Organizzando la propria attività, molti uomini d'affarisono registrati come proprietari unici al fine di semplificare la tenuta dei registri. La tassazione dei singoli imprenditori implica l'uso di tutti i regimi fiscali esistenti, il che consente a un imprenditore di ottimizzare l'ammontare dei trasferimenti al bilancio. Al fine di determinare il sistema di tassazione più redditizio, è necessario conoscere le caratteristiche di ciascuno di essi e scegliere quello che meglio si adatta alle specifiche dell'impresa.
Tassazione dei singoli imprenditori secondo il sistema semplificato (STS)consente di semplificare notevolmente la contabilità e di pagare un'unica tassa al posto dell'IVA e dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. Il sistema fiscale semplificato può essere applicato in due opzioni per la scelta dell'imprenditore:
- Reddito meno le spese (aliquota fiscale - 15%), tutte le spese aziendali che riducono la base imponibile devono essere documentate.
- Reddito (aliquota fiscale - 6%). Il metodo di tassazione più semplice che non richiede la contabilità dei costi.
Nonostante i suoi numerosi vantaggi, usaquesta modalità dovrebbe essere molto attenta. Una transizione affrettata al sistema fiscale semplificato può portare ad un aumento della pressione fiscale, nonché alla perdita di clienti. Il fatto è che molti acquirenti all'ingrosso accettano di collaborare con un fornitore solo a condizione di fornire fatture con l'IVA assegnata. Vale la pena notare che il "semplificato" ha il diritto di rilasciare tali documenti, ma allo stesso tempo c'è l'obbligo di pagare l'intero importo dell'IVA al bilancio senza diritto a detrazioni. Pertanto, il passaggio al sistema fiscale semplificato è vantaggioso solo nei seguenti casi: i clienti sono persone fisiche e imprese che non necessitano di detrazioni IVA; l'acquisto di beni e servizi venduti non richiede costi significativi da parte dei clienti nel regime generale e non ha un effetto significativo sul calcolo dell'IVA.
Tassazione dei singoli imprenditori secondo il sistema generale (OSN)ti permette di collaborare con qualsiasi categoria di clienti. Implica il pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche dal reddito dell'imprenditore e dell'IVA. Si consiglia di utilizzare il regime generale per i proprietari di grandi aziende impegnate nel commercio e nella produzione all'ingrosso.
Sistema di tassazione implicita per i singoli imprenditoridestinato alle piccole imprese, viene utilizzato a colpo sicuro per determinati tipi di attività, soggetti a una serie di condizioni. L'imposta è calcolata secondo un'apposita formula utilizzando i valori della resa base ed i coefficienti stabiliti dalla legge. Non è richiesta la prova delle spese aziendali. I contribuenti dell'UTII sono esenti dal trasferimento dell'IVA e dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. In determinate condizioni, la modalità UTII viene utilizzata insieme all'USN e al sistema generale. Ad esempio, un'impresa situata presso l'OSN e impegnata nella vendita all'ingrosso lo utilizza quando apre punti vendita al dettaglio. Nonostante l'ambito di applicazione strettamente limitato di questo regime, può essere un modo di ottimizzazione fiscale. Quindi, se un punto vendita al dettaglio non rientra nell'UTII a causa del superamento delle restrizioni stabilite per lo spazio commerciale, puoi registrarlo per due imprenditori e pagare un'unica tassa.
Tassazione dei singoli imprenditori nell'ambito del sistema dei brevetti inattualmente è usato abbastanza raramente, poiché duplica quasi completamente l'UTI. Questo regime è volontario, il costo di un brevetto è calcolato mediante calcolo e non dipende dalle entrate e dalle spese dell'imprenditore. Gli svantaggi di questo regime sono il quadro piuttosto rigoroso del suo utilizzo: l'importo massimo delle entrate annuali - 60 milioni; numero di dipendenti - non più di 5 persone. Se queste condizioni vengono violate, l'imprenditore deve tornare all'OCH e addebitare tutte le tasse pertinenti dal momento dell'ottenimento del brevetto.
I tipi semplificati di tassazione per i singoli imprenditori non lo sonoesenti dal pagamento di tasse di trasporto, terra, acqua e altri pagamenti relativi alle specificità dell'attività. Se ci sono dipendenti, l'imprenditore deve trasferire le commissioni a fondi fuori budget, l'imposta sul reddito delle persone fisiche dagli stipendi e anche presentare rapporti appropriati secondo le modalità prescritte per le organizzazioni.
