Porez na dohodak ili skraćenoPorez na dohodak postotak je koji se ubire od plaće zaposlenika u korist države. Čini se da je postotak zadržavanja fiksan. Međutim, postoji niz pojedinaca koji mogu dobiti takozvani odbitak poreza. Osigurana je kako za samog zaposlenika tako i za njegovu maloljetnu djecu. Treba napomenuti da se uzimaju u obzir i njihova djeca i posvojena djeca. Naravno, prilikom pružanja paketa dokumenata.
Koja je bit ovog odbitka? Pros za zaposlenika
Porez na odbitak korist je za određene pojedince. Odnosno, zaposlenik koji je dostavio sve potrebne dokumente može ostvariti pravo na primanje standardnog odbitka za porez na dohodak.
Računovođa unosi sve podatke u 1C:Plaće i upravljanje ljudskim resursima ”, nakon čega zaposlenik plaća manje poreza. To se postiže činjenicom da oporeziva osnovica podliježe mjesečnom smanjenju za određeni iznos odbitka. Odnosno, dio dohotka se ne oporezuje, a zaposlenik prima određeni iznos "u svoje ruke", a ne daje ga u proračun.
Također, u nekim se slučajevima primjećuje da odbitak možebiti iznos koji se građaninu vraća nakon završetka poreznog razdoblja. Da biste to učinili, morate predati dokumente poreznoj upravi, ispuniti deklaraciju. Sve se to sada može učiniti na službenoj web stranici bez napuštanja vašeg doma.
Vrste odbitaka. Gdje ga nabaviti?
Trenutno možete uzeti u obzir brojne porezne olakšice. To uključuje:
- Standardni odbitci. Tradicionalno se ova vrsta odbitka može dobiti izravno od poslodavca ako mu se dostavi paket dokumenata.
- Društveni. To uključuje mogućnost primanja 13 posto iznosa plaćenog za liječenje ili obuku.
- Odbici od imovine.U ovom slučaju, građanin sam bira gdje će točno dobiti ovaj odbitak. Može se prijaviti poreznoj upravi sa zahtjevom za izdavanje obavijesti. Ovaj vam dokument omogućuje smanjenje oporezive osnovice poslodavca. Također je moguće dobiti iznos odbitka na kraju poreznog razdoblja, kao u prethodnom stavku.
Sorte standardnih odbitaka: dovoljno za sve
Standardni odbici regulirani su člankom 218Poreznog zakona. U njemu je precizirano koje kategorije osoba mogu koristiti standardni odbitak poreza na dohodak, kao i u kojem iznosu je to predviđeno. Članak također opisuje vrste dokumenata koje se moraju dostaviti poslodavcu.
Dvije su glavne vrste standardnih odbitaka poreza na dohodak:
- Osobno.
- Za djecu.
Svaki od njih ima niz vlastitih karakteristika,počevši od onoga koji ima pravo koristiti odbitak, završavajući potrebnim dokumentima. Osobni odbitci daju se uglavnom borcima koji imaju odgovarajuću potvrdu, kao i osobama s invaliditetom prve i druge skupine. Iznos odbitka može se kretati od 500 do tri tisuće rubalja.
Tko može dobiti odbitak za djecu
Nekoliko kategorija osoba može dobiti standardne odbitke za porez na dohodak za djecu:
- Imati djecu mlađu od 18 godina.
- Oni čija su djeca upisana u više ili srednje obrazovne ustanove. Međutim, uzima se u obzir samo redovno obrazovanje, pod uvjetom da su djeca mlađa od 24 godine.
- Skrbnici, usvojitelji i skrbnici. U tom slučaju, djeca također ne smiju punoljetna niti studirati na visokoškolskoj ustanovi ili steći srednje obrazovanje.
Vrijedno je napomenuti činjenicu da ako je dijete većje napunio osamnaest godina, odnosno navršio je punoljetnost, tada njegov roditelj ima pravo na porezni odbitak do kraja kalendarske godine, bez davanja dodatnih potvrda ili drugih dokumenata. Odnosno, ako dijete u siječnju navrši osamnaest godina, tada njegov roditelj ili skrbnik ima pravo na standardne odbitke za porez na dohodak do zaključno s prosincem.
Također je vrijedno napomenuti da se jedan od roditelja može isključiti iz odbitka. Tada drugi ima pravo upotrijebiti udvostručeni odbitak.
Iznosi odbitka. Nijanse
Od 2012. godine odbijeni iznosi su se promijenili. Ukinuto je osobno, koje je svaki građanin dobio, ali se povećao iznos standardnih odbitaka za djecu. Za tekuću 2017. godinu iznosili su:
- 1.400 rubalja za prvo i drugo dijete.
- Tri tisuće rubalja za treće dijete, kao i za svako sljedeće dijete.
- Šest tisuća rubalja za usvojitelje ili skrbnike djeteta s invaliditetom.
- Dvanaest tisuća rubalja za roditelje djeteta s invaliditetom.
Ako se dijete odgajasamohrana majka ili samohrani otac, ili udovac ili udovica koja je još uvijek neudata, odbitak se udvostručuje. Vrijedno je napomenuti da ako su roditelji djeteta razvedeni, to ne znači da roditelj ima pravo na dvostruki odbitak kao samohrani roditelj.
