Taxe sur la valeur ajoutée (la plupartabréviation commune: TVA) parmi toutes les taxes existantes est l'un des paiements d'impôts les plus difficiles, il n'est pas si facile de le calculer. Les grandes organisations avec un gros chiffre d'affaires et un chiffre d'affaires ont un comptable spécial pour le calcul et l'enregistrement de la TVA, qui sait calculer la TVA.
Clause 1 de l'art. 146 du Code fiscal de la Fédération de Russie stipule que les aspects suivants des activités de l'entreprise font l'objet de la perception de la TVA:
- vente de biens, services et travaux dans toute la Russie;
- le transfert de biens sur le territoire de la Russie pour leurs propres besoins, dont les coûts ne sont pas déduits lors du calcul de l'impôt sur les bénéfices de l'entreprise;
- réalisation de travaux de construction et d'installation pour répondre aux besoins propres de l'entreprise;
- importation de marchandises dans la zone douanière de la Russie.
Art. 146 du Code fiscal de la Fédération de Russie stipule que les assujettis à la TVA sont tenus d'émettre des factures établies par la loi aux clients et aux acheteurs et doivent tenir des livres de ventes et d'achats appropriés. De plus, il est impératif de conserver des registres des factures reçues et émises. L'assiette TVA comprend le montant de l'acompte reçu à titre d'avance pour les futures livraisons de marchandises.
De nombreux comptables débutants s'intéressent à lacalculer la TVA à partir de l'avance. La TVA est calculée selon la formule suivante: "le montant de la TVA est égal au montant de l'avance reçue, divisé par 118 et multiplié par 18. Si le taux de TVA est de 10%, le montant de la TVA, respectivement, est égal au montant de l'avance reçue, divisé par 110 et multiplié par 10" ... Pour la TVA, conformément aux exigences légales, la période de déclaration est d'un trimestre civil.
Comment calculer la TVA
La TVA est calculée à l'aide de l'algorithme suivant. La somme de toutes les déductions fiscales est déduite du montant de l'impôt couru pour le trimestre, et le résultat est la TVA, dont le montant devra être transféré au budget. Si le montant des déductions est supérieur au montant de la taxe facturée pour le trimestre, la taxe est susceptible de réduction. Les remboursements de TVA sont effectués conformément à l'art. 78 du Code fiscal de la Fédération de Russie. Des informations plus complètes sur le calcul de la TVA sont fournies dans le Code des impôts de la Fédération de Russie et dans d'autres actes juridiques.
L'indicateur de la charge fiscale détermine la partiele revenu total de l'entreprise versé au budget. L'expérience mondiale dit que pour le fonctionnement normal d'une organisation, sa valeur optimale devrait être de 30 à 40% du montant des bénéfices. Mais compte tenu des spécificités du système fiscal de notre pays, le niveau de charge fiscale peut varier de 2 à 70%.
Pour calculer la charge fiscale, vous avez besoinfaire une liste des taux d'imposition et calculer les revenus reçus de la vente de biens (ainsi que de la prestation de services, de l'exécution des travaux) que l'entreprise a perçus au cours de la période de référence. Ensuite, vous devez déterminer comment calculer la charge fiscale. Il est égal au rapport entre le montant de tous les paiements d'impôts et le montant des revenus tirés des ventes plus le résultat hors exploitation. Il existe également une charge fiscale absolue et relative. Plus précis est la charge relative - c'est le rapport de l'indicateur absolu de la charge fiscale à la valeur nouvellement créée en pourcentage.
L'impôt sur le revenu prend en compte tous les revenus netsentreprises pour l'année sous revue. Cette taxe est payée par les entreprises étrangères et nationales qui profitent de leur travail en Russie. Il n'est pas difficile de calculer l'impôt sur les sociétés. Le sujet de l'impôt est le bénéfice net de l'entreprise. Par conséquent, pour calculer l'impôt sur le revenu, le bénéfice net de l'organisation pour toute la période de déclaration (fiscale) est d'abord calculé. Pour ce faire, vous devez soustraire ses dépenses du bénéfice total de l'organisation. Les deux pour la période de référence.
Pour déterminer exactement ce qui compte comme profitorganisations, vous devez contacter le code fiscal de la Fédération de Russie. L'article 248 contient une définition des éléments de revenu qui font l'objet de l'impôt sur le revenu, les articles du Code des impôts de la Fédération de Russie de 252 à 267 contiennent une description des dépenses qui peuvent réduire le bénéfice de l'entreprise lors du calcul du bénéfice net.
