Créer sa propre entreprise est trèscourant de travail populaire et en développement. De nombreux citoyens modernes, en particulier ceux qui sont indépendants, songent tôt ou tard à enregistrer officiellement une entreprise. Pour ce faire, un particulier est inscrit au service des impôts en tant qu'entrepreneur individuel. Mais récemment, un système de taxation des brevets est apparu en Russie. Pour les entrepreneurs individuels dans certains domaines d'activité, une telle technique est un vrai cadeau. Cela rend la vie et la gestion de votre propre entreprise beaucoup plus faciles. Seules les nuances de cette procédure ne sont pas entièrement claires. Que doivent savoir les citoyens sur l'ouverture d'une propriété intellectuelle avec un brevet? Quand pouvez-vous l'utiliser? Quels sont les avantages et les inconvénients de cette technique? Il n'est pas si difficile de répondre à toutes les questions ci-dessus. Surtout si vous étudiez le sujet de tous les côtés. Il existe de nombreuses informations sur les brevets en Russie pour les entrepreneurs individuels. Par conséquent, il est préférable de se concentrer sur les points clés. Ils sont capables de clarifier la situation avec les brevets dans le pays pour les entrepreneurs autant que possible.
Description du document
La première étape consiste à comprendre dans quel documentprincipe en question. Un entrepreneur individuel sur le système de taxation des brevets (2016 ou autre - ce n'est pas si important, les principes restent les mêmes) vous facilite la vie.
Un brevet n'est rien de plus qu'un particulierpermis de travail. Il s'ensuit qu'un citoyen achète simplement pour lui-même du «bien» pour travailler en tant qu'entrepreneur individuel dans un domaine particulier. Le document présente plusieurs avantages. C'est grâce à eux que certains ont tendance à travailler non seulement en tant qu'entrepreneur individuel, mais à acheter des brevets.
Veuillez noter que ce n'est pas possible partoutmener des activités en utilisant l'article étudié. Les brevets ne sont délivrés en Russie que là où il existe des lois sur la conduite des entrepreneurs individuels avec des régimes spéciaux. En pratique, dans presque tout le pays, vous pouvez ouvrir votre propre entreprise et choisir un type particulier de fiscalité.
Qui a le droit
Veuillez noter que le droit de brevettout le monde ne l'a pas. Et cela sans prendre en compte l'action dans la région de la loi sur l'utilisation des régimes fiscaux spéciaux. Par défaut, les situations seront prises en compte dans lesquelles, dans la région, vous pouvez ouvrir une adresse IP avec un spécial. mode. Cela doit être rappelé.
Le principal problème est qu'il n'existe pas de système d'imposition des brevets à grande échelle pour les entrepreneurs individuels. Selon les règles établies, seules les petites entreprises peuvent travailler avec l'aide du PSN.
Plus précisément, un brevet ne peut être acquis que par un entrepreneur qui travaille soit de manière indépendante (sans salariés, pour lui-même), soit avec au plus 15 salariés.
Le plus souvent, les entrepreneurs individuels sont ouverts par des citoyens qui travaillentexclusivement sur vous-même. Par conséquent, au stade initial, un brevet facilitera grandement la vie d'un entrepreneur. Il convient également de noter que cette fonctionnalité n'est pas disponible pour tous les types d'activités. Il existe un certain nombre de restrictions à ce sujet.
Activité de brevets
Comme déjà mentionné, tous les types d'activités en Russie ne prévoient pas la possibilité d'utiliser le PSN. Par conséquent, de nombreux entrepreneurs ne connaissent pas ce droit. C'est normal.
Aujourd'hui, les types d'activités des entrepreneurs individuelsles systèmes d'imposition des brevets évoluent et se développent. Comme le montre la pratique, une liste complète des œuvres est souvent établie au niveau régional. Mais le plus souvent, c'est la liste complète des domaines pour lesquels l'achat d'un brevet est possible qui est envisagée.
