Las formas y los métodos de control financiero reflejan la organización del trabajo de verificación por parte de los organismos superiores de la esfera financiera y crediticia en relación con sus divisiones estructurales.
Entonces, las formas de control financiero muestranmétodos para concretar ciertas acciones de control de estructuras. La clasificación de las formas principales de este término depende del tiempo de control directo, a saber: control preliminar, control actual y control posterior.
El control preliminar se lleva a cabo antesLa implementación de un evento financiero específico. A menudo realizado por una institución financiera y de crédito superior cuando se consideran ciertos planes financieros, cálculos y estimaciones. Esto también incluye un análisis de la conveniencia de otorgar préstamos o transferir fondos de presupuestos de todos los niveles.
Control actual (a veces encontrado en la literaturabajo el nombre "operacional") debe llevarse a cabo durante el proceso de llevar a cabo operaciones de recepción y gasto de fondos. Sobre la base de los datos de contabilidad, inventario u observación visual, este tipo de control evita la comisión de delitos en el sector financiero y también regula la ocurrencia de riesgos financieros.
El seguimiento posterior se lleva a cabo comoverificación adicional de la validez y legalidad de las transacciones en efectivo después de su ejecución real. Esta forma de control se lleva a cabo utilizando el análisis de saldos y otras declaraciones, y también utiliza el método de auditorías e inspecciones directamente sobre el terreno en organizaciones e instituciones.
Los métodos de control financiero involucran métodos y técnicas para su implementación, entre los cuales los principales son:
- observaciones. Estos son métodos de control financiero, con la ayuda de los cuales se lleva a cabo una familiarización general con las actividades actuales de la empresa para un mayor control de su situación financiera;
- cheques.Dichos métodos de control financiero se relacionan directamente con las actividades financieras y, principalmente, deben llevarse a cabo localmente, utilizando balances, documentos de informes y otros documentos de gastos para identificar ciertas irregularidades en la disciplina financiera, indicando formas de eliminar las consecuencias de su ocurrencia;
- encuestas. Estos son métodos para estudiar aspectos individuales de la actividad financiera. Se basan en una gama más amplia de indicadores, por lo que difieren de la verificación;
- análisis Debe llevarse a cabo sobre la base de informes para cualquier período y con el objetivo de identificar "debilidades" en la disciplina financiera;
- revisión.Podemos decir que este es el principal método de control financiero, que se lleva a cabo para establecer en un objeto particular la legalidad y competencia de la disciplina financiera. La auditoría puede ser obligatoria y regular. La base de este método es la verificación de la documentación primaria, los informes estadísticos y contables, los registros contables y la disponibilidad real de dinero en la caja.
La revisión como método de control financiero implica verificar solo las actividades financieras de la entidad, pero no los métodos de su administración u organización.
Métodos de control financiero estatal.no difieren de los enumerados anteriormente. Sin embargo, la principal diferencia entre ellos es el organismo de servicio público, que realiza una auditoría, inspección, examen o análisis.
Entonces, los organismos gubernamentales en el sector financiero conLas posiciones de su estructura incluyen organismos autorizados de control de la esfera financiera, organismos federales de control financiero, así como unidades de organismos federales relacionados con el poder ejecutivo con poderes de control específicos. Estas organizaciones están dotadas de ciertas funciones de acuerdo con la ley aplicable.
