specialias formules.