Il existe environ 60 à 65 types de travaux autorisés dans le PSN. Par exemple, les types d'activité d'un entrepreneur individuel du système de taxation des brevets sont les suivants:
- réparation, couture de vêtements;
- création, réparation de chaussures;
- services de cosmétologues et de coiffeurs;
- réparation de meubles;
- services de laboratoire photo et vidéo;
- réparation de tout bâtiment (y compris le logement);
- transport de marchandises / passagers en voiture;
- surveillance et soins des enfants / handicapés / malades;
- services de tutorat et d'éducation publique;
- médecine vétérinaire;
- location de locaux;
- services de type industriel;
- réparation et fabrication de bijoux, ainsi que de bijouterie;
- services de cuisinier à domicile;
- activités des traducteurs;
- Réparation de PC.
Tout cela est loin d'être une liste exhaustive des œuvresqui sont rendus par des brevets. Aujourd'hui, le travail des rédacteurs est également possible de manière similaire. Ceci est souvent mentionné dans les autorités fiscales. Il est recommandé de vérifier la liste exacte des activités dans chaque région distincte.
Validité
Un point important est la période pendant laquelleun brevet est délivré. Le fait est que, selon la loi, le PSN a certaines restrictions. La durée minimale de la communication étudiée est de 1 mois. Pour une période plus courte, le PSN n'est pas appliqué.
Mais la durée maximale d'un brevet est d'un an. Après la période spécifiée, le citoyen prolonge la validité de ce système fiscal ou passe à un autre type de système fiscal.
Bien sûr, nous parlons de l'année civile. Comme le montre la pratique, le PSN est initialement appliqué pendant un mois, puis le citoyen le prolonge jusqu'à un an. En fait, cette option d'imposition est pratique pour beaucoup. En particulier, les citoyens indépendants. Le système des brevets est un vrai cadeau pour certaines personnes!
Substitution d'impôts
Que rechercher d'autre? Un avantage distinctif du système à l'étude est que lors de l'utilisation du PSN, l'entrepreneur est exempté du paiement de nombreux impôts et frais. En fait, aucun fonds ne devra être transféré dans le cours des affaires.
Le système d'imposition des brevets pour les entrepreneurs individuels remplace les taxes et frais suivants:
- Impôt sur le revenu. Il s'ensuit que vous pouvez prendre tout le profit pour vous-même. Une partie des revenus n'aura pas à être reversée à l'Etat.
- Taxe de propriété. Si un entrepreneur possède un bien quelconque et l'utilise dans son entreprise, il n'a pas droit à des paiements annuels.
- T.V.A. Cette taxe n'est perçue que dans des cas exceptionnels. Par exemple, lors de l'importation de produits sur le territoire de la Fédération de Russie.
Il s'ensuit que le brevet remplace effectivement toutes les charges fiscales existantes pour un entrepreneur. C'est très pratique. C'est pour cette raison que certains entrepreneurs individuels tentent de passer aux brevets.
Localisation
Il y a une autre nuance importante à laquelle vous devrez prêter attention. Certains entrepreneurs n'en tiennent pas compte. De quoi s'agit-il?
Le système des brevets en Russie pour les entrepreneurs individuels fonctionne endans une région particulière. Autrement dit, où le document a été reçu. En règle générale, le certificat émis indiquera la zone dans laquelle le papier est valide.
Il s'ensuit donc que pas pour tous les typesactivités, l'utilisation du brevet est bénéfique. Si vous prévoyez de travailler dans plusieurs régions, il est préférable de choisir un système fiscal différent. Ensuite, vous pouvez facilement gérer votre entreprise, quel que soit l'emplacement.
Combinaison
Les entrepreneurs individuels appliquant le système de taxation des brevets sont de plus en plus nombreux en Russie. Et ceci en dépit du fait que ce régime est apparu dans le pays relativement récemment.
La loi autorise la combinaison de plusieurs régimes fiscaux lors de l'acquisition d'un brevet. Comme le montre la pratique, il s'agit d'un phénomène très courant.
Quels types d'imposition peuvent être appliqués simultanément avec le PSN? Il:
- USN;
- OCH;
- UTII.
En conséquence, le requérant lui-même choisit comment ilacte. Dans la pratique, le système fiscal simplifié et le système d'imposition des brevets pour les entrepreneurs individuels sont très courants. En particulier, parmi les indépendants qui ont décidé de sortir de «l'ombre» et de légaliser leurs revenus.
