Pri utvrđivanju porezne osnovice prihod fizičkeosobe oporezovane po stopi od trinaest posto umanjuju se za iznos standardnih poreznih odbitaka. U odnosu na dohodak oporezovan drugim poreznim stopama, ovi odbici se ne primjenjuju.
Razdoblje izračuna naknade
Porezno razdoblje za standardni odbitak poreza je mjesec dana. Porezna osnovica za porez na dohodak može se smanjivati mjesečno za iznos ovog odbitka.
Primatelj odbitka
Pojedinci čiji dohodak podliježe porezu na dohodak po stopi od trinaest posto mogu dobiti odbitak za taj porez. Ako nema službene zarade, tada odbitak nije predviđen.
Pravo ima deklarativni karakter.Da biste ostvarili fiskalni odbitak, morate podnijeti zahtjev za standardni odbitak poreza. Nije potrebno tražiti od zaposlenika da podnosi izvještaje na godišnjoj osnovi. Standardni odbici mogu se dodijeliti iz godine u godinu na temelju jedne prijave.
Vrste odbitaka
Porezni zakonik Rusije propisuje standardne porezne odbitke sljedećih vrsta:
- na samog poreznog obveznika (građani koji ispunjavaju određene uvjete);
- za djecu poreznog obveznika.
Standardni odbici pružaju se građaninunakon osobne izjave o želji za ostvarivanjem fiskalne pogodnosti poreznom agentu (poslodavcu) ili inspekciji i predočenju popratnih dokumenata. Ne postoji legalizirani uzorak zahtjeva za standardni odbitak poreza.
Odbitak zaposlenika
Standardni odbici poreza na dohodak poreznog obveznika imaju nekoliko značajki:
- Pravo na standardni odbitak po zaposleniku nije ograničeno ni novčanim iznosom ni maksimalnim iznosom zarade koju prima porezni obveznik.
- Ako pojedinac radi za nekolikoposlodavci, tada se može odbiti samo na jednom mjestu profesionalne djelatnosti. Poslodavac nije dužan provjeriti radi li porezni obveznik negdje drugdje. Kako bi izbjegao nesporazume, građanin u prijavu mora uključiti klauzulu koja potvrđuje da je podnositelj zahtjeva obaviješten da odbitak može pružiti samo jedan poslodavac i obvezuje se da će odmah izvijestiti računovodstvo poslodavca ako se odbitak preda drugom agentu .
- Odbitak može prihvatiti ne samo poslodavac, sgdje zaposlenik radi prema ugovoru o radu, ali i drugi porezni agent (pojedinačni poduzetnik, javni bilježnik, odvjetnik koji je osnovao odvjetnički ured, zasebni odjel stranog poduzeća u Rusiji).
- Što se tiče prihoda od prodaje imovine, agenti ne pružaju standardne porezne olakšice.
- Ako zaposlenik ima razdoblja neprimanjadohodak od rada, pravo se, prema zakonu, na porezni odbitak ne ukida, već se sam odbitak akumulira. Standardni odbici poreza ne mogu se koristiti godinama i ne mogu se zbrajati. Akumulacija se odvija samo za kalendarsku godinu. Ako na kraju godine, zbog prijenosa fiskalnih davanja, zaposlenik ima preplaćeni iznos poreza na dohodak, tada ga možete sami vratiti tako da se obratite poreznoj upravi.
- Ako građanin ima pravo zahtijevati dva odbitka (u iznosu od petsto rubalja i u iznosu od tri tisuće), tada se odbitak osigurava s maksimalnim iznosom (tri tisuće rubalja).
- Ako građanin polaže pravo na odbitak kaoporezni obveznik koji pripada određenoj kategoriji, a za odbitak za njegovo dijete (djecu), tada su mu osigurana oba odbitka (za poreznog obveznika i za dijete).
Dokumenti dostavljeni poslodavcu kojima se dokazuje zakonska podobnost za standardni odbitak za zaposlenika:
- Zahtjev zaposlenika za standardni odbitak poreza na dohodak.
