生産やその他の活動は継続的に、各企業は溶剤と液体でなければなりません。ご存知のように、流動性とは、資産が通貨の形に変換される能力を意味します。ただし、検討中のコンテキストでは、企業の流動性とは、その義務を予定どおりに完全に完済する能力を意味します。明らかに、最も興味深いのは、最も緊急の債務を取り戻す会社の能力です。このため、組織が十分な流動資産を持っている必要があることも同様に明白です。この十分性の評価は、流動性比率という特別なグループの指標を使用して実行されます。これらには、臨界流動性、合計および絶対流動性の比率が含まれます。
最も一般的な指標は身に着けているだけです一般名-全体的なカバレッジメトリック。これは、最も緊急の義務をカバーするための会社の流動資産の十分性を特徴付けます。すべての流動性指標と同様に、この比率は比率として計算されます。比率を計算するには、会社の現在の資産をその短期負債の額で割る必要があります。流動性指標の標準値が確立されていることは注目に値します。特に、この比率は1より大きく2未満である必要があります。下限は、負債をカバーするプロパティの十分性を決定し、上限はこのプロパティの使用効率を決定します。流動資産の合計値が流動負債の2倍を超える場合は、それらの使用が非効率であることを示しています。形成された準備金の量を計算から除外すると、臨界（迅速）流動性比率を決定できます。
株式を除外することのポイントは、一方では、これらは流通資産の中で最も流動性の低いコンポーネントであり、他方では、売却された場合、コストの半分未満しか得られないことがよくあります。したがって、臨界流動性比率は、債権の全額が回収された場合の負債をカバーするための会社の流動性資金の妥当性を示しています。計算の特徴から、この比率は以前に検討した比率を超えることはできないことが明らかになり、その下限もレベル1に設定され、流動性が必要になります。この比率を計算するとき、流動資産のみを考慮するためにいくつかの調整が必要になる場合があります。実際、除外された在庫の一部は、計算に含まれる売掛金や金融投資よりも流動性が高いことが判明する場合があります。これは主に、前払いで販売される完成品のその部分に適用されます。在庫のこの部分のコストは計算に含まれるべきです。売掛金の金額については、係数を過大評価しないように計算から除外する必要があります。さらに、非流動的な金融投資は計算に考慮されるべきではありません。この方法で決定された臨界流動性比率は、はるかに正確になり、実際の状況に近くなります。
ただし、絶対流動性資産、つまり、それらの同等物として認識されるお金と財産、結果は絶対流動性指標の値になります。即座に決済できる負債の割合を示します。
これらの係数は分析されます。最も簡単な方法は、ダイナミクスの変化を調べて傾向を特定することです。たとえば、ある期間の臨界流動性比率が1.5から0.9に低下した場合、これは明らかに企業の財政状態の悪化を判断することを可能にします。状況を正常化することを目的とした管理上の決定の採用が必要です。
