Los depósitos bancarios se consideran uno de los másformas comunes de acumular y ahorrar fondos para los ciudadanos. Los depósitos le permiten ahorrar y aumentar su dinero. Sin embargo, de acuerdo con la legislación vigente, de cada beneficio se deben realizar deducciones al presupuesto. No todos los ciudadanos saben cómo se realiza la fiscalidad de los depósitos bancarios de las personas físicas. Mientras tanto, la información sobre esto sirve como base para tomar la decisión correcta al colocar sus fondos en cuentas con una institución financiera. Considere con más detalle la tributación de los depósitos bancarios de las personas.
Información general
Mantener fondos en depósitos en bancos se refiere aa la inversión pasiva. Una de las ventajas de estas operaciones es el mínimo de acciones del propietario de las finanzas en relación a su capital. Esto se aplica igualmente a la tributación de los depósitos de personas jurídicas y personas físicas. La organización financiera realiza de forma independiente todas las contribuciones necesarias.
Relevancia del tema
Al elegir un depósito bancario, el propietariofondos generalmente calcula los ingresos estimados. Al hacerlo, depende de la cantidad, el momento y la tasa del depósito. En este caso, no se suele tener en cuenta la tributación de los ingresos por depósitos. Esto se debe al hecho de que muchos ciudadanos ni siquiera piensan que este beneficio pueda estar sujeto a las disposiciones del Código Tributario. Este estado de cosas es comprensible. En primer lugar, como se dijo anteriormente, los impuestos sobre los depósitos se imponen a las instituciones financieras y, por lo general, el propietario de los fondos es el último en enterarse del cobro de una determinada cantidad. Además, no todos los depósitos están sujetos al requisito del Código Fiscal.
Funciones de retención
Según lo existente hoypor ley, la tributación de los depósitos en efectivo se aplica a los depósitos abiertos por ciudadanos - residentes del país. La retención se lleva a cabo de las cuentas de los no residentes, si las fuentes de sus ganancias están asociadas con actividades en la Federación de Rusia. De acuerdo con las distintas categorías, se establecen determinadas tarifas, así como los principios por los que se deducen.
El procedimiento para la recaudación del impuesto sobre la renta de las personas físicas.
La tributación de los depósitos de las personas físicas se realiza de acuerdo con el esquema establecido. El cobro se realiza desde cuentas:
- En moneda nacional. Los depósitos se gravan si su tasa es superior a la tasa de refinanciamiento del Banco Central de la Federación de Rusia (más del 8,25% en la actualidad) más un 5%.
- En moneda extranjera. Se realizan deducciones si la tasa es superior al 9%.
La diferencia entre lo realbeneficio del depósito y la cantidad recibida al valor umbral de la tasa. La base de los ingresos calculados es la tarifa nominal, no la tarifa efectiva. Esto significa que no hay diferencia en el esquema entre depósitos con capitalización y depósitos simples.
Punto importante
Si un contrato se concluye por un período de menos de tresaños, solo importará la tarifa que sea válida en la fecha de registro (continuación) de la factura. La deducción obligatoria se cobra en el momento del pago de intereses. La institución financiera mantiene registros estrictos. Todos los ingresos por intereses de las personas físicas se tienen en cuenta, junto con esto, se transfiere el impuesto sobre sus ingresos. El control de estas operaciones está encomendado a las autoridades competentes: Banco Central, Servicio de Impuestos Federales y organismos auditores. Los importes de las deducciones deben quedar reflejados en la declaración elaborada en forma de 3-NDFL. Es necesario a la hora de recibir deducciones fiscales y otras cosas.
Operaciones de la empresa financiera
La tributación de los depósitos de personas físicas puederealizado cada mes o al final del período establecido (de acuerdo con el acuerdo celebrado). Para residentes, deducciones - 35%, para no residentes - 30%. La empresa financiera calcula, deduce y deduce el pago obligatorio al presupuesto. En algunos casos, las organizaciones proporcionan calculadoras personalizadas a los clientes. Con su ayuda, los propietarios de fondos pueden calcular sus ganancias, así como los impuestos que deben pagar sobre los ingresos. La entidad financiera elabora un certificado por cada cliente que obtiene un beneficio de la inversión. Indica la base imponible y el monto de la retención. El monto del capital depositado en el depósito no está incluido en el certificado. Dicho documento es emitido por una compañía financiera a solicitud por escrito de un cliente.
