Standardsteuerabzug: Größe, Bedingungen der Gewährung

Bei der Bestimmung der Steuerbemessungsgrundlage wird das Einkommen der physischenPersonen, die mit einem Steuersatz von dreizehn Prozent besteuert werden, werden um den Betrag der Standardsteuerabzüge reduziert. Für Einkommen, die mit anderen Steuersätzen besteuert werden, gelten diese Abzüge nicht.

Gebührenberechnungszeitraum

Die Steuerperiode für den Standardsteuerabzug beträgt einen Monat. Die Steuerbemessungsgrundlage für die Einkommenssteuer eines Bürgers kann sich monatlich um den Betrag dieses Abzugs verringern.

Abzugsempfänger

Personen, deren Einkommen dreizehn Prozent der Einkommensteuer unterliegt, können einen Abzug für diese Steuer erhalten. Wenn es keine offiziellen Einnahmen gibt, wird kein Abzug gewährt.

Das Recht hat deklarativen Charakter. Um einen Steuerabzug zu erhalten, müssen Sie einen Antrag auf einen Standardsteuerabzug stellen. Es ist nicht erforderlich, dass ein Mitarbeiter jährlich Bericht erstattet. Standardabzüge können von Jahr zu Jahr auf der Grundlage eines Antrags gewährt werden.

Arten von Abzügen

Die Abgabenordnung von Russland schreibt Standardsteuerabzüge der folgenden Arten vor:

• auf den Steuerzahler selbst (Bürger, die bestimmte Bedingungen erfüllen);
• für die Kinder des Steuerzahlers.

Dem Bürger werden Standardabzüge gewährtnach einer persönlichen Erklärung des Wunsches, eine Steuervergünstigung an einen Steuerberater (Arbeitgeber) oder an eine Prüfung und Vorlage von Belegen zu erhalten. Es gibt keine rechtliche Vorlage für einen Standardantrag zum Steuerabzug.

Mitarbeiterabzug

Standardmäßige persönliche Einkommensteuerabzüge für einen Steuerzahler weisen eine Reihe von Merkmalen auf:

• Das Recht auf einen Standardabzug für einen Arbeitnehmer ist weder durch den Geldbetrag noch durch den Höchstbetrag des Einkommens eines Steuerzahlers begrenzt.
• Wenn eine Person für mehrere arbeitetArbeitgeber, dann kann er nur an einem Ort der beruflichen Tätigkeit einen Antrag auf Abzug stellen. Der Arbeitgeber muss nicht prüfen, ob der Steuerzahler anderswo arbeitet. Um Missverständnisse zu vermeiden, muss ein Bürger in seinen Antrag eine Klausel aufnehmen, die bestätigt, dass dem Antragsteller mitgeteilt wurde, dass der Abzug nur von einem Arbeitgeber gewährt werden kann, und sich verpflichtet, die Buchhaltungsabteilung des Arbeitgebers unverzüglich zu informieren, falls ein Abzugsantrag bei einem anderen Vertreter eingereicht wird.
• Der Abzug kann nicht nur vom Arbeitgeber akzeptiert werden, mitwenn ein Arbeitnehmer im Rahmen eines Arbeitsvertrags arbeitet, aber auch ein anderer Steuerbevollmächtigter (ein Einzelunternehmer, ein Notar, ein Rechtsanwalt, der eine Anwaltskanzlei gegründet hat, eine separate Abteilung eines ausländischen Unternehmens in Russland).
• In Bezug auf Einkünfte aus dem Verkauf von Immobilien bieten Makler keine üblichen Steuerabzüge an.
• Wenn der Arbeitnehmer Zeiten des Nichterhalts hatArbeitseinkommen, das Recht auf einen Steuerabzug wird laut Gesetz nicht aufgehoben, sondern der Abzug selbst wird kumuliert. Regelmäßige Steuerabzüge können über Jahre hinweg nicht genutzt und nicht summiert werden. Die Kumulierung erfolgt nur für ein Kalenderjahr. Wenn der Arbeitnehmer am Ende des Jahres aufgrund der Übertragung von steuerlichen Vorteilen einen zu viel gezahlten Steuerbetrag auf sein Einkommen hat, können Sie diesen selbst beim Finanzamt zurückgeben.
• Wenn ein Bürger das Recht hat, zwei Abzüge zu verlangen (in Höhe von fünfhundert Rubel und in Höhe von dreitausend), wird ein Abzug mit einem Höchstbetrag (dreitausend Rubel) gewährt.
• Wenn ein Bürger das Recht auf Vorsteuerabzug alseinem Steuerpflichtigen, der einer bestimmten Kategorie angehört, und bei einem Abzug für sein Kind (Kinder) werden ihm beide Abzüge (für den Steuerpflichtigen und für das Kind) gewährt.

