अपने स्वयं के व्यवसाय का आयोजन करके, कई व्यवसायीलेखांकन को सरल बनाने के लिए एकमात्र मालिक के रूप में पंजीकृत हैं। व्यक्तिगत उद्यमियों के कराधान से तात्पर्य सभी मौजूदा कर व्यवस्थाओं के उपयोग से है, जो एक उद्यमी के लिए बजट में स्थानान्तरण की मात्रा का अनुकूलन करना संभव बनाता है। सबसे अधिक लाभदायक कराधान प्रणाली का निर्धारण करने के लिए, आपको उनमें से प्रत्येक की विशेषताओं से परिचित होना होगा और वह चुनना होगा जो उद्यम की बारीकियों के अनुकूल हो।
सरलीकृत प्रणाली (एसटीएस) के अनुसार व्यक्तिगत उद्यमियों का कराधानआपको वैट और व्यक्तिगत आयकर के बजाय लेखांकन को सरल बनाने और एकल कर का भुगतान करने की अनुमति देता है। उद्यमी की पसंद के लिए सरलीकृत कर प्रणाली को दो विकल्पों में लागू किया जा सकता है:
- आय माइनस व्यय (कर की दर - 15%), कर आधार को कम करने वाले सभी व्यावसायिक खर्चों को प्रलेखित किया जाना चाहिए।
- आय (कर की दर - 6%)। सबसे सरल कराधान विधि जिसमें लागत लेखांकन की आवश्यकता नहीं होती है।
इसके कई फायदों के बावजूद, उपयोग करेंयह मोड बहुत सावधान रहना चाहिए। सरलीकृत कर प्रणाली के लिए जल्दबाजी में संक्रमण से कर के बोझ में वृद्धि हो सकती है, साथ ही ग्राहकों की हानि भी हो सकती है। तथ्य यह है कि कई थोक खरीदार आवंटित वैट के साथ चालान प्रदान करने की शर्त पर केवल एक आपूर्तिकर्ता के साथ सहयोग करने के लिए सहमत हैं। यह ध्यान देने योग्य है कि "सरलीकृत" को इस तरह के दस्तावेज जारी करने का अधिकार दिया जाता है, लेकिन साथ ही कटौती के अधिकार के बिना बजट में वैट की पूरी राशि का भुगतान करने का दायित्व है। इस प्रकार, सरलीकृत कराधान प्रणाली के लिए संक्रमण केवल निम्नलिखित मामलों में फायदेमंद है: ग्राहक ऐसे व्यक्ति और उद्यम हैं जिन्हें वैट कटौती की आवश्यकता नहीं है; बेचे गए सामान और सेवाओं की खरीद के लिए सामान्य शासन में ग्राहकों से महत्वपूर्ण लागतों की आवश्यकता नहीं होती है और वैट की गणना को महत्वपूर्ण रूप से प्रभावित नहीं करता है।
सामान्य प्रणाली (OSN) के अनुसार व्यक्तिगत उद्यमियों का कराधानआपको किसी भी श्रेणी के ग्राहकों के साथ सहयोग करने की अनुमति देता है। यह एक उद्यमी और वैट की आय से व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करता है। थोक व्यापार और उत्पादन में लगी बड़ी कंपनियों के मालिकों के लिए सामान्य शासन का उपयोग करना उचित है।
व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए लागू कराधान प्रणालीछोटे व्यवसायों के लिए डिज़ाइन किया गया है, यह कुछ प्रकार की गतिविधियों के लिए असफल होने के बिना उपयोग किया जाता है, कई स्थितियों के अधीन। मूल उपज के मूल्यों और कानून द्वारा स्थापित गुणांकों का उपयोग करके कर की गणना एक विशेष सूत्र के अनुसार की जाती है। व्यावसायिक खर्चों के प्रमाण की आवश्यकता नहीं है। यूटीआईआई के भुगतानकर्ताओं को वैट और व्यक्तिगत आयकर के हस्तांतरण से छूट प्राप्त है। कुछ शर्तों के तहत, यूटीआई मोड का उपयोग यूएसएन और सामान्य प्रणाली के संयोजन में किया जाता है। उदाहरण के लिए, OSN पर स्थित एक उद्यम और थोक बिक्री में लगे हुए रिटेल आउटलेट खोलने पर इसका उपयोग करता है। इस शासन के आवेदन के कड़े सीमित दायरे के बावजूद, यह कर अनुकूलन का एक तरीका हो सकता है। इसलिए, यदि खुदरा स्थान के लिए निर्धारित प्रतिबंधों से अधिक होने के कारण कोई रिटेल आउटलेट UTII के अंतर्गत नहीं आता है, तो आप इसे दो उद्यमियों के लिए पंजीकृत कर सकते हैं और एकल कर का भुगतान कर सकते हैं।
में पेटेंट प्रणाली के तहत व्यक्तिगत उद्यमियों का कराधानवर्तमान में इसका उपयोग बहुत कम ही किया जाता है, क्योंकि यह लगभग पूरी तरह से यूटीआईआई की नकल करता है। यह शासन स्वैच्छिक है, पेटेंट की लागत की गणना गणना द्वारा की जाती है और यह उद्यमी की आय और खर्च पर निर्भर नहीं करता है। इस शासन के नुकसान इसके उपयोग की बल्कि सख्त रूपरेखा हैं: वार्षिक राजस्व की अधिकतम राशि - 60 मिलियन; कर्मचारियों की संख्या - 5 से अधिक लोग नहीं। यदि इन शर्तों का उल्लंघन किया जाता है, तो उद्यमी को OCH में वापस जाना चाहिए और पेटेंट प्राप्त करने के क्षण से सभी प्रासंगिक करों को चार्ज करना होगा।
व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए सरलीकृत प्रकार के कराधान नहीं हैंपरिवहन, भूमि, जल करों और गतिविधि की बारीकियों से संबंधित अन्य भुगतानों के भुगतान से छूट। यदि कर्मचारी हैं, तो उद्यमी को शुल्क को ऑफ-बजट फंड, वेतन से व्यक्तिगत आयकर में स्थानांतरित करना होगा, और संगठनों के लिए निर्धारित तरीके से उचित रिपोर्ट भी जमा करनी होगी।
