Organisations engagées dans le commerceactivités en Fédération de Russie, doivent payer des impôts. L'éventail de ceux-ci, qui est prévu par la législation russe, est très large. Les entreprises opérant en Fédération de Russie peuvent opérer sous divers régimes fiscaux et être soumises au transfert de frais à des taux différents. Quelles sont les spécificités des paiements que les entrepreneurs russes sont obligés de transférer à l'État?
Définition de la taxe
Avant d'examiner les impôts payés par les entreprises de la Fédération de Russie, examinons l'essence du terme correspondant. Quels sont les concepts théoriques les plus courants liés à cette question?
Selon de nombreux experts russes, sousIl est légitime de comprendre la taxe comme une contribution obligatoire au budget de l'État ou à une institution du système budgétaire, comme le prévoit une disposition spécifique de la loi, payée par un citoyen, une organisation ou une autre entité. La taxe comprend les éléments principaux suivants:
- objet de l'impôt (cela peut être un actif ou un revenu);
- assiette fiscale (un indicateur reflétant la valeur de l’objet d’imposition);
- taux (pourcentage de la base qui forme le montant réel des contributions au budget).
Définition d'une entreprise
Notre prochaine tâche précédantconsidérer les impôts payés par les entreprises en Russie - définir l'essence d'un autre terme qui fait l'objet de nos recherches. Une «entreprise» est le plus souvent considérée comme une entité juridique - une organisation dûment enregistrée par l'État. On peut noter qu'en Russie, ce concept peut également être associé aux activités d'un entrepreneur individuel, qui, à son tour, est un individu. Les succursales de sociétés étrangères qui ne sont pas enregistrées en Fédération de Russie ont également un statut spécial.
En général, «entreprise» s'entend commeentité. Mais si un entrepreneur individuel engage du personnel et développe une production à une échelle décente ou ouvre un grand bureau, il se positionne généralement comme une entreprise. Parfois, il est enregistré auprès des agences gouvernementales en tant qu'entité juridique.
On peut noter que le concept de «firme» commel'augmentation de l'échelle d'une entreprise peut être de moins en moins utilisée - à la place, des termes tels que «société», «préoccupation» sont utilisés. Ainsi, une «entreprise» est une organisation relativement petite, mais elle a un modèle d'entreprise stable et, en règle générale, en croissance. Dans certains cas - un entrepreneur qui a organisé la mainlevée des marchandises avec la participation d'employés embauchés ou a ouvert un bureau et embauché des spécialistes.
Maintenant, après avoir examiné certaines des nuances clés de la terminologie, nous allons étudier les impôts payés par les entreprises en Russie.
Taxes de base pour les personnes morales en Russie
Les principales obligations de paiement des personnes morales envers le budget de la Fédération de Russie sont:
- paiement de l'impôt sur le revenu ou de ceux qui le remplacent - STS, UTII, PSN;
- transfert de l'impôt sur le revenu des personnes salariées;
- introduction des paiements de TVA dans le budget;
- paiement des droits et taxes d'accise.
Étudions plus en détail les spécificités des tarifs respectifs.
Impôt sur le revenu et ses analogues
Les entreprises paient l'impôt sur les bénéfices sitravailler sous le système général d'imposition, ou DOS. Le taux d'imposition applicable est de 20%. Cette taxe est prélevée sur la différence entre les revenus et les dépenses de l'organisation qui sont directement liés à la mise en œuvre des activités commerciales.
Par conséquent, ils ne paient pas d'impôt sur le revenuentreprises qui opèrent dans le cadre de systèmes d'imposition alternatifs - STS, UTII, PSN. La spécificité de l'USN est la possibilité de transférer des montants nettement inférieurs au budget. Ainsi, une entreprise utilisant ce système d'imposition doit payer à l'Etat 6% du produit ou 15% du bénéfice. Cependant, toutes les entreprises ne peuvent pas opérer dans le cadre du système fiscal simplifié. Des limites de revenus et d'autres critères sont légalement établis, au-delà desquels l'entreprise doit déjà payer la taxe de vente. Les entreprises opérant au sein de l'UTII paient les contributions fixes de l'État, déterminées sur la base des dispositions des actes législatifs réglementaires fédéraux et régionaux. Le montant des revenus n'a pas d'importance. Pour travailler sur UTII, une entreprise doit mener le type d'activité qui correspond à ce système fiscal. La liste de ces activités est approuvée par la loi. Le PSN, ou système de taxation des brevets, est un phénomène assez nouveau pour le système fiscal russe. On peut l'appeler UTII assez proche, car les impôts de l'entreprise au titre du PSN sont également fixes. Leur taille est établie dans des actes législatifs au niveau des régions de la Fédération de Russie. Il est à noter que seuls les entrepreneurs individuels peuvent travailler au sein du PSN.
Impôt sur le revenu
En général, le propriétaire de l'entreprise ne paie pas d'impôt sur le revenu deslui-même, puisqu'il n'est pas salarié. Les frais correspondants sont payés pour les personnes engagées par l'entrepreneur. Le taux de l'impôt sur le revenu des personnes physiques est de 13% et cet impôt est donc déduit des salaires des salariés de l'entreprise. La législation de la Fédération de Russie prévoit un certain nombre de déductions pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques. S'ils sont appliqués, l'entreprise peut ne pas avoir besoin de transférer les montants correspondants.