Passer en mode
De plus en plus, les gens se demandent comment et quand passer à l'utilisation d'un brevet. Il y a certaines règles sur lesquelles vous devez vous fier.
Comment un entrepreneur individuel passe au système des brevetsImposition? Pour ce faire, vous devrez contacter le service fiscal du lieu d'enregistrement de l'entrepreneur. Vous devez apporter un certain nombre de documents avec vous. À propos d'eux un peu plus tard.
Il existe donc plusieurs options pour mettre en œuvre un brevet. Le premier est la transition vers ce système. La demande du formulaire établi doit être soumise 10 jours avant le début de la demande de brevet.
Le deuxième alignement est l'ouverture d'une IP avec PSN au départ. Cette option est préférable pour ceux qui souhaitent initialement se tester dans le domaine des affaires. La demande est soumise avec un certain ensemble de documents, ce qui indique le désir de déposer le brevet.
Comment procéder exactement? Chacun décide seul. En fait, il n'y a pas de difficultés dans ce processus. Vous devrez vous adresser à l'administration fiscale du lieu d'enregistrement du citoyen.
Rapports
Un point important est le reportingdes entrepreneurs individuels. Cette question est posée par beaucoup. La déclaration des entrepreneurs individuels dans le cadre du système d'imposition des brevets intéresse presque tous ceux qui envisagent de profiter de cette fonctionnalité.
Le fait est que les entrepreneurs aiment çacas sont libérés de la paperasse inutile. Il convient de noter qu'il n'y a pas de rapports sur le brevet. Vous n'aurez pas à produire de déclaration de revenus ou tout autre document. De plus, quelle que soit l'activité. Le PSN ne prévoit pas de rapports à l'État. De nombreux hommes d'affaires sont intéressés par cet avantage.
Cependant, il existe encore des exceptions. Si nous parlons de la fourniture de certains services, vous devrez remplir les formulaires SSO. C'est la seule documentation qui existe.
Commerce et PSN
Les entrepreneurs individuels sur le système de taxation des brevets (2016 ou tout autre - pas si important), engagés dans le commerce, ont également quelques particularités. Lesquels?
Au contraire, ils peuvent être appelés un avantage du choixsystème fiscal. Il est à noter que les entrepreneurs ne peuvent pas utiliser de caisses enregistreuses lorsqu'ils font du commerce. Mais à la demande de l'acheteur, toute preuve d'achat doit être fournie. Par exemple, une commande d'encaissement.
En conséquence, même dans le cas du trading, vous ne pouvez paspensez à faire des rapports. Ceci, comme cela a déjà été souligné, rend la vie beaucoup plus facile. La seule paperasse sérieuse est l'enregistrement direct de l'esprit d'entreprise. Rien de plus spécial en Russie pour un entrepreneur individuel avec un PSN.
Livres comptables
Néanmoins, vous devrez effectuerpetite comptabilité. Mais en règle générale, il n'est pas inclus dans les rapports. Le document en question est un livre comptable. Les entrepreneurs individuels qui utilisent le système de taxation des brevets, comme les autres entrepreneurs, sont encouragés à noter toutes leurs dépenses et revenus dans un tel livre. Pourquoi?
Selon les lois établies, le brevetil y a un plafond sur le revenu annuel. Ils ne peuvent pas dépasser 60 000 000. Par conséquent, un entrepreneur a davantage besoin d'un grand livre. Cela aidera à indiquer que la limite définie n'a pas été utilisée.
Les livres de revenus et de dépenses sont présentésuniquement à la demande des autorités fiscales. Et personne d'autre. C'est peut-être la seule documentation sérieuse que tout le monde rencontre. Dans la pratique, ce papier n'est pas très souvent demandé.
Les primes d'assurance
Primes d'assurance pour les entrepreneurs individuels dans le système des brevetsla fiscalité a ses propres caractéristiques. Le document à l'étude a été inventé à l'origine pour faciliter la comptabilité et les rapports. Mais personne n'a annulé les paiements d'assurance. Qu'est-ce que ça veut dire?