- Dokumentarni dokazi o zakonskom pravu naodbitak (liječnička potvrda, dokument o socijalnom pregledu, potvrda heroja Rusije ili SSSR-a, potvrda borca ili ratnog veterana).
Ako se porezni obveznik odlučio obratiti se Inspektoratu Federalne porezne službe zamjesto registracije s deklaracijom obrasca 3-NDFL, tada mu mora priložiti potvrdu o prihodu za godinu prema obrascu 2-NDFL, dokumente koji potvrđuju odbitak i pisanu prijavu upućenu šefu porezne inspekcije prema uzorku.
Standardni odbitak poreza od tri tisuće rubalja
Sljedeće kategorije poreznih obveznika imaju pravo na fiskalni odbitak u iznosu od tri tisuće rubalja za svaki mjesec poreznog razdoblja:
- Sudionici, likvidatori posljedica eksplozije u nuklearnoj elektrani Černobil, industrijskom pogonu "MAYAK", uključujući one koji su oboljeli od zračenja i drugih specifičnih bolesti.
- Vojnici i civili koji sudjeluju u izgradnji skloništa.
- Ispitivači nuklearnog oružja (uključujući podzemno, podvodno), vojne radioaktivne tvari.
- Sudionici u skupštini nuklearnih naboja.
- Invalidi Drugog svjetskog rata.
- Invalidske skupine I i II iz redova vojske.
- Osobe s invaliditetom koje su u smislu potpore izjednačene s vojskom.
Odbitak od petsto rubalja
Poreski odbitak u iznosu od petsto rubalja za svaki mjesec poreznog razdoblja pruža se sljedećim skupinama građana:
- Heroji SSSR-a i Rusije.
- Osobe određene Redom slave od tri stupnja.
- Sudionici Drugog svjetskog rata.
- Invalidi prve i druge skupine i invalidi od djetinjstva.
- Osobe koje su stanovnici opkoljenog Lenjingrada, tijekom Drugog svjetskog rata, a koje su bile u gradu od 8. rujna 1941. do 27. siječnja 1944.
- Zatvorenici koncentracijskog logora tijekom Drugog svjetskog rata.
- Ljudi koji su donirali svoju koštanu srž kako bi spasili živote drugih.
- Osobe koje su se razboljele i patile od zračenja kao posljedica černobilske nesreće, PA "MAYAK".
- Ljudi evakuirani iz pogođenih područja nakon nesreće u nuklearnoj elektrani Černobil, proizvodnom pogonu MAYAK.
- Sudionici koji su svoju međunarodnu dužnost izvršavali odlukama državnih vlasti u Republici Afganistan.
- Osobe koje su sudjelovale u neprijateljstvima odlukama vlasti na teritoriju Rusije.
- Roditelji vojnika koji su poginuli braneći zemlju.
- Supružnici poginulih vojnika do trenutka ponovnog stupanja u registrirani brak.
Standardni odbitak poreza za djecu
Roditeljima se daje fiskalni odbitak, uključujućibroj udomitelja i njegovatelja. Novčana vrijednost koja ne podliježe fiskalnoj naknadi odbija se od iznosa mjesečne plaće, a preostali iznos dohotka množi se s trinaest posto poreza. Odbitak za djecu pruža se građaninu poreznom obvezniku do mjesec dana u kojem će njegov ukupni prihod po obračunskom načelu doseći tristo pedeset tisuća rubalja.
| Dijete | Roditelj, usvojitelj | Skrbnik, skrbnik, udomitelj | Samohrani roditelj ili usvojitelj | Samohrani skrbnik, skrbnik ili udomitelj | Roditelj ili usvojitelj. Drugi je roditelj odbio odbitak | Skrbnik, skrbnik ili udomitelj. Drugi je roditelj odbio odbitak |
| prvo | 1400 | 1400 | 2800 | 2800 | 2800 | 2800 |
| drugo | 1400 | 1400 | 2800 | 2800 | 2800 | 2800 |
| Treće i sljedeće | 3000 | 3000 | 6000 | 6000 | 6000 | 6000 |
| Dijete s invaliditetom | 12000 | 6000 | 24000 | 12000 | 24000 | 12000 |
Uvjeti za odobravanje standardnih poreznih odbitaka u 2018. godini:
- Dob djeteta ne smije biti veća od osamnaest godina.
