Les formes et modalités du contrôle financier reflètent l'organisation du travail de vérification par les autorités supérieures de la sphère financière et du crédit par rapport à leurs découpages structurels.
Ainsi, les formes de contrôle financier montrentdes moyens de concrétiser certaines actions des structures de contrôle. La classification des principales formes de ce terme dépend du moment de la mise en œuvre directe du contrôle, à savoir: contrôle préliminaire, contrôles en cours et ultérieurs.
Un contrôle préliminaire est effectué avantla mise en œuvre d'une mesure financière spécifique. Il est souvent effectué par une organisation financière et de crédit supérieure lors de l'examen de certains plans financiers, calculs et estimations. Cela comprend également l'analyse de la faisabilité de l'octroi de prêts ou du transfert de fonds à partir de budgets de tous niveaux.
Contrôle actuel (parfois dans la littérature, on le trouvesous la dénomination «opérationnel») devraient être effectuées dans le processus même de conduite des opérations de réception et de dépense de fonds. Sur la base de données comptables, d'inventaire ou d'observation visuelle, ce type de contrôle évite la commission d'infractions dans le secteur financier, et régule également la survenance des risques financiers.
Le contrôle ultérieur est effectué commevérification supplémentaire de la validité et de la légalité des transactions avec des fonds après leur exécution effective. Cette forme de contrôle se fait à travers l'analyse des soldes et autres rapports, et utilise également la méthode des audits et inspections directement sur place dans les organisations et institutions.
Les méthodes de contrôle financier impliquent des méthodes et techniques de mise en œuvre, parmi lesquelles les principales sont:
- observations. Il s'agit de méthodes de contrôle financier, à l'aide desquelles une connaissance générale des activités courantes de l'entreprise est effectuée pour un contrôle supplémentaire de sa situation financière;
- chèques. Ces méthodes de contrôle financier se rapportent directement aux activités financières et, en général, devraient être appliquées sur place, en utilisant les bilans, les rapports et autres documents de dépenses pour identifier certaines violations de la discipline financière, en indiquant les moyens d'éliminer les conséquences de leur survenance;
- enquêtes. Ce sont des méthodes pour étudier les aspects individuels de l'activité financière. Ils sont basés sur une gamme d'indicateurs plus large qu'ils ne diffèrent de la vérification;
- une analyse. Il doit être effectué sur la base de rapports pour toute période et vise à identifier les «faiblesses» de la discipline financière;
- révision. Nous pouvons dire que c'est la principale méthode de contrôle financier, qui est effectuée pour établir la légalité et la légalité de la discipline financière à un objet spécifique. La révision peut être obligatoire et régulière. Cette méthode est basée sur la vérification de la documentation primaire, des rapports statistiques et comptables, des registres comptables et de la disponibilité effective de l'argent dans la caisse enregistreuse.
L'audit en tant que méthode de contrôle financier implique de ne vérifier que les activités financières de l'entité, mais pas les modes de gestion ou d'organisation.
Méthodes de contrôle financier de l'Étatne sont pas différents de ceux énumérés ci-dessus. Cependant, la principale différence entre eux est l'organe de la fonction publique qui effectue un audit, une inspection, une enquête ou une analyse.
Ainsi, les organismes publics du secteur financier avecles postes de leur structure comprennent les organes de contrôle financier autorisés, les organes fédéraux de contrôle financier, ainsi que les subdivisions des organes fédéraux liés à l'exécutif avec des pouvoirs de contrôle spécifiques. Ces organisations sont dotées de certaines fonctions conformément à la loi applicable.