Standardne šifre odbitka za porez na dohodak
Svaki standardni odbitak ima svoj kod.To se odražava u računovodstvenim programima i piše u potvrdama u obliku 2-NDFL. Stoga zaposlenicima, poput poslodavca, neće biti suvišno znati koji se odbitak ističe kojom digitalnom vrijednošću.
Od kraja 2016. godine kodovi odbitka promijenjeni su.To je bilo neophodno zbog činjenice da su se iznosi odbitaka za skrbnike i roditelje djeteta s invaliditetom počeli razlikovati. Stoga su neki odbici, na primjer za vlastito dijete ili usvojeno dijete, podijeljeni šiframa.
U slučaju koji je gore naveden, bit ćedodijeljeni kodovi 126, odnosno 130. Odbici s kodovima 127 i 131 primjenjuju se na drugo dijete, domorodačko i posvojeno dijete, a za treće i sljedeće dijete primjenjuju se kodovi 128 za domorodačko i 132 za usvojeno dijete.
Što se tiče djece s invaliditetom, standardni odbici poreza na dohodak, čiji su se kodovi promijenili, određeni su kako slijedi:
- 129 - roditelj ima odbitak;
- 133 - skrbniku se daje odbitak.
U pomoći za 2-NDFL standardni odbitci označeni su kodovima. Njihov se iznos vidi na dnu potvrde, odmah ispod tablice s plaćama zaposlenika, ali prije iznosa porezne osnovice.
Dokumenti koje treba dostaviti poslodavcu
Da bi dobio standardne porezne olakšice, zaposlenik mora donijeti dokumente za poslodavca. Paket dokumenata može se malo razlikovati za različite kategorije osoba.
Ako roditelj nije jedini, potrebno je:
- Osobna izjava zaposlenika. Ispunjeno u bilo kojem obliku ili u obliku poduzeća.
- Izvod iz matične knjige rođenih, kopija za svakidijete. Ako starije dijete ne koristi odbitak zbog starosti, preporuča se pružiti dokumente za njega. Činjenica je da je iznos odbitka za treće dijete veći nego za prvo i drugo. Stoga podnošenjem dokumenata za prvo zaposlenik potvrđuje svoje pravo na primanje pojačanog odbitka. Ovo je akcija kada postoji troje ili više djece.
- Potvrda sa sveučilišta ako dijete ima 18 godina.
- Pomoć za obrazac 2-NDFL, koji se mora uzetis prethodnog mjesta rada, ako je osoba radila u kalendarskoj godini kod drugog poslodavca. Ako je poslodavaca bilo više za tekuću godinu, potrebno je ponijeti potvrde svakog od njih.
Ako zaposlenik želi dobiti odbitak kao jedini roditelj, potrebno je dodatno navesti:
- Potvrda obrasca 25 - za samohrane majke.
- Izvod iz matične knjige umrlih drugog roditelja je za udovice.
- Kopija putovnice sa stranicom "bračno stanje".To se radi kako bi se osiguralo da roditelj više nije u braku. U protivnom gubi pravo na povećani odbitak. Kopija se daje najmanje jednom godišnje.
Zaposlenik s djetetom s invaliditetom također pruža odgovarajuću potvrdu. Skrbnici, skrbnici i posvojitelji dopunjuju paket odgovarajućim dokumentom organa starateljstva.
Što ako standardni odbitak nije primljen?
Postoje situacije kada zaposlenik nije primiostandardni odbitak poslodavca. Na primjer, niste na vrijeme dostavili nijedan dokument. To ne znači da gubi mogućnost povrata preplaćenog iznosa u obliku poreza.
Da bi dobio odbitak, treba mupodnijeti zahtjev poreznom tijelu u mjestu prebivališta. Morate dostaviti paket dokumenata koji uključuje potvrdu u obliku 2-NDFL od poslodavca, kao i 3-NDFL. Povrat će se standardni odbitak po djetetu, ako zapravo nije primljen.
Ispunjavanje prijave poreza pomažeposeban program koji se može preuzeti sa službene web stranice porezne uprave. Rad u njemu ne podrazumijeva izvođenje složenih radnji, međutim, mogu se pojaviti pitanja.
Konkretno, standardni odbitci u 3-NDFL (naimepa se zove porezna prijava) nalaze se u posebnoj kartici. Ovdje je potrebno naznačiti koji su odbici pruženi, a koji se iz bilo kojeg razloga nisu primijenili. Također je vrijedno naznačiti broj djece, je li došlo do promjena u njihovom broju tijekom godine. Jednom kad ste ispunjeni i predani, možete primiti standardne porezne olakšice. 3-NDFL se u ovom slučaju nadopunjuje potvrdom poslodavca, putovnicom, rodnim listovima djece, kao i potvrdama koje je trebalo dostaviti poslodavcu.
Samoobračun poreza. Provjera knjigovođe
Svaki zaposlenik može samostalno izračunati iznos poreza koji mora uplatiti u proračun. To zahtijeva:
- Uzmi iznos svoje plaće.
- Od nje oduzmite iznos odbitka.
- Pomnožite dobiveni broj s 13 posto, odnosno 0,13.
Ako zaposlenik prima plaću od 20.000 rubalja i istodobno ima troje djece, tada mora platiti:
(20.000 - 1.400 - 1.400 - 3.000) * 13% = 1.846 rubalja.
Vrijedno je napomenuti da ako zaposlenik ima jedno dijete, tada može mjesečno primati 182 rubalja više. Za taj se iznos smanjuje njegov porez nakon primjene odbitka za dijete.