T.V.A.
Une autre organisation commerciale typiqueimpôt - TVA. C'est indirect. Cela signifie que d'un point de vue juridique, le payeur est l'entreprise, mais en fait, les frais de transfert au budget sont à la charge de son acheteur ou client. Le fait est que la TVA est généralement incluse dans le prix de vente d'un produit ou d'un service.
Le taux de TVA dépend du produit spécifique,que l'organisation fournit au marché et peut être de 10% ou 18%. La législation de la Fédération de Russie prévoit également l'application d'un taux de TVA nul pour certains types d'activités commerciales.
Taxes d'accise
Compte tenu des impôts payés par les entreprises de la Fédération de Russie,il convient également de mentionner les droits d'accise. Les obligations d'effectuer les paiements correspondants au budget imposent des entreprises qui produisent et vendent certaines catégories de biens. En règle générale, ceux qui sont très rentables sont le pétrole, les bijoux, certains types de produits d'ingénierie. Les payeurs de droits d'accise peuvent être des entreprises qui produisent à la fois des biens soumis à accise et les importent. L'objet de la taxation des droits d'accise est le prix de vente d'un produit. Les taux pour le type de taxes considérées peuvent varier considérablement en fonction du type spécifique de marchandises. On peut noter que les droits d'accise sont également des impôts indirects. En fait, pour la même raison que la TVA - de jure le payeur est l'entreprise, de facto - l'acheteur ou le client, puisque les droits d'accise sont généralement inclus dans la structure du prix de vente des marchandises.
Fiscalité et déclaration
Le paiement des impôts n'est pas la seule obligationorganisation commerciale devant l'Etat, associée au transfert des paiements prévu par la loi au budget. Le fait est que les entreprises russes doivent également soumettre des rapports aux autorités étatiques compétentes sur chacune des obligations respectives. En règle générale, cela implique l'envoi d'une déclaration à la structure administrative. La fréquence de formation de ces documents est prédéterminée par les spécificités de la taxe. Par exemple, dans le cas de la TVA, la déclaration doit être soumise par l'entreprise au Service fédéral des impôts sur une base trimestrielle. Si l'entreprise fonctionne selon le système fiscal simplifié, il suffit alors de transférer la source correspondante aux autorités fiscales une fois par an.
On peut noter que les entreprises enregistrées commeles personnes morales doivent également fournir à l'État des états financiers. Celle-ci est formée, à son tour, sur la base d'informations dans le cadre de la comptabilité, et elle reflète les transactions financières. Certaines informations issues des déclarations fiscales peuvent être corrélées avec des informations enregistrées dans les registres comptables.
Responsabilité en cas de non-paiement des taxes
Nous avons donc examiné les principales taxes payées par une entreprise en Fédération de Russie. Il sera également utile d'étudier un aspect tel que la responsabilité en cas de non-paiement de redevances au budget prévu par la législation russe.
Si l'entreprise ne paie pas d'impôts, alors conformément àles réglementations légales en vigueur, les organismes qui administrent une redevance particulière, par exemple le Service fédéral des impôts, ont le droit d'engager la procédure de recouvrement des arriérés auprès de l'organisation. Généralement, bien entendu, il est précédé par des tentatives du Service fédéral des impôts d'interagir avec le débiteur par d'autres moyens, par exemple en envoyant des notifications indiquant qu'il est souhaitable de payer tel ou tel arriéré. Si l'entreprise ignore ces demandes des autorités fiscales, la procédure de recouvrement est déjà lancée. Le remboursement des dettes fiscales par le Service fédéral des impôts peut être effectué de différentes manières. Ainsi, la législation de la Fédération de Russie permet au FTS de radier des fonds des comptes de règlement des organisations, ainsi que de rembourser les dettes en vendant les biens de l'entreprise. Dans certains cas, les actions du Service fédéral des impôts peuvent être contestées devant les tribunaux.
Pour connaître les dettes fiscales de l'entreprise, vous pouvezà l'avance - via le site Web du service des impôts ou via un appel personnel au Service fédéral des impôts. Les arriérés sont enregistrés par le FTS à la fin de la période fiscale. Si une entreprise tarde à payer le budget prévu par la loi, des amendes et des pénalités sont imputées sur le montant de la dette.
Comment réduire les impôts?
Comment réduire légalement les impôts? Les entreprises de la Fédération de Russie, comme nous l'avons noté ci-dessus, peuvent opérer sous divers régimes fiscaux. Dans la plupart des cas, vous pouvez choisir celui qui correspondra de manière optimale aux spécificités des activités commerciales de l'entreprise en termes d'obligations au budget.
Il est clair que les aspirants entrepreneurs sont trèsil est problématique de transférer 20% du produit dans le cadre de l'impôt sur le revenu. Mais ils ont la possibilité de travailler sur le système fiscal simplifié et de payer moins au budget. Cependant, dès que leur chiffre d'affaires devient suffisamment important, l'État attend plus d'impôts de ces entreprises et leur ordonne donc de passer à un système fiscal commun. En ce qui concerne la TVA, les entreprises peuvent utiliser des déductions pour cette taxe et réduire considérablement la charge de paiement globale.
