Die Formen und Methoden der Finanzkontrolle spiegeln die Organisation der Überprüfungsarbeiten durch die höheren Behörden des Finanz- und Kreditbereichs in Bezug auf ihre strukturellen Aufteilungen wider.
Formen der Finanzkontrolle zeigen es alsoMöglichkeiten zur Konkretisierung bestimmter Aktionen zur Kontrolle von Strukturen. Die Klassifizierung der Hauptformen dieses Begriffs hängt vom Zeitpunkt der direkten Durchführung der Kontrolle ab, nämlich: vorläufige Kontrolle, aktuelle und nachfolgende Kontrollen.
Die vorläufige Kontrolle wird vorher durchgeführtdie Umsetzung einer bestimmten finanziellen Maßnahme. Oft wird es von einer höheren Finanz- und Kreditorganisation durchgeführt, wenn bestimmte Finanzpläne, Berechnungen und Schätzungen berücksichtigt werden. Dies beinhaltet auch eine Analyse der Machbarkeit der Bereitstellung von Krediten oder der Übertragung von Mitteln aus den Haushalten aller Ebenen.
Stromregelung (manchmal in der Literatur gefundenunter dem Namen "operativ") sollte im Rahmen der Durchführung von Operationen für den Erhalt und die Ausgabe von Geldern durchgeführt werden. Basierend auf Buchhaltungsdaten, Inventar oder visueller Beobachtung verhindert diese Art der Kontrolle die Begehung von Straftaten im Finanzsektor und regelt auch das Auftreten finanzieller Risiken.
Die anschließende Kontrolle erfolgt alszusätzliche Überprüfung der Gültigkeit und Rechtmäßigkeit von Transaktionen mit Fonds nach deren tatsächlicher Wertentwicklung. Diese Form der Kontrolle wird durch die Analyse von Salden und anderen Berichten durchgeführt und verwendet auch die Methode von Audits und Inspektionen direkt vor Ort in Organisationen und Institutionen.
Finanzkontrollmethoden umfassen Methoden und Techniken für ihre Umsetzung, darunter die wichtigsten:
- Beobachtungen. Hierbei handelt es sich um Methoden der Finanzkontrolle, mit deren Hilfe eine allgemeine Kenntnis der aktuellen Tätigkeiten des Unternehmens zur weiteren Kontrolle seiner Finanzlage vorgenommen wird.
- prüft. Solche Methoden der Finanzkontrolle beziehen sich direkt auf finanzielle Aktivitäten und sollten im Allgemeinen vor Ort durchgeführt werden. Dabei sollten Bilanzen, Berichte und andere Spesenabrechnungen verwendet werden, um bestimmte Verstöße gegen die Finanzdisziplin zu ermitteln und Möglichkeiten aufzuzeigen, wie die Folgen ihres Auftretens beseitigt werden können.
- Umfragen. Dies sind Methoden zur Untersuchung einzelner Aspekte der Finanztätigkeit. Sie basieren auf einem breiteren Spektrum von Indikatoren, als sie sich von der Überprüfung unterscheiden.
- Analyse. Es sollte auf der Grundlage einer Berichterstattung für einen beliebigen Zeitraum durchgeführt werden und darauf abzielen, "Schwachstellen" in der Finanzdisziplin zu ermitteln.
- Revision. Wir können sagen, dass dies die Hauptmethode der Finanzkontrolle ist, mit der die Rechtmäßigkeit und Rechtmäßigkeit der Finanzdisziplin an einem bestimmten Objekt festgestellt wird. Die Überarbeitung kann obligatorisch und regelmäßig sein. Diese Methode basiert auf der Überprüfung der Primärdokumentation, der statistischen und Buchhaltungsberichte, der Buchhaltungsregister und der tatsächlichen Verfügbarkeit von Geld in der Registrierkasse.
Die Prüfung als Methode der Finanzkontrolle beinhaltet die Überprüfung nur der finanziellen Aktivitäten des Unternehmens, nicht jedoch der Methoden seiner Verwaltung oder Organisation.
Methoden der staatlichen Finanzkontrolleunterscheiden sich nicht von den oben aufgeführten. Ihr Hauptunterschied ist jedoch die Stelle des öffentlichen Dienstes, die Audits, Inspektionen, Erhebungen oder Analysen durchführt.
Also, staatliche Stellen im Finanzsektor mitZu den Positionen ihrer Struktur gehören die zugelassenen Finanzkontrollstellen, die Finanzkontrollstellen des Bundes sowie die Unterabteilungen der mit der Exekutive verbundenen Bundesstellen mit spezifischen Kontrollbefugnissen. Diese Organisationen sind gemäß geltendem Recht mit bestimmten Funktionen ausgestattet.