Droit d'application du système des brevets de propriété intellectuellela fiscalité stipule qu'un citoyen n'est pas exonéré des primes d'assurance en vertu d'un brevet. Cela signifie que l'entrepreneur devra verser des cotisations appropriées au Fonds de pension de la Fédération de Russie, ainsi qu'au FFOMS. La règle s'applique à la fois aux entrepreneurs individuels sans employés et à ceux qui ont des employés qui leur sont subordonnés.
Combien devrez-vous payer spécifiquement?Il est difficile de comprendre cette question. Après tout, les cotisations au Fonds de pension de Russie dépendent directement du revenu d'un citoyen. De plus, il existe une déduction forfaitaire minimale. Ils changent chaque année.
La situation pour 2016 doit être considérée.Ainsi, si le revenu annuel d'un citoyen ne dépasse pas 300 000 roubles, vous ne devrez payer que 19 356 roubles et 48 kopecks. Si le bénéfice est supérieur à la limite spécifiée, vous ne devrez alors transférer que 1% de la différence entre le revenu réel et la limite précédemment spécifiée.
La FFOMS devra aussi virer de l'argentfonds. Seulement il est fixe, il ne dépend en rien du profit de l'entrepreneur. Installé par l'État chaque année. A ce jour, les contributions au FFOMS sont de 3 796 roubles 85 kopecks.
De telles déductions sont pertinentes, car il était déjàdit, et pour les personnes travaillant "pour elles-mêmes", et pour ceux qui embauchent des subordonnés pour un travail ultérieur. Ainsi, en 2016, les entrepreneurs individuels paient 23 153 roubles 33 kopecks sous forme de cotisations obligatoires aux autorités précédemment indiquées. Il n'y a rien de difficile ou de spécial à comprendre dans le processus.
Comment ouvrir une IP
Comment obtenir un brevet ?Qu'est-ce qui est requis pour cela? Supposons que le système de taxation des brevets à Moscou soit appliqué. Dans ce cas, l'entrepreneur individuel doit collecter une certaine liste de documents et les soumettre à l'administration fiscale du lieu de son immatriculation. De plus, quelle que soit la région de résidence. Vous pouvez contacter, par exemple, le Service fédéral des impôts n° 10 de Moscou. Il est situé au 15 de la rue Bolshaya Tulskaya.
Un citoyen doit apporter avec lui (à l'ouverture initiale d'un entrepreneur individuel titulaire d'un brevet) :
- carte d'identité (passeport);
- certificat d'enregistrement (si un passeport civil est utilisé, le papier n'est pas nécessaire);
- application du formulaire établi pour l'ouverture d'un entrepreneur individuel;
- demande de passage au PSN ;
- SNILS;
- ÉTAIN;
- ordre de paiement indiquant le paiement de la taxe d'État pour la création d'une entreprise.
C'est ici que s'arrêtent tous les papiers demandés par l'administration fiscale. Il est recommandé de soumettre tous les documents énumérés avec des copies. Vous n'avez pas besoin de les certifier.
Instructions pour l'obtention d'un brevet pour les entrepreneurs individuels
La dernière chose à surveiller- il s'agit d'instructions étape par étape pour l'obtention d'un brevet. Certains entrepreneurs ou futurs hommes d'affaires ont parfois certaines difficultés avec cette fonctionnalité. Après tout, PSN prévoit le paiement du document émis. Et lors du démarrage d'une entreprise avec d'autres systèmes de calcul des impôts, il suffit de payer des frais d'État pour la procédure.
En conséquence, le système de taxation des brevets pour les entrepreneurs individuels prévoit l'algorithme d'actions suivant :
- Enregistrez un entrepreneur individuel. Il n'y a rien de difficile dans le processus. Il suffit d'apporter les documents énumérés précédemment au MFC ou au Service fédéral des impôts et d'obtenir un certificat d'enregistrement.
- Prenez un formulaire tout fait pour obtenir un brevet. Il peut être téléchargé sur le site officiel du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie. Le formulaire 26.5-1 est requis.
- Compléter le document. En cas de difficultés, vous pouvez contacter des services d'assistance spécialisés pour l'ouverture d'un entrepreneur individuel et l'obtention de brevets.
- Prenez les documents énumérés précédemment, mais joignez-y un formulaire 26.5-1 dûment rempli, ainsi qu'une attestation d'ouverture d'un entrepreneur individuel.
