Nel mondo moderno, un posto speciale nella gestionequalsiasi attività commerciale è occupata da tutti i tipi di voci contabili. Il materiale che segue discute in dettaglio le cambiali denominate "crediti e debiti". Questo è uno degli articoli più rilevanti responsabili del rispetto degli accordi finanziari tra le due organizzazioni, poiché anche una non conformità minima con la loro parte dell'accordo influenza immediatamente il rapporto tra i crediti e i debiti per ciascuna delle persone giuridiche in questione.
Obblighi di debito
Il ciclo economico e finanziariol'attività di qualsiasi impresa moderna è la ragione per cui vi sono crediti e debiti. Questi possono essere fondi ricevuti dagli insediamenti per qualsiasi valore materiale, servizi forniti; così come i prodotti rilasciati e venduti sotto forma di tutti i tipi di merci, ecc. Tutti gli articoli di cui sopra sono riportati nella contabilità. Pertanto, i crediti e debiti sono obbligazioni di debito di altre organizzazioni verso l'impresa in questione. Diamo un'occhiata più da vicino a ciascuno di questi concetti al fine di comprendere meglio la differenza tra di loro.
È possibile pagare per questi account
Questo termine rappresenta tutti i tipi di debitiuna particolare impresa in questione davanti ad altre persone giuridiche o individui che cooperano, singoli imprenditori e altri servizi correlati. Pertanto, la categoria di cui sopra può essere tranquillamente attribuita ai debiti dell'organizzazione verso i fornitori di materie prime o prodotti finiti, che saranno successivamente coinvolti nel processo di produzione principale; agli appaltatori - per i servizi e le opere da essi forniti; di fronte ai propri dipendenti (salari per il loro lavoro a beneficio dell'impresa). Inoltre, questa voce contabile comprende vari pagamenti a fondi extra-budget e di bilancio.
Mezzi da pagaresono obblighi che si presentano gradualmente e continuamente come formazione e ulteriore sviluppo dell'attività economica dell'impresa in questione. Uno dei primissimi debiti può essere considerato debito con i fondatori. Appaiono al momento della creazione del capitale autorizzato. Successivamente, ci sono tutti i tipi di obblighi nei confronti di vari istituti bancari. Si ritiene che dopo di loro si formino debiti verso fornitori, poiché sono loro che forniscono tutto il materiale necessario per iniziare. Il quarto in questo elenco è la tassa sulle prestazioni.
I crediti
Questo concetto implica tuttogli obblighi di qualsiasi istituzione che rappresenti persone giuridiche, nonché soggetti che agiscono come persone fisiche, nei confronti dell'impresa in questione. In questo caso, i debitori sono chiamati debitori. Questa categoria include tradizionalmente i debiti dei rappresentanti responsabili per i fondi loro concessi; obblighi di clienti e acquirenti di prodotti finiti o servizi forniti; rimborsi di prestiti e molto altro. È naturale che il rapporto tra i crediti e i debiti si inclini a nostro favore. Nella psicologia umana, è intrinseco che è molto più piacevole ricevere finanziamenti da qualcuno che dare i tuoi soldi guadagnati duramente a chiunque altro. Tuttavia, in ogni caso, non dovresti fare affidamento interamente sugli importi che devono essere restituiti, perché se non vengono trasferiti in tempo, c'è il rischio che la società subisca perdite. Di conseguenza, è responsabilità del dipartimento contabilità tenere registri rigorosi di tutti gli obblighi. Ciò significa che è necessario controllare la durata dei debiti e i pagamenti dei crediti.
Periodo di turnover
Spesso, i calcoli finanziari richiedono una ricercadel valore sopra descritto per l'ulteriore buon funzionamento dell'impresa. Tutti i dati necessari a tale scopo possono essere desunti dal bilancio periodicamente compilato. Pertanto, il fatturato dei crediti e debiti è soggetto alla pianificazione e al successivo controllo. Più alto è questo indicatore, maggiore è la dinamica positiva. Il fatturato è caratterizzato da indicatori di liquidità e qualità. Illustrano la velocità del processo in esame, con cui i fondi ricevuti si trasformeranno in denaro.
Indicatori chiave
Valutazione di crediti e debitieffettuato utilizzando rapporti di rotazione. Sono calcolati come rapporto tra l'ammontare dei ricavi ricevuti e il valore medio delle passività. Inoltre, la cifra presentata può essere calcolata in giorni. In questo caso, caratterizzerà il periodo durante il quale i fondi in questione completeranno il loro circuito. Pertanto, i crediti e debiti sono parte integrante della contabilità.
Rapporto di rotazione dei crediti
Questo indicatore è calcolato in base ai seguenti dati: entrate derivanti da beni e servizi venduti, debito medio. Per trovare il coefficiente desiderato, devi solo dividere il primo valore per il secondo. Grazie a tali calcoli, è possibile scoprire il numero di volte di istruzione e di reintegrazione degli obblighi durante il periodo di studio.
Rapporto del fatturato da pagare
Certo, crediti e debitiil debito dell'impresa deve essere considerato insieme. Ciò ti consentirà di tracciare e intraprendere azioni tempestive per migliorare le circostanze. Una situazione sfavorevole è quella in cui il rapporto del fatturato da pagare per i conti supererà in modo significativo i crediti.
Inventario delle proprietà
Inventario dei crediti e debitiil debito è necessario principalmente per verificare la verità dei valori elencati nei conti bancari dell'impresa. Per fare ciò, è necessario confrontare attentamente i dati della propria contabilità con i valori ottenuti dalle cosiddette controparti. Successivamente, viene redatto un atto di riconciliazione dei calcoli effettuati in precedenza, che viene quindi inviato per l'approvazione e la firma alle autorità competenti. È importante prestare attenzione al fatto che i documenti di cui sopra non sono il punto principale da cui inizia l'inventario dei crediti e dei debiti, ma sono utilizzati solo per confermare lo svolgimento di qualsiasi attività economica. In effetti, nel corso del processo in esame, le condizioni finanziarie di entrambe le parti non sono soggette a modifiche. La firma della dichiarazione di riconciliazione indica solo che la controparte riconosce l'esistenza di un debito tra voi.
L'efficacia delle attività
Sia i tempi che la procedura stessal'inventario è impostato dai gestori di ciascuna impresa, pertanto, per le diverse organizzazioni, queste procedure possono presentare alcune differenze. La cosiddetta "élite dominante" emette un ordine che descrive tutte le azioni e i periodi richiesti. Naturalmente, ciò non ha nulla a che fare con la registrazione dell'inventario obbligatorio effettuata alla fine dell'anno in uscita. Il risultato di tali eventi consente di raggiungere molti obiettivi. Elenchiamo alcuni di essi:
1) chiarimento dei crediti venduti, ma non ancora pagati per prodotti (beni o servizi);
2) adeguamento dei debiti per le voci sopra indicate;
3) determinazione del termine di prescrizione per ogni singola controparte, mentre è necessario considerare tutti i contratti e gli accordi conclusi tra le parti rappresentate;
4) identificazione dei saldi degli altri conti attivi e passivi in relazione a una data specifica dell'inventario immobiliare.