- Za dijete upisano u visokoškolsku ustanovu s punim radnim vremenom, maksimalna dob je dvadeset i četiri godine.
- Plaća građanina-primatelja odbitka za kalendarsku godinu po obračunskoj osnovi ne smije prelaziti tristo pedeset tisuća rubalja.
- Odbitak za svako dijete odobrava se bez obzira je li odbitak dodijeljen prethodnoj djeci.
- Ako supružnici imaju zajedničko dijete i djecu iz prethodnih brakova, zajedničko dijete smatra se trećim.
- Dvostruki odbitak prihvatljiv je za one koji nisuregistrirani bračni roditelji u samohranoj osobi. Roditelj se prepoznaje kao jedini ako je drugi roditelj prepoznat kao preminulog ili nestalog (ili se podnosi zahtjev za priznanje) ili je u očevom stupcu u rodnom listu navedena crtica.
- Istodobno, za osobe s djecom izvan zemlje porezni se odbitak pruža na temelju dokumenata ovjerenih od nadležnih tijela države u kojoj djeca žive.
Značajke izračunavanja odbitka za djecu
Standardni odbitci za djecu koja to jesuonemogućeni, zbrajaju se. Na primjer, prvo dijete u obitelji je onesposobljeno, fiskalna naknada iznosit će trinaest tisuća i četiristo rubalja (tisuću i četiristo plus dvanaest tisuća).
Odbijanje prvog roditelja od odbitka u korist drugog podliježe sljedećim uvjetima:
- dijete osigurava roditelj;
- roditelj ima službenu oporezivu zaradu;
- kumulativni prihod ne prelazi tristo pedeset tisuća rubalja;
- jedan roditelj podnosi izjavu svom agentu za odricanje od standardnog odbitka, a drugi podnosi izjavu svom agentu za dvostruki odbitak;
- izjava o odbijanju ne zahtijeva potvrdu od strane poslodavca;
- potvrda u obliku 2-NDFL roditelja koji je odbio odbitak predaje se poslodavcu pružajući dvostruki odbitak svakog mjeseca dok prihod ne pređe tristo pedeset tisuća rubalja.
Pružanje odbitka skrbnicima i skrbnicima
Značajke dobivanja porezne olakšice:
- Skrbnici, skrbnici ne mogu svoja prava na odbitak prenijeti na druge ljude.
- Skrbnik (skrbnik) jedne osobe ima pravo udvostručiti odbitak.
- Brakom jedini skrbnik (skrbnik) ne gubi pravo na dvostruki odbitak.
- Supružnik (i) skrbnika nema pravo na porezni odbitak u odnosu na udomljeno dijete.
- Oduzimanje ili prisustvo roditeljskog prava majke i oca djece nema utjecaja na iznos odbitka skrbnika (skrbnika) kod jedne osobe.
- Skrbnici (skrbnici) imaju pravo na odbitak sve dok štićenici ne napune osamnaest godina.
- Da biste se prijavili za dvostruki odbitak, nisu potrebni popratni dokumenti.
Gdje mogu dobiti odbitak?
Postoje dva načina za dobivanje odbitka za djecu:
- Prijavite se u računovodstvenu službu poslodavca i priložite potrebne dokumente (rodni listovi djece, potvrde obrazovnih institucija o redovnom obrazovanju djece).
- Obratite se poreznoj upravi s ispunjenom deklaracijom 3-NDFL obrasca.
Je li potreban odbitak?
Postupak izdavanja standardnog odbitka na posluvrlo brzo i nije mukotrpno za osobu. S obzirom na skromnu veličinu isplate, mnogi građani ne ostvaruju svoje pravo na fiskalni odbitak. Na vama je da izjasnite o svom pravu ili ne.