- Soumettez une demande du formulaire établi au Service fédéral des impôts du lieu d'enregistrement de l'entrepreneur. En retour, le citoyen se verra remettre un récépissé pour de nouveaux documents.
- Dans environ 5 jours, vous pouvez vous rendre au bureau des impôts et obtenir un brevet. Cela nécessitera un TIN, un SNILS et un passeport de citoyen.
- Prenez les conditions requises et payez pour le brevet reçu.Le montant sera calculé en fonction de la durée du document, ainsi que de la région de résidence du citoyen et du type d'activité de l'entrepreneur.
On peut dire ce qui suit à propos du paiement d'un brevet :
- Il est nécessaire de rembourser intégralement la dette au plus tard à la date d'expiration du papier. La règle s'applique aux brevets délivrés pour une durée maximale de 6 mois.
- 1/3 du coût du brevet doit être payé nonau plus tard dans 3 mois à compter du début de la validité du document, le reste - jusqu'à la fin de l'application du PSN. Pertinent pour un système utilisé pendant plus de six mois (inclus).
Tout cela devrait être rappelé par chaque citoyen,envisageant d'ouvrir un entrepreneur individuel et de déposer un brevet dans la conduite de ses activités. En règle générale, il est préférable de rembourser la dette tout de suite. Cela vous évitera des problèmes et des vérifications inutiles.
C'est ainsi que s'effectue l'enregistrement d'un entrepreneur individuel.Le système de taxation des brevets est ce qui facilite grandement la vie de certains entrepreneurs. Il n'est pas difficile de l'utiliser. Le passage à un système de calcul d'impôt similaire est volontaire. Personne n'a le droit de le forcer. C'est un libre choix de certains entrepreneurs.
A propos du coût des brevets
Combien coûte tel ou tel brevet ? Encore une question qui intéresse une partie de la population. Après tout, il est toujours important de comprendre à quel point l'application d'un régime fiscal particulier est opportune.
Aujourd'hui, chacun est capable de calculer par lui-même,combien le brevet lui coûtera. Afin de ne pas plonger dans toutes les subtilités et caractéristiques des calculs, il est recommandé d'utiliser un service spécial situé sur le site Web de FTS.
Vous pouvez trouver le calculateur du coût des brevets sur la page - patent.nalog.ru/info. Ici, vous devez choisir :
- année de délivrance du brevet;
- la durée du document;
- région de résidence d'un citoyen (région, ville);
- type d'activité;
- nombre d'employés.
Après avoir défini les données pertinentescliquez simplement sur le bouton "Calculer". Une inscription apparaîtra à l'écran avec la valeur du brevet, ainsi que des instructions concernant le paiement du document. Pratique, simple, rapide. Chaque citoyen est capable de comprendre en quelques minutes combien lui coûtera tel ou tel brevet, sans entrer dans les nuances du calcul de son coût.
Résultats et conclusions
Quelles conclusions peut-on tirer ?Un citoyen dans le cas à l'étude n'a à payer aucun impôt. Le système de taxation des brevets pour les entrepreneurs individuels ne prévoit initialement que le paiement du document, ainsi que la mise en œuvre des primes d'assurance. Et rien de plus. Cette technique réduit considérablement la charge tant pour l'administration fiscale que pour les entrepreneurs.
Système des brevets et droit du travail indépendant,adopté en Russie, aide à "sortir de l'ombre" de la population faisant des affaires seule, percevant illégalement des revenus. Après tout, ce n'est un secret pour personne que les entrepreneurs individuels ont souvent beaucoup de paperasse, ainsi que divers frais et taxes. Par conséquent, le régime fiscal à l'étude est idéal pour de nombreux indépendants.
L'inscription, comme déjà mentionné, n'emporte pasbeaucoup de temps. L'absence de documentation inutile et la nécessité de soumettre des documents de déclaration permettent même à un homme d'affaires novice de se tester dans un domaine d'activité particulier. On peut dire qu'après avoir payé un brevet et payé des primes d'assurance, un citoyen a parfaitement le droit de dormir paisiblement - il ne sera plus endetté envers l'État et les autorités fiscales. Ouvrir un entrepreneur individuel avec un système de taxation des brevets est plus facile qu'il n'y paraît.
