Jokainen yritys käyttää tärkeimpiä jakäyttöpääomaa. Jälkimmäinen on toiminnallista tarkoitusta varten jaettu kierrätysrahastoihin ja kierrättäviin tuotantovälineisiin. Kierrätysrahastoihin kuuluvat seuraavat osat:
- raaka-aineet varastoissa;
- rahat;
- lähetetyt raaka-aineet (kauttakuljetettavat tavarat);
- taloudelliset resurssit, jotka ovat kauppapaikkoja kuluttajien kanssa.
Usein rahan muodossa liikkeeseenlasketut rahastot ovat erilaisia:
- rahoitusvälineet (ne voivat olla pankki- tai muissa luottolaitoksissa, liikkeeseen lasketuissa luottokorteissa tai arvopapereissa);
- varat, jotka ovat suoraan käsi kädessä tai vastapuolina olevien siirtokuntien kanssa.
Kassavirtojen maksimaalista operatiivista hallintaa, kiertoaikaa ja optimaalisen volyymin määrää määritetään, rahavirtoja analysoidaan ja ennustetaan.
Tavaroiden luovutukset kauttakuljettavina tavaroina jaetaan ryhmiin:
- tavarat, joille maksuaika ei ole vielä päättynyt;
- tuotteet, joiden maksuaika on jo myöhässä;
- ostajan organisaation säilyttämät tavarat.
Saamisten muodossa edustettuina liikkeeseenlaskemiin varoihin sisältyvät jälkikäteiset velat:
- toimittajat, jotka ovat päättyneet maksuehtoihin;
- kaikki vastuuhenkilöt;
- Veroviranomaiset (kun ennakkomaksun muodossa maksetut verot, pakolliset maksut, on maksettu liian suurina);
- Riita-asioiden velkasitoumukset ja saatavat.
Kaikki saamiset ovat väistämättömiävarojen siirtäminen liikevaihdosta, joten niiden käytön tehokkuus on vähentynyt, mikä voi johtaa yrityksen vaikeaan taloudelliseen tilanteeseen. Sen taso liittyy suoraan järjestön hyväksymään selvitysjärjestelmään, tuotteiden valikoimaan ja markkinoiden kyllästymiseen samankaltaisilla tuotteilla. Sen erityinen paino kierrätysrahastojen koko rakenteessa on usein varsin suuri, ja vaatii siksi tiukkaa, jatkuvaa valvontaa. Tämän velan hallinnoinnilla varmistetaan organisaation vastuullisten rahoituspalvelujen valvonta tällaisten varojen liikevaihdon nopeutena kyseisissä laskelmissa.
Koska liikkeeseen lasketut varat ovat keinoja,sijoitettu valmiiden tuotteiden varastoihin; tavarat, jotka on jo lähetetty, mutta joita ei ole maksettu; varat velallisten kanssa suoritetuissa järjestelyissä, ne liittyvät läheisesti tavaroiden kiertoon. Nämä rahastot eivät osallistu tavaroiden arvonmuodostukseen, mutta ovat niiden välittömiä kuljettajia. Kaikki käyttöpääoman liikkeet ovat jatkuvaa ja yhtenäistä prosessia. Tuotantosyklin lopussa, jälkimarkkinakelpoisten tuotteiden valmistuksen ja niiden myynnin jälkeen, näiden varojen kokonaiskustannukset korvataan tuottojen (palvelut, työt) myynnistä.
Фонды обращения находятся в беспрерывном liikettä, siis tarjota piirin välineet. Samalla arvon muoto muuttuu jatkuvasti: rahamuoto muuttuu hyödykkeeksi, sitten tuotannoksi ja jälleen hyödykkeeksi ja rahaksi.
Денежная стадия фондов обращения становится varastojen muodossa, sitten tuotantovaiheessa varaukset muunnetaan valmiiksi tuotteiksi, kun tuotteet toteutetaan (tuotteen vaihe), se hankkii rahamuodon. Kaikki vaihto-omaisuuden muodossa olevat varat palautetaan, ja osa säästöistä, jotka ylittävät myytyjen tavaroiden kustannukset, on yhtiön voitto.
Kiertorahastojen käytön tehokkuus riippuu niiden liikevaihdosta. Tärkeimmät indikaattorit sisältävät liikevaihdon keston, liikevaihdon ja kuormituksen.