Dem Arbeitgeber vorgelegte Unterlagen zum Nachweis der gesetzlichen Berechtigung zum Pauschalabzug des Arbeitnehmers:

• Anspruch des Arbeitnehmers auf den üblichen Einkommensteuerabzug.
• Urkundlicher Nachweis des Rechtsanspruchs aufAbzug (ärztliches Attest, Sozialprüfungsdokument, Zertifikat des Helden Russlands oder der UdSSR, Zertifikat eines Kombattanten oder Kriegsveteranen).

Wenn der Steuerpflichtige beschlossen hat, sich an die Aufsichtsbehörde des Eidgenössischen Steuerdienstes zu wenden, umMeldestelle mit einer Erklärung des Formulars 3-NDFL, dann muss er eine Einkommensbescheinigung für das Jahr nach dem Formular 2-NDFL, Unterlagen über den Abzug und einen schriftlichen Antrag an den Leiter der Steueraufsichtsbehörde beifügen nach Muster.

Standardsteuerabzug von dreitausend Rubel

Die folgenden Kategorien von Steuerpflichtigen haben Anspruch auf einen Steuerabzug in Höhe von dreitausend Rubel für jeden Monat des Besteuerungszeitraums:

• Teilnehmer, Liquidatoren der Folgen der Explosion im Kernkraftwerk Tschernobyl, der Industrieanlage "MAYAK", einschließlich derer, die an Strahlenkrankheit und anderen spezifischen Krankheiten erkrankten.
• Soldaten und Zivilisten, die am Bau des Tierheims beteiligt sind.
• Tester von Atomwaffen (einschließlich Untergrund, Unterwasser), militärischen radioaktiven Stoffen.
• Teilnehmer an der Montage von Nuklearladungen.
• Behinderte Menschen des Zweiten Weltkriegs.
• Behinderte der Gruppen I und II aus dem Militär.
• Menschen mit Behinderungen, die in Bezug auf die Unterstützung dem Militär gleichgestellt sind.

Abzug von fünfhundert Rubel

Ein Steuerabzug in Höhe von fünfhundert Rubel für jeden Monat des Steuerzeitraums wird folgenden Personengruppen gewährt:

• Helden der UdSSR und Russlands.
• Personen, die vom Orden des Ruhms der drei Grade ernannt wurden.
• Teilnehmer des Zweiten Weltkriegs.
• Behinderte der ersten und zweiten Gruppe und seit der Kindheit behindert.
• Die Bewohner des belagerten Leningrad während des Zweiten Weltkriegs hielten sich vom 8. September 1941 bis zum 27. Januar 1944 in der Stadt auf.
• KZ-Häftlinge während des Zweiten Weltkriegs.
• Menschen, die ihr Knochenmark gespendet haben, um das Leben anderer zu retten.
• Personen, die infolge des Unfalls von Tschernobyl erkrankten und an Strahlenkrankheit litten, PA "MAYAK".
• Menschen, die nach dem Unfall im Kernkraftwerk Tschernobyl, der Produktionsstätte von MAYAK, aus den betroffenen Gebieten evakuiert wurden.
• Teilnehmer, die ihre internationale Pflicht mit den Entscheidungen staatlicher Behörden in der Republik Afghanistan erfüllt haben.
• Personen, die aufgrund von Entscheidungen der Behörden auf dem Territorium Russlands an Feindseligkeiten teilgenommen haben.
• Eltern von Soldaten, die bei der Verteidigung des Landes starben.
• Die Ehegatten der verstorbenen Soldaten bis zum Zeitpunkt ihres Wiedereintritts in eine eingetragene Ehe.

Standardmäßiger Steuerabzug für Kinder

Den Eltern wird ein Steuerabzug gewährt, einschließlichAnzahl der Pfleger und Betreuer. Der nicht steuerpflichtige Geldwert wird von der Höhe des Monatsgehalts abgezogen und der Restbetrag des Einkommens mit dreizehn Prozent der Steuer multipliziert. Ein Kindersteuerabzug wird einem Bürger bis zu einem Monat gewährt, in dem sein Gesamteinkommen auf einer periodengerechten Basis dreihundertfünfzigtausend Rubel erreicht.