Casos especiales
Los ciudadanos pueden depositar sus fondos en cuentasInstituciones financieras ubicadas en el exterior. En este caso, es necesario determinar si existe un acuerdo entre el país en el que se encuentra el banco y Rusia, que permite excluir las retenciones repetidas de las ganancias. Si existe tal acuerdo, el cliente puede elegir un país a cuyo presupuesto hará contribuciones obligatorias. Si los propietarios de los fondos no lo indican, la tributación de los depósitos bancarios se lleva a cabo de acuerdo con la legislación del estado en el que se encuentra la institución financiera. Sin embargo, posteriormente, los clientes pueden declarar la devolución de los fondos pagados para transferirlos al presupuesto de la Federación de Rusia. Si no existe el acuerdo anterior, a menudo la tributación de los depósitos en organizaciones financieras extranjeras se realiza dos veces.
Probables dificultades
La tributación de los depósitos bancarios puedeLes resultará difícil si durante el período de vigencia del contrato, se han producido cambios en la base de cotizaciones obligatorias. Esta situación puede deberse a varios factores:
- Un cambio en el tamaño del depósito debido a su capitalización o la posibilidad de reposición.
- Graduación de la tasa al ajustar el monto de la cuenta (si así lo permiten los términos del acuerdo con la institución financiera).
- Cambiando el tamaño de la tasa de refinanciamiento del Banco Central.
En tales casos, la tributación de los depósitos (o suterminación) comienza inmediatamente desde el momento en que se ajusta el valor de la tarifa correspondiente. El monto de las deducciones, a su vez, cambia cuando cambia la base. En caso de rescisión anticipada del contrato de depósito y transferencia de fondos a la categoría "a la vista" con una tasa de interés reducida, se da por terminada la retención del pago de impuestos. Los fondos enviados al presupuesto pueden ser devueltos a solicitud del cliente y transferidos a su cuenta corriente.
Especificidad de las deducciones de los beneficios de las empresas.
Cabe señalar que la tributación de los depósitosLas organizaciones se llevan a cabo de manera diferente a los depósitos de ciudadanos. El beneficio que reciben las empresas al invertir en las cuentas de una institución financiera pertenece a la categoría de recibos de transacciones no operativas, según el régimen de deducción que se proporciona a la empresa: simplificado o general.
Tributación de intereses sobre depósitos
Los casos más simples de pagos se consideran sincapitalización al final del período del contrato. Sin embargo, a menudo los depósitos a plazo se procesan con la condición de que el pago de intereses sea trimestral o mensual. En estos casos, la institución financiera retiene el impuesto sobre la renta de las personas físicas de acuerdo con este anexo. Así, la tributación de los intereses de los depósitos se realiza con la misma frecuencia que su devengo. Es algo más difícil mantener el impuesto sobre la renta personal durante la capitalización (utilizando interés compuesto) o cuando es posible reponer el depósito.
- Con un aumento en el tamaño del depósito, el tamaño de la base imponible y el monto de las contribuciones obligatorias al presupuesto cambian cada vez.
- Si hay una gradación de tarifas de acuerdocon la cantidad de fondos en la cuenta, se aplica una cierta regla. Consiste en que si a la fecha de registro la tarifa era menor a la tasa de refinanciamiento más 10 pp para depósitos en moneda nacional o menor al 9% para ahorro en moneda extranjera, no se realizan deducciones al presupuesto. Si el cliente reabasteció la cuenta o se agregaron intereses al monto, y la tasa, en aumento, se volvió igual al valor después del cual la ganancia está sujeta a impuestos, la compañía bancaria está obligada a retener el impuesto sobre la renta personal durante el tiempo a partir del cual el Comenzó a operar la tarifa aumentada.
Terminación del depósito
En caso de rescisión anticipada del contrato y recálculotipos a tipos reducidos (como regla general, para los depósitos a la vista no es superior al 1%), incluso si la tributación de los ingresos por intereses estaba previamente prevista, no se cobrará el impuesto sobre la renta personal. Si en la fecha de terminación del contrato de depósito ya se ha descontado, el cliente puede devolverlo mediante su solicitud por escrito. Al gravar los intereses, también es necesario tener en cuenta los cambios a los que está sujeta la tasa de refinanciamiento del Banco Central (tanto en dirección decreciente como creciente). El cobro del IRPF o la terminación de su retención se realiza a partir de la fecha del ajuste oficial de la tarifa. Además, conviene recordar los depósitos en metales preciosos. En este caso, todas las ganancias están sujetas a impuestos, sin embargo, la tasa del impuesto sobre la renta de las personas físicas para dichos depósitos es del 13%.
Conclusión
No se debe considerar la imposición de impuestos a los depósitosun aspecto negativo de la actividad financiera de un individuo. No debe influir en la elección de la organización en la que se abrirá la cuenta. Como muestra la práctica, aunque los impuestos también reducen la cantidad potencial de ingresos de las personas, el depósito sigue siendo hoy uno de los métodos de inversión más atractivos y confiables.