Kind	Elternteil, Adoptiveltern	Vormund, Treuhänder, Pflegeeltern	Alleinerziehende oder Adoptiveltern	Alleinerziehender Vormund, Treuhänder oder Pflegeeltern	Elternteil oder Adoptivelternteil. Der zweite Elternteil lehnte den Abzug ab	Vormund, Treuhänder oder Pflegeelternteil. Der zweite Elternteil lehnte den Abzug ab
Der erste	1400	1400	2800	2800	2800	2800
Der zweite	1400	1400	2800	2800	2800	2800
Dritte und folgende	3000	3000	6000	6000	6000	6000
Behindertes Kind	12000	6000	24000	12000	24000	12000

Voraussetzungen für die Gewährung von Regelabzügen im Jahr 2018:

• Das Kind darf nicht älter als achtzehn Jahre sein.
• Für ein an einer Vollzeithochschule eingeschriebenes Kind beträgt das Höchstalter 24 Jahre.
• Das Gehalt eines Bürgers, der den Abzug für ein Kalenderjahr auf Periodenbasis erhält, sollte dreihundertfünfzigtausend Rubel nicht überschreiten.
• Ein Abzug für jedes Kind wird unabhängig davon gewährt, ob der Abzug für frühere Kinder gewährt wurde.
• Wenn die Ehegatten ein gemeinsames Kind und Kinder aus früheren Ehen haben, gilt das gemeinsame Kind als drittes.
• Der doppelte Abzug gilt für diejenigen, die nicht ineingetragene Ehegatten in einer einzigen Person. Der Elternteil wird als alleiniger Elternteil anerkannt, wenn der andere Elternteil als verstorben oder vermisst anerkannt wird (oder ein Antrag auf Anerkennung gestellt wird) oder in der Geburtsurkunde ein Bindestrich in der Spalte Vater angegeben ist.
• Gleichzeitig wird für Personen mit Kindern im Ausland ein Steuerabzug auf der Grundlage der von den zuständigen Behörden des Staates, in dem die Kinder leben, notariell beglaubigten Dokumente vorgenommen.

Merkmale der Berechnung des Abzugs für Kinder

Standardabzüge für Kinder, diedeaktiviert, werden addiert. Wenn beispielsweise das erste Kind einer Familie behindert ist, beträgt die Steuerleistung dreizehntausendvierhundert Rubel (eintausendvierhundert plus zwölftausend).

Die Verweigerung des Abzugs des ersten Elternteils zu Gunsten des anderen ist an folgende Bedingungen geknüpft:

• das Kind wird von den Eltern gestellt;
• der Elternteil hat offiziell steuerpflichtiges Einkommen;
• das kumulierte Einkommen überschreitet nicht dreihundertfünfzigtausend Rubel;
• Ein Elternteil reicht eine Erklärung bei seinem Vertreter ein, um auf den Standardabzug zu verzichten, und der andere unterbreitet seinem Vertreter eine Erklärung zum doppelten Abzug;
• die Ablehnungserklärung bedarf keiner Bestätigung durch den Arbeitgeber;
• eine Bescheinigung in 2-NDFL-Form des Elternteils, der den Abzug verweigert hat, wird dem Arbeitgeber jeden Monat vorgelegt, der den doppelten Abzug vornimmt, bis das Einkommen dreihundertfünfzigtausend Rubel übersteigt.

Gewährung von Abzügen an Vormunde und Treuhänder

Merkmale des Steuerabzugs:

• Vormunde, Treuhänder können ihre Vorsteuerabzugsrechte nicht auf andere Personen übertragen.
• Der alleinige Vormund (Treuhänder) hat das Recht, den Abzug zu verdoppeln.
• Bei der Heirat verliert der alleinige Vormund (Treuhänder) nicht das Recht auf einen doppelten Abzug.
• Der/die Ehegatte(n) des/der Vormund(e) haben keinen Anspruch auf einen Steuerabzug in Bezug auf das/die Pflegekind(e).
• Der Entzug oder das Vorliegen der elterlichen Rechte der Mutter und des Vaters der Kinder hat keinen Einfluss auf die Höhe des Abzugs des Vormunds (Treuhänder) bei einer alleinstehenden Person.
• Vormunde (Treuhänder) haben das Recht zum Abzug, bis die Mündel das 18. Lebensjahr vollendet haben.
• Für die Beantragung eines doppelten Abzugs sind keine Nachweise erforderlich.

Wo bekomme ich einen Abzug?

Es gibt zwei Möglichkeiten, einen Abzug für Kinder zu erhalten:

• Bewerben Sie sich mit einem Antrag bei der Buchhaltung des Arbeitgebers und fügen Sie die erforderlichen Unterlagen (Geburtsurkunden von Kindern, Bescheinigungen von Bildungseinrichtungen über die Vollzeitausbildung von Kindern) bei.
• Wenden Sie sich mit einer ausgefüllten 3-NDFL-Formularerklärung an das Finanzamt.

Ist ein Abzug erforderlich?

Verfahren zur Ausstellung eines Standardabzugs bei der Arbeitsehr schnell und nicht mühsam für eine Person. Angesichts der bescheidenen Höhe der Zahlung machen viele Bürger von ihrem Recht auf Steuerabzug keinen Gebrauch. Es liegt an Ihnen, Ihr Recht zu erklären oder nicht.